美国的社会保障制度及其启示样本Word格式文档下载.docx

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1934年,罗斯福总统任命一种“经济保障委员会”,负责起草《社会保障法案》,为老年人、残疾人、小朋友以及失业者提供援助。

1935年8月14日该法案正式生效。

《社会保障法案》诞生是美国社会福利史里程碑,它标志着美国社会福利政策由“自由放任”到“积极承担责任”重大转变。

它不但仅为穷人提供援助,并且为全体人民提供基本经济保障。

在《社会保障法案》诞生后70年里,它不断得到修改和补充,逐渐形成了现今一整套美国社会福利保障体系。

1954年,法案保障对象从本来老年人、遗属和残疾人,扩大到农场主、农场工人、家庭服务员、自由职业者以及州和地方政府雇员。

20世纪60年代美国经济繁华,但黑人“民权运动”与“反贫困运动”高涨,社会动荡不安,约翰逊总统提出“伟大社会”筹划和“向贫困开战”,社会保障政策扩张达到高峰。

到70年代中期,美国已建立起一种社会安全网,使90%以上人享有到了社会福利。

这一套包括了生活中方方面面需求被称为“从摇篮到坟墓”社会福利制度具备如下特点:

一是奉行三方并举方针,实行公私并举,以公为主这是总方针;

联邦、州和地方三级政府并举,以联邦政府为主;

保险和补贴并举,以保险为主。

政府承担了提供社会福利重要责任,但政府并不包揽一切而是勉励（重要通过税收政策）私营公司、非获利社会组织、慈善团队、基金会等经办社会福利项目,勉励个人进行养老储蓄和参加非获利性组织各种保险及向商业公司投保各种保险。

在公私两渠道并举方针下,美国社会保障由政府、社会和个人三个层次构成与提供。

二是社会福利项目管理多层次化。

联邦政府只管理少数社会福利项目,大多数项目委托州和地方政府、非获利组织及私营保险公司负责管理经营。

三是社会福利待遇原则不一。

联邦政府只为某些全国性项目规定统一原则,大多数项目原则由各州按照本州经济发展状况和财力自行规定。

因而,各地社会福利待遇相差悬殊

二、美国社会保障制度核心----社会保险

（一）美国养老保险制度

1.第一支柱：

社会养老保险（公共部门养老筹划）

（1）含义。

它由国会立法，强制执行，其重要目是对由于退休、残病或死亡等因素，工人及其家属收入减少，由社会给以该工人某些经济补偿。

社会养老保险覆盖了美国约96%劳动人口。

（2）资金来源。

社会养老保险资金重要来自于社会保障税，该税收对雇员和雇主同步征纳7.65%工薪税，对于自雇人员征收15.3%税收，该税收税基设有上限，最高水准相称于当年最低工资六倍，平均工资两倍，在，该税基法定上限为8.04万美元，除此之外，该项资还重要来源于美国联邦收入税、美国财政部普通资金、社会保障资金投资收益等。

（3）获得法定养老保险金所需要条件。

普通状况下，年龄在62岁以上、通过就业缴纳社会保障税至少10年以上工人均有资格领取法定养老保险，领取数额取决于所获得资格分数量。

一种资格分相应于一定年收入“原则重要依照当年全国平均劳动收入拟定并随平均收入提高而调节。

领取全额保险金规定获得40个资格分。

如果开始领取法定养老保险时资格分局限性40分，领取保险金将按比例减少。

（4）法定养老保险金计算及调节。

在具备领取全额法定养老保险金资格后，工人领取基本保险金额依照指数化工人平均收入累积计算所得。

这种计算办法反映了社会保障收入调节功能，原收入越高，领取退休保险金占原收入比例越低。

相反，本来收入水平越低，领取退休保险金占原收入比例越高。

（5）社会养老保险管理机构。

社会养老保险联邦负责机构是社会保障总署，其下设有十个人事局，六个服务中心和一种鉴定中心，这些机构下面设有分支，就这样通过成百上千分支机构完毕全国社会养老保险工作。

社保水资金属于专项收入，它与其她方面税收合于算是完全分离，它资金属于集中管理，所有投入社会保障和医疗保险信托基金，执行信托委员会决策。

2.第二支柱:

补充退休养老保险

（1）第二支柱分类。

第一类是以政府为雇主由32个退休金筹划构成退休养老了保险制度，其中涉及公务员退休金制度（CSRS）和联邦雇员退休金制度（FERS）以及其她30个退休金筹划。

第二类重要是以私人公司为雇主为私营退休养老金制度，其在美国已有120年历史。

（2）私营退休养老金制度。

它是由公司设立并资助，公司定期向该筹划交纳资金，职工退休后每月可按其账户积累额或公司事先规定支付额领取养老金。

公司和个人每月向养老金筹划供款,而养老金管理机构通过投资行为对养老金进行保值增值,它没有固定利率,投保人将来收益取决于保险公司投资收益。

此类养老金建立基本上是公司自愿,不具备强制性。

私人养老金筹划设计不同，享有税收待遇也不同。

（3）私营退休养老金分类。

按积累与支付方式区别，私营退休养老筹划可分为给付固定型（福利固定性）和缴费固定型（贡献固定型）两大类。

给付固定型（DB）筹划由ERISA法案予以支持，凡是向雇员提供此类筹划公司，必要容许所有年满25并有一年工龄雇员参加，是事先拟定职工退休后每月可享有退休金，再依照保险基金运营状况、职工年龄、服务年限等因素，逐年计算雇主缴费额，只要雇员工龄满十五年就可以渠道此类保险金,这种模式养老金代替率比较高（工龄*固定系数），但管理复杂，这种模式下养老基金没有统一待遇原则，并且也没有法定最高限额，重要由雇主和雇员谈判决定。

