工程跟踪审计实施方案(2).doc
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河北大学学生公寓楼
工程跟踪审计
实
施
方
案
河北润泰工程咨询有限公司
二〇一四年十一月
目录
一、项目实施大纲及实施方案
（一）、审计方案
（二）、审计工作步骤
（三）、审计工作内容
（四）、审计方法
（五）、审计所需资料
（六）、合理化建议
二、项目审计内容
三、跟踪审计项目实施保证措施
（一）、工程跟踪审计工作的指导原则、目标
（二）、质量指标控制措施
（三）、造价指标控制措施
A、经济技术指标控制措施
B、合同措施
C、组织措施
四、项目管理机构配备及办公设备情况
五、对本工程全过程跟踪审计的建议
六、我公司对本工程的服务承诺
前言
首先感谢河北大学给我公司提供一个参加本项目跟踪审计的机会，并敬请贵单位领导对我公司进行全面考察和评审。
河北润泰工程咨询有限公司经过近几年的快速发展，已成为我省规模较大的工程造价机构之一，是我省造价审计业务起步较早的单位之一，在全省各地承接了大量的民用基建、工业工程项目的跟踪审计和竣工结算审计等工作，积累了丰富的审核经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理体系，尤其是在工程造价跟踪审计和结算审计中，逐步摸索出了一套行之有效的质量管理体系和成熟的审计规范，取得了显著成效，受到了委托单位的一致好评。
若我公司有幸参与本工程的审计，我们将恪守职业道德、严守执业纪律，发挥我公司技术力量的优势，建立完善的工程造价控制体系，实施技术与经济相结合最有效的控制手段，把控制工程造价渗透到工程建设的每一个环节，切实体现跟踪、结算审计的重大意义，为贵单位的工程建设贡献全部力量。
一、项目实施方案
（一）、审计方案
如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：
1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师；
2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；
3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；
4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，用最先进的软件计算方法应用于工程，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。
5、最终审计：
对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，本着实事求是，客观公正的原则，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。
（二）审计工作步骤：
1、资料收集阶段：
合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。
随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。
2、跟踪审计和初算阶段：
（1）、跟踪审计：
签订合同后，立即派一名工程师代表巡视工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。
（2）、初算：
跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行改造工程的工程量（包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程）初步计算工作。
3、竣工结算初审：
工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。
初审完毕，向业主提交初审结果。
4、竣工结算会审：
初审完毕后进入会审阶段。
由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。
对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。
该阶段计划10个工作日。
5、出具最终审核报告：
在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。
此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用5个工作日。
（三）、审计工作内容
1、复核经建设监理单位确认的施工图预算；
2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；
3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；
4、复核施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术方案；
5、复核监理单位投资控制计划；
6、提供有关工程投资方面的咨询；
7、复核工程经济签证；
8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；
9、为保证工程节约投资提供合理化建议；
10、审核工程最终结算。
（四）审计方法：
如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。
（1）、工程量计算采用广联达工程预算软件；
（2）、钢筋分析采用广联达钢筋统计软件；
（3）、定额采用联达工程预算软件；
（4）、计算书全部采用电子表格打印。
（五）审计所需资料
本工程审计需要下列资料:
1、施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）；
2、施工图预算；
3、图纸会审记录；
4、设计变更记录；
5、工程经济签证；
6、材料签价单；
7、月结算（月报量）；
8、已审批的施工组织设计（施工方案）；
9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同；
