财经法规与职业道德支付结算法律制度PPT课件下载推荐.ppt

财经法规与职业道德支付结算法律制度PPT课件下载推荐.ppt

《财经法规与职业道德支付结算法律制度PPT课件下载推荐.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财经法规与职业道德支付结算法律制度PPT课件下载推荐.ppt（87页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

（7）托收承付；

（8）信用卡；

（9）信用证。

支付结算的法律特征,一、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融结构进行二、支付结算是一种要式行为三、支付结算的发生取决于委托人的意志四、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制五、支付结算必须依法进行,支付结算的原则,1.恪守信用，履约付款原则。

2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。

银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；

对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。

3.银行不垫款原则。

即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。

二、办理支付结算的基本要求,根据支付结算办法的规定，单位、个人和银行办理支付结算的基本要求包括：

1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。

3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；

单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。

注：

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。

票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；

更改的结算凭证，银行不予受理。

对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

三、填写票据和结算凭证的基本要求,填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化。

1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；

到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。

大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

举例如下：

（1）阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写“零”字。

如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。

（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。

如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

（3）阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。

例如，￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；

又例如，￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

（4）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

例如：

￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；

又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。

阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

6.票据的出票日期必须使用中文大写。

在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；

日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

例如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；

10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；

但由此造成损失的，由出票人自行承担。

1、日为1-9、10、20、30前加零2、日为10、11-19前加壹3、月为1、2、10前加零4、月为10、11、12前加壹练习：

2008年10月11日2007年1月30日2008年12月8日2008年3月25日,1.根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。

A.出票日期B.收款人名称C.用途D.票据金额答案：

C2.下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则答案：

ABCD,3.单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

答案：

正确4.票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载两者必须一致，否则银行不予受理。

正确5.对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。

正确,6.支付结算的原则有哪些？

支付结算应当遵循下列原则：

（1）恪守信用，履行付款原则

（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（3）银行不垫款原则答案：

D,7.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）。

A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日,8.某单位于2003年10月19开出一张支票。

下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日答案：

D9.票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。

错误,第二节：

银行结算账户,一、银行结算账户的概念和种类

（一）银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

银行结算账户特点：

1、办理人民币业务2、办理资金收付结算业务3、是活期存款账户,

（二）银行结算账户的种类,1、银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

2、单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

3、存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理,账户分类的作用：

1、适应存款人规范财务管理的需要2、适应单位经济活动的需要3、有效监督和控制国家法律、行政法规和规章规定要专户存储的专项资金的使用,（三）银行结算账户管理的基本原则,1、一个基本存款账户原则2、自主选择银行开立银行结算账户原则3、银行结算账户信息保密原则4、守法原则,二、银行结算账户的开立，变更和撤销,

（一）银行结算账户的开立存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书，并提交有关的证明文件。

银行应对存款人的开户申请填写的事项和证明文件的真实性，完整性和合规性进行认真审查。

开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户，临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将申请材料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。

符合开立一般存款账户，其他专用账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续。

并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。

除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证。

开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有效证明，存款人应按规定使用，并妥善保管。

（二）银行结算账户的变更存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

（三）银行结算账户的撤销存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

2.注销、被吊销营业执照的。

3.因迁址需要变更开户银行的。

4.其他原因需要撤销银行结算账户的。

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

三、基本存款账户,

（一）基本存款账户的概念基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

（二）基本存款账户的使用范围基本存款账户是存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

（三）基本存款账户的开户要求开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。

单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

（详见教材108页）,四、一般存款账户,

（一）一般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

（二）一般存款账户的使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（三）一般存款账户的开户要求开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。

存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同及其他有关证明。

五、专用存款账户,

（一）专用存款账户的概念专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

（二）专用存款账户的使用范围专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

（三）专用存款账户的开户要求开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。

存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。

六、临时存款账户,

（一）临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

（二）临时存款账户的使用范围临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而发生的资金收付。

临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

（三）临时存款账户的开户要求开立临时存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。

七、个人银行结算账户,

（一）个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

（二）个人银行结算账户的使用范围个人银行结算账户用于办理