企业年金两个“办法”精要PPT课件下载推荐.ppt

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,1999年，在国务院批转整顿保险业工作小组保险业整顿与改革方案的通知（国发199914号）中，明确界定企业补充养老保险属于商业保险范畴，社会保险经办机构不得进入企业补充养老保险领域，标志着我国的企业补充养老保险开始迈向社会化、商业化经营。

两个“办法”体现了对合格型企业年金计划的要求，与以前的“补充养老保险”概念有了明确的区别；

2个“办法”的出台为我国企业年金的具体运作提供了系统的法规依据，标志着我国已建立起初步的企业年金市场运作制度。

2004年1月6日，企业年金试行办法正式颁布，同年5月1日起施行；

2004年2月23日，企业年金基金管理试行办法正式颁布，同年5月1日起施行；

两个“办法”的出台意义重大,在两个“办法”颁布之前，“企业年金”与“补充养老保险”概念在内涵上并无区别，在税优政策上也没有区分。

企业年金试行办法中对“企业年金”和企业年金的建立作出了明确的规定，要成为“企业年金”就要满足一定的条件，这在内涵上与“补充养老保险”有了区别，但在税优政策上还没有区分，这一点与国际惯例是有差别的。

我国企业年金制度现状及展望,企业年金制度初步成型，在理论上已具备操作性,合格性法规雏形,税优法规雏形,市场运作与监管法规雏形,但每个方面的立法都需要作进一步的细化,Contents,企业年金试行办法,企业年金基金管理试行办法,我国企业年金制度的发展历程,企业年金试行办法总览,发展模式,税优政策,计划形式,运营规范,监管模式,投资渠道,1原则2定义4集体协商15受托机构16/17企业年金理事会18受托合同19管理关系,3发起人资格5方案内容,6方案报备7资金渠道8缴费限额9基金来源10/11帐户管理12领取13转移14遗产20资产独立,21执行监督22争议处理,企业年金计划的发起,劳动和社会保障部22号令集体合同规定于5月1日起实施，是“集体协商机制”的法规依据。

企业年金计划方案,企业年金计划缴费,企业缴费,职工缴费,+,8.33%,8.33%,“企业缴费的列支渠道按照国家有关规定执行”,“职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣”,国发200042号国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知,“有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。

企业年金实行市场完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴纳在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支。

”,财税20019号财政部国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知,“部分经济效益好的企业为职工建立的补充养老保险，缴纳额在工资总额4%以内的部分，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。

”,企业年金基金,投资收益,个人缴费,企业缴费,企业年金基金,完全积累个人账户管理,个人账户,按照方案规定比例计算的数额计入,完全计入,净收益计入,企业年金的领取条件,可以领取的2种情况,原机构管理的4种情况,工作变动处理,职工变动工作单位时，企业年金个人账户自己可以随同转移,升学参军失业期间新就业单位没有企业年金,继承,职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其制定的受益人或法定继承人一次性领取,企业年金受托模式,受托人,企业年金理事会,法人受托机构,建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金，受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构企业年金理事会由企业和职工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加，其中职工代表应不少于1/3企业年金理事会除管理本企业的企业年金事务之外，不得从事其他任何形式的营业性活动,确定受托人应当签订书面合同合同一方为企业，另一方为受托人,企业年金管理模式,受托人与账户管理人、投资管理人和托管人确定委托关系，应当签订书面合同企业年金基金必须与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自由资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途,对企业年金的监管,企业年金试行办法,企业年金基金管理试行办法,我国企业年金制度的发展历程,Contents,企业年金基金管理试行办法总览,发展模式,税优政策,计划形式,运营规范,监管模式,投资渠道,确定了：

1、以信托模式为主要运作模式；

2、企业年金资产为受托资产，明确了资产独立性原则；

3、企业年金的监管主体和监管职能,监管主体和监管功能,“办法”第一章第九条：

劳动保障部负责制定企业年金基金管理的有关政策，并对企业年金基金管理进行监管同时，“办法”通过四部门联合规章的形式发布实施。

目前确定的企业年金信托型运作模式,中介服务机构,企业和职工,受托人,劳动和社会保障部,投资管理人,账户管理人,托管人,银监会,证监会,受益人,年金市场,保监会,信托关系,合同关系,合同关系,合同关系,受托人有两种形式：

1、企业年金理事会2、法人受托机构,运营主体受托人,受托人具备账户管理或投资管理业务资格，可以兼任账户管理人或投资管理人，但应当保证各项管理之间的独立性,运营主体账户管理人,运营主体托管人,运营主体投资管理人,运营主体中介服务机构,企业年金基金投资,投资比例限制,收益分配及费用,信息披露要求,THEEND,Thanks!