10、洽商、补充协议；
11、中标通知书、投标书等。
另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料（如隐蔽工程验收记录）、会议纪要等。
（六）、合理化建议
1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。
2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。
3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。
给业主当好参谋，维护业主的合法利益。
4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。
二、项目审计内容
第一节施工阶段跟踪审计概述
一、跟踪审计的工作重点是：
1、了解工程发包情况；
2、了解工程施工图纸交底及图纸会审情况；
3、做好现场记录（重大变更、现场发生的特殊情况等）；
4、参与工程施工中出现重大变更所发生工程量及费用的审核；
5、了解工程重要（或主要）材料（量大或价值大者）的定价情况（或提出建设性意见）；
6、审查实际施工单位是否与合同单位一致，工程的分包是否经过建设单位按规定认可的原则办理；
7、审查隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，有关工作日志、施工资料是否完整，设计变更是否按程序办理。
二、造价控制的主要内容：
1、制定造价控制的实施细则，确定控制目标；
2、参与工程造价控制有关的工作会议；
3、负责对施工单位上报的每月完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议，经业主认可后作为支付当月进度款的依据；
4、承发包双方提出索赔时，为委托方提供咨询意见；
5、协助业主及时审核设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标；并向业主提供造价控制动态分析报告；
6、及时核定分阶段完工的分部工程结算；提供整套结算报告及各项费用汇总表交业主归档；
7、提供涉及委托咨询工程项目的人工、材料、设备等造价信息和与造价控制相关的其他咨询服务。
第二节跟踪审计各阶段的工作
一、工程项目施工阶段跟踪审计的主要工作
1、审查设计变更及施工现场签证。
检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。
首先是定性审查，是否有合法的手续和依据；是否符合现行的有关规定、施工合同文件精神；内容反映是否准确，是否有变相的重复计取；文字表述是否明了，防止产生新的矛盾和分歧；审核由于现场情况及合同变化引起的费用索赔和延期竣工索赔要求，避免不必要的经济损失。
其次是定量审查，变更工程量计算是否准确，费用计算方法和结果是否正确；相应的附件是否齐全。
最后应分析变更对造价的影响，并核定承包人对设计变更所造成费用上的增减。
对必要的变更应进行技术经济比较，选择经济合理的技术措施，力求减少变更费用，以避免不合理支出。
2、审核材料、设备市场价，对项目中特殊材料、设备市场价进行征询。
材料价格是影响工程成本的重要因素，严格控制材料价格是降低造价的有效手段。
在保证材料质量的基础上，严把材料价格关，力争把材料价格控制在合理水平上。
对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。
3、复核已完工程工作量，并按照工程施工合同约定审签预付款及每月工程款支付的签证，控制好工程款的支付。
4、做好施工阶段工程资料的归集整理工作，为顺利进行竣工结算准备完善条件。
5、做好工程竣工结算审计。
根据相关法律法规、规定以及工程所有资料，对工程竣工结算进行全面审计，分析原因，并出具审计报告。
二、工程项目实施阶段跟踪审计工作方法
1、跟踪审计人员必须常驻施工现场，参加工程例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。
2、熟悉工程施工合同，熟悉工程施工图纸，对合同文件未明确的部分应及时指出，督促建设单位进行明确界定。
3、设计变更及施工现场签证的确认。
一是设计变更确认；二是施工现场签证；三是要求审计人员现场核实变更工程量，隐蔽工程覆盖以前进行现场核实。
4、材料价格的确认。
要求跟踪审计员收集每个时段的市场信息价格，并作充分的市场调查。
对于特殊材料或审计员认为有必要的材料进行现场留样，以便结算时进行核对。
5、资料收集。
一是收集工程施工过程中的所有工程资料加以备分，包括工程变更资料，材料合格证及样本，现场测量的照片等，并按类别整理编号，避免添加涂改等现象。
二是按时做好跟踪审计工作日记，注意原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。
三是应建立《跟踪审计项目台账》，及时登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。
三、跟踪审计中必须重视的问题
1、审计人员的选择与安排。
必须挑选有经验的，并具备工程技术、经济、法律等多方面的知识的复合型人才。
同时还应具备较强的现场沟通、协调能力。
我公司为了保证跟踪审计的质量，现场根据工程进度要求安排一名跟踪审计人员巡视现场。
2、审计要客观公正。
审计工作底稿随时都有可能作为法庭证据，因此审计人员必须深入现场收集资料，取证要准确。
工作既要全面又要彻底，一定要站在客观公正的立场上对待每个环节，注意调查研究，不得有个人色彩。
3、要及时总结经验教训。
建设工程跟踪审计是一项知识面广、综合性强的工作。
因此，审计完毕要认真地研究总结，不仅要总结审计工作的方法方式，审计中还存在哪些技术问题，以后如何进行改进，而且还要探讨建设项目管理中存在的问题和不足，分析共性问题；要不断地进行探索，要在实践中学习提高，不断完善跟踪审计工作。
这要形成工作制度，它对减少审计风险，提高审计质量及审计工作水平意义重大。
4、审计资料要妥善保存。
因为工程项目跟踪审计过程较长，工作中的底稿、照片等资料要
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