挑战杯餐饮连锁店财务分析.doc
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第十部分财务分析
10.1财务假设
1、公司设在交通设施完善、客流量大的成都三环地区，被有关部门认定为小型微利企业，享受税收优惠政策，企业所得税按20%缴纳。
2、根据本公司现实基础、能力、潜力和业务发展的各项计划以及投资项目可行性，经过分析研究采用正确计算方法，本着求实、稳健的原则，并遵循我国现行法律、法规和制度，在各主要方面与财政部颁布的企业会计制度和修订过的企业会计准则相一致。
3、主营业务税金及附加、管理费用等与企业的营业收入有较大联系，与财务费用关系不大。
4、成本费用中的主营业务成本、营业费用均与营业收入密切相关，呈同向变化，我们假定其与销售收入成一定比例变化。
10.2成本收入明细表
根据市场调查、企业发展战略、营销进度和企业生产能力做出如下预测
一级科目
明细科目
2013
2014
2015
2016
2017
2018
营业成本
购进材料
404
1129
1954
3354
4354
4911.9
营业收入
提供服务
760
2000
3276
6200
7900
9500
营业外支出
赞助支出
0
10
30
50
70
100
期间费用
营业费用
71.9
154.6
221
393.7
388.7
399.1
管理费用
137.6
170.6
221.6
415.3
450.5
679.1
财务费用
18
18
0
0
0
0
10.3资产折旧、摊销表
单位：
万元
资产项目
折旧年限
2013
2014
2015
2016
2017
2018
办公设备
10
8
10
12
15
16
18
营业设备
5
16,7
38.3
46.7
93.3
76.7
68.7
累计折旧
24.7
73
131.7
240
332.7
419.4
固定资产原值
130
225
295
500
530
600
固定资产净值
105.3
152
163.3
260
197.3
180.6
折旧分配到费用
单位：
万元
年
费
用
2013
2014
2015
2016
2017
2018
管理费用
8
10
12
15
16
18
营业费用
16.7
38.3
46.7
93.3
76.7
68.7
各部门工资明细表
单位：
万元
人数（人）
2013
2014
2015
2016
2017
2018
1
总经理
12
13
15
15.6
15.6
18
2-3
副总经理
18.2
20
21.6
21.6
34.2
37
1-4
财务部
6
11
18
23.8
24.9
27.5
2-5
营销部
10.8
17
23.1
28.5
30
30
2-3
人事部
8.4
9
10
16.2
17
18.5
3-6
采购部
12.6
12.6
17.8
22.8
28.8
29.4
2-4
公关部
9.6
10
10.8
17.1
22
24.4
4-6
综合部
14.4
18
19.2
24.8
30.3
31.5
店面部分
28
75
119
254.8
260
276
合计
120
180．6
254.5
425.2
461.8
492.3
工资分配到费用
单位：
万元
年
费
用
2013
2014
2015
2016
2017
2018
管理费用
81.6
89.6
115.6
184.3
214.5
230.8
营业费用
55.2
116.3
174.3
300.4
312
330.4
费用调整表
单位：
万元
年
2013
2014
2015
1016
1017
2018
备注
广告费
30
30
20
20
10
50
可扣
工资
120
180.6
254.5
425.2
461.8
492.3
合理
福利费
16.8
25.3
35.4
59.5
64.7
68.9
14%
赞助支出
10
30
50
70
100
可扣
场地租金
18
50
74
196
210
230
每年按部门职能不同都有涨幅，大约3%—8%，每年年末职工薪酬大约30%未支付，其余部分已支付。
每年按应付职工薪酬的14%计提职工福利。
即各个年份支付和未支付的职工薪酬为
年
类
2013
2014
2015
2016
2017
2018
发生额
136.8
205.9
289.9
484.7
526.5
561.2
银行存款
95.8
144
202.9
339.3
368.6
392.8
科目余额
41
61．9
87
145.4
157.9
168.4
10.4利润表
根据成本收入明细表编制预测利润表：
利润表
单位：
万元
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
一，营业收入
760
2000
3276
6200
7900
9500
减：
营业成本
404
1129
1954
3354
4354
4911.9
营业税金及附加
41.8
110
180.2
396
434.5
495
营业费用
71.9
154.6
221
393.7
388.7
399.1
管理费用
137.6
170.6
221.6
415.3
450.5
679.1
财务费用
18
18
0
0
0
0
二，营业利润
86.7
417.8
699.2
1641
2272.3
3014.9
减：
营业外支出
0
10
30
50
70
100
三.利润总额
86.7
407.8
669.2
1591
2202.3
2914.9
减：
所得税费用
0.00
101.9
167.3
397.8
550.6
728.7
四.净利润
86.7
305.9
501.9
1193.2
1651.7
2186.2
各个店面的平均利润增长率分别为：
41%，16.6%，19.6%，38.5%,32.4%
注：
l由于行业特殊性，属服务业。
管理费用和营业费用较高
l项目主营业务税金及附加按期间费用估算。
因为该企业为餐饮业，其主营业务税金及附加主要为以管理费用、营业费用为基准核算。
10.5资产负债表
资产负债表
单位：
万元
资产
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
负债及权益
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
流动
资产:
流动
负债:
货币
资金
1362
1854.6
2282.7
3733.4
5244.7
6899.4
应付
帐款
80.8
225.8
390.8
670.8
870.8
982.4
应付利息
18
18
0
0
0
0
应付职工薪酬
41
61.9
87
145.4
157.9
168.4
应交税费
41.8
110
180.2
396
434.5
495
应付利润
0
72.4
148.3
333.4
564
844.7
一年内到期的非流动负债
0
200
0
0
0
0
存货
1
1.7
3.5
5
6.4
8
流动负债合计
181.6
688.1
806.3
1545.6
2027.2
2490.5
流动资产合计
1363
1856.3
2286.2
3738.4
5251.1
6907.4
非流动负债
长期借款
200
0
0
0
0
0
固定
资产:
非流动负债合计
200
0
0
0
0
0
固定资产原价
130
225
295
500
530
600
负债
合计
381.6
688.1
806.3
1545.6
2027.2
2490.5
减:
累计折旧
24.7
73
131.7
240
332.7
419.4
所有者权益:
固定资产净值
105.3
152
163.3
260
197.3
180.6
实收
资本
1000
1000
1000
1000
1000
1000
0
0
0
0
0
盈余
公积
0
30.6
50.2
119.3
165.2
218.6
未分配利润
86.7
289.6
593
1333.5
2256
3378.9
非流动资产合计
105.3
152
163.3
260
197.3
180.6
所有者权益合计
1086.7
1320.2
1643.2
2452.8
3421.2
4597．5
资产合计
1468.3
2008.3
2449.5
3998.4
5448．4
7088
负债及权益合计
1468.3
2008.3
2449.5
3998.4
5448．4
7088
10.6现金流量表
现金流量表
单位：
万元
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
760
2000
3276
6200
7900
9500
现金流入小计
760
2000
3276
6200
7900
9500
购买商品、接受劳务支付的现金
324.2
903.9
1565
2684.7
3484.6
3931.1
支付给职工的现金
95.8
185
264.8
426.3
514
550.7
支付的各项税费
0
143.8
277.3
578
946.6
1163.2
支付其他与经营活动有关的现金
30
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