1021 附件四《非金融企业债务融资工具公开发行注册文件表格体系版》Word格式.docx

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2.1.1M系列表目录18

2.1.2M表（募集说明书）19

2.1.3BM表（补充募集说明书）24

2.1.4XM表（项目收益票据募集说明书）29

2.1.5M.1表（涉及安全生产的信息披露表）37

2.1.6M.2表（涉及非标准无保留意见审计报告的信息披露表）37

2.1.7M.3表（涉及关联交易的信息披露表）38

2.1.8M.4表（涉及重大资产重组的信息披露表）38

2.1.9M.5表（涉及信用增进的信息披露表）39

2.1.10M.6表（房地产企业信息披露表）39

2.1.11M.7表（供应链债务融资工具信息披露表）42

2.1.12M.8表（涉及突发事件的信息披露表）43

2.1.13M.9表（永续票据信息披露表）43

2.1.14M.10表（创投企业信息披露表）44

2.1.15M.11表（超短期融资券信息披露表）46

2.1.16M.12表（投资人保护条款信息披露表）47

2.1.17M.13表（涉及重要事项的信息披露表）48

2.2C表（财务报告信息披露表）50

2.3F系列表（法律意见书信息披露表）52

2.3.1F表（法律意见书信息披露表）52

2.3.2XF表（项目收益票据法律意见书信息披露表）54

2.4P系列表（评级报告信息披露表）58

2.4.1P表目录58

2.4.2P.1表（主体评级报告信息披露表）58

2.4.3P.2表（债项评级报告信息披露表）59

2.4.4P.3表（信用增进机构主体评级报告信息披露表）60

2.4.5P.4表（跟踪评级报告信息披露表）62

2.4.6XP表目录63

2.4.7XP.1表（项目收益票据主体评级报告信息披露表）63

2.4.8XP.2表（项目收益票据债项评级报告信息披露表）64

2.4.9XP.4表（项目收益票据跟踪评级报告信息披露表）65

2.5Z系列表（信用增进信息披露表）67

2.5.1Z系列表目录67

2.5.2Z.1表（信用增进函信息披露表）67

2.6FA表（发行方案信息披露表）68

2.7SG表（申购说明信息披露表）70

2.8特定表格71

2.8.1XS表（项目收益评估预测报告信息披露表）71

三、第一类企业表格范例73

3.1第一类企业注册报告73

3.2第一类企业注册文件清单（Y表）78

3.3第一类企业募集说明书79

四、行业分类说明85

4.1行业分类填写说明85

4.2附件一：

Nafmii行业分类87

4.3附件二：

统计局行业分类（2011年版）90

使用说明

（一）表格体系的基本内容

《非金融企业债务融资工具公开发行注册文件表格体系（2016版）》包括注册文件清单、信息披露表格等，具体如下：

1、注册文件清单（Y表、YB表）列示企业注册或备案发行债务融资工具应向交易商协会提交的要件。

2、信息披露表格列示的内容是对注册文件的最低信息披露要求，包括M系列表（募集说明书信息披露表）、C表（财务报告信息披露表）、F系列表（法律意见书信息披露表）、P系列表（评级报告信息披露表）、Z系列表（信用增进信息披露表）、FA表（发行方案信息披露表）、SG表（申购说明信息披露表）等。

各表格以表格中文名称关键字拼音首字母进行命名。

M系列表采取“母表+子表”的形式，母表包括M表（募集说明书）、BM表（补充募集说明书）、XM表（项目收益票据募集说明书）等，子表包括M.1表（涉及安全生产的信息披露表）、M.2表（涉及非标准无保留意见审计报告的信息披露表）、M.3表（涉及关联交易的信息披露表）、M.4表（涉及重大资产重组的信息披露表）、M.5表（涉及信用增进的信息披露表）、M.6表（房地产企业信息披露表）、M.7表（供应链债务融资工具信息披露表）、M.8表（涉及突发事件的信息披露表）、M.9表（永续票据信息披露表）、M.10表（创投企业信息披露表）、M.11表（超短期融资券信息披露表）、M.12表（投资人保护条款信息披露表）、M.13表（涉及重要事项的信息披露表）等。

F系列表包括F表（法律意见书信息披露表）、XF表（项目收益票据法律意见书信息披露表）等。

P系列表包括P系列表和XP系列表，其中P系列表包括P.1表（主体评级报告信息披露表）、P.2表（债项评级报告信息披露表）、P.3表（信用增进机构主体评级报告信息披露表）、P.4表（跟踪评级报告信息披露表）等，XP系列表包括XP.1表（项目收益票据主体评级报告信息披露表）、XP.2表（项目收益票据债项评级报告信息披露表）、XP.4表（项目收益票据跟踪评级报告信息披露表）等。

Z系列表包括Z.1表（信用增进函信息披露表）等。

3、第一类企业表格范例列示了第一类企业在统一注册模式（DFI）下填写注册报告和注册文件清单时的注意事项，以及在编写募集说明书时的相关调整内容。

4、行业分类说明对发行人在注册债务融资工具时如何在《注册报告》中填报所属Nafmii行业和统计局行业进行了说明。

（二）企业及中介机构的相关职责

企业、提供专业服务的中介机构及其经办人员应按有关法律法规、规范性文件和自律规则指引要求，顺序编写注册文件、发表专业意见，并对所出具的注册文件和意见承担相应法律责任。

1、主承销商应结合债务融资工具的实际情况，有针对性地填报注册文件清单及信息披露表格；

企业及相关中介机构应依据适用的表格，进一步披露相关信息。

2、会计师事务所应依据相关规定对企业进行审计，并出具审计报告。

3、律师事务所应在充分尽职调查的基础上，在法律意见书中对相关事项发表明确意见。

4、评级机构应依据《中国人民银行信用评级管理指导意见》、《债务融资工具市场信用评级业务自律指引》等有关规定出具评级报告。

5、信用增进机构应依据《中国银行间市场信用增进业务自律管理规则》等有关规定出具信用增进文件。

（三）信息披露表格的适用范围

1、M系列表：

母表为必选；

子表为可选，涉及特定产品、特定行业或特定情形时使用。

其中，注册及注册后首期发行适用母表M表，注册有效期内后续发行适用母表BM表，项目收益票据注册及注册后首期发行适用母表XM表。

2、C表：

企业依据财政部2006年颁布的《企业会计准则》及其应用指南等规定（简称“新会计准则”）编制财务报告的，需填报C表。

企业为特定行业企业，以及采用企业会计制度等规定（简称“旧会计制度”）编制财务报告的，应遵从相关会计准则、制度的要求，可不填报C表。

3、F、P系列表：

首期发行及后续发行的均适用F表、P表，项目收益票据首期发行及后续发行适用XF表、XP表。

（四）表格填写要求

主承销商应填报注册文件清单及信息披露表格，具体要求如下：

1、注册文件清单：

债务融资工具注册时应填报Y表，备案时应填报YB表；

在注册文件清单表首位置，填写发行企业名称、债务融资工具年限、期数和品种；

如清单中“文件种类”对应的文件齐备，则在该文件所在行对应的“选项”列下画“√”；

如有提供除清单所列示文件外的特定要件的，则在“其他”后面逐次加行，并在“文件种类”列下标明文件名（如“偿债资金专项账户监管协议”等）。

2、信息披露表格目录：

应结合债务融资工具的实际情况，有针对性地填报适用的母表和子表，依据“适用范围”项下所列示的不同情形，勾选适用的表格（可以多选），并填报所选表格。

例如：

发生过安全生产事故且审计报告为非标准无保留意见的企业注册短期融资券时，应在M系列表目录中的“选项”下，勾选M、M.1和M.2，并填报上述表格。

3、页码：

应将相关披露内容的具体页码范围填写在相应信息披露表格的“页码”项下。

募集说明书中“风险提示及说明”部分位于该文件的第5-9页，则在填写M表时，应在“页码”项下M-2所对应的行处填写“5-9”。

4、备注：

对于某些确实不适用的信息披露内容，或需要说明的特定事项，应根据实际情况，在对应的“备注”项下进行说明。

5、主承销商有关责任人签章：

在确认注册文件清单、信息披露表格填写完整且相应文件全部齐备的情况下，主承销商相关业务部门负责人、团队负责人、经办人员应分别在“主承销商有关责任人签章”处签名或加盖人名章。

6、主承销商签章：

注册文件清单中主承销商签章位置，应加盖主承销商相关业务部门公章。

注册文件清单及信息披露表格应加盖主承销商相关业务部门骑缝章。

一、注册文件清单

1.1注册文件清单（Y表）

（XX企业XX年XX期XX品种）

序号

文件种类

选项

备注

Y-1

注册报告

——附发行人营业执照

——附发行人《公司章程》及与其一致的有权机构决议

Y-2

推荐函

Y-3

募集说明书（M）

Y-4

审计报告（C）

近一期会计报表

20**年经审计的财务报告及母公司会计报表

Y-5

评级报告（P）

主体信用评级报告及跟踪评级安排

债项信用评级报告及跟踪评级安排

Y-6

信用增进（如有）

信用增进函（Z）

——附信用增进机构营业执照

——附《公司章程》、有权机构决议及有关内控制度

信用增进协议

信用增进机构近一期会计报表

信用增进机构20**年经审计的财务报告及母公司会计报表

信用增进机构主体信用评级报告及跟踪评级安排

Y-7

法律意见书（F）

Y-8

承销协议

Y-9

其他（如有特定要件，请在此后面加行，并标明文件名）

备注

主承销商有关责任人签章主承销商签章

年月日

1.2备案文件清单（YB表）

YB-1

注册报告（备案）

YB-2

补充募集说明书（BM）

YB-3

YB-4

YB-5

YB-6

YB-7

主承销商有关责任人签章主承销商签章

1.3文件说明

（一）必备要件和公告文件

如无特别说明，Y表、YB表中列示的文件为注册或备案债务融资工具的必备要件。

其中，标识有关键字汉语拼音首字母的（如M、BM、C、P、Z、F）为发行时需