投资决策主体是公司，因而公司要承担风险。

普通是采用FAS公式进行计算，将雇员临退休前工资额（普通是退休前十年工资额中持续最高五年平均年工资作为基数）、雇员服务年限和一定系数相结合相乘得出年支付养老金（领取养老金=若干年平均工资*固定系数*工龄），固定系数可以依照工龄和价格指数进行调节，依照工龄与否超过30年，惯用系数原则被划分为2%和1.5%。

该模式缴费方式可以是共同注资，也可以是雇主对基金进行投资，缴费不拟定核心因素在于其收益是不拟定，如果公司实现了收益，那么个人完全可以通过河谷主进行协商实现不交费目。

管理DB难度比较大，因素在于其计算复杂和将来众多不可拟定因素，大多数实行DB制度公司都设有一种专门管理机构，汽油挂住代表、雇员代表和精算专业人士构成，重要工作室拟定雇员待遇水平和筹资比例，与此同步，委托专门投资机构进行投资。

该模式下享有税收优惠是有限，个人在失业和退休后领取其账户资金时需要交纳个人所得税。

缴费固定型（DC）筹划则不同，私营公司老板和受雇人员按规定比例出资，计入个人账户,雇员缴纳工资13%，私营公司老板缴费固定,但必要提供一系列投资选取供雇员投资参照，受雇人员自行决策投资对象，自己承担风险，养老金给付取决于受雇人员自己缴费数量和投资收益高低。

为了之功能更好管理个人账户，大多数实行DC公司也都设有个人账户管理机构，对个人投资提供征询服务。

个人在职时缴纳养老金免征个税，但是有一种法定上限，个人每年向该账户缴纳最高限额为1.5万美金，个人和雇主两者缴纳总和不得超过3万美金。

雇员退休后即可自行解决其个人账户，养老金代替率不够稳定，但是有助于解决员工变动和职业转换问题。

401K筹划是属于DC筹划下面一种重要某些，约占了整个DC3/4。

401（k）筹划是美国典型缴费拟定型公司年金筹划，名称来源于美国《国内税收法》（IRC，InternalRevenueCode）第401条之（k）款，该条款为雇主和雇员养老金缴费提供了税收方面优惠。

雇主可为养老设立专门“401（k）筹划账户”，雇员在领取工资时自动将一某些工资缴入账户，由雇主按照职工存款比例进行匹配缴费，这些资金在被提取之前，可以在公司和个人所得税前列支，不用缴纳税收。

账户上资金，雇员自己选取投资方式，可以购买股票、债券或进行专行定期储蓄。

由最高限额限制，雇员每年支付401K资金不能超工资薪金15%，并以9500美金为最高限额。

雇主雇员共计不超过25%，且以30000美元为最高限额。

401K在有着独特机制设计、管理原则、运作模式,对全球养老保险制度改革影响巨大。

它深受欢迎因素有三:

1）职工可以享有税收优惠。

由于投入资金可以推后纳税，不计入当年纳税范畴，而是作为提取时当年税收征税。

如果职工在退休之前支取缴费及其收益，必要补交所得税并支付一定罚金，这样就保证了退休保险金支付，稳定保险公司及相应机构经营活动。

2）缴费灵活性大，容易满足不同层次职工需要。

雇员自愿参加和自定存入数额，雇员投入普通为工资10%~15%。

3）可以减轻公司承担。

公司不必为每个职工缴费，只需为参加该筹划职工补充一笔养老金。

4）提供涉及储蓄、债券、股票、基金等各种投资方式，从实质上来讲，兼具保险保障与投资理财双重功能。

5）该筹划是“便携式”。

如果一种人更换雇主，她可以有各种选取解决个人账户，可以将账户余额转入个人退休筹划，也可以转入新雇主提供401少）筹划，或者提走所有账户余额。

但如果是在59岁半之前提款话，必要按10%支付额外税收罚款。

（4）养老金筹划设计因素：

无论是享有税收优惠合格养老金筹划还是不享有税收优惠不合格养老金筹划，无论是DB模式养老金筹划还是DC模式养老金筹划，在制度设计上均有着严格规定：

1）非全日制要排除

2）有最低年龄和最低工作年限规定

3）限制在合格养老金筹划中堆高机员工提供特别优待

4）有正常退休年龄设计

（5）运用养老金筹划资金办法

私人养老金模式下个人委托专业机构进行投资，也可以通过寿险公司购买终身寿险或养老年金，市场上可供选取投资工具诸多，如共同基金、团队年金、自选经济账户和其她各种投资组合等等，第二支柱资金已经成为美国资我市场重要资金来源之一。

3.第三支柱：

个人养老保险

（1）定义。

个人退休账户是面向任何具备个人资金收益一种个人退休储蓄筹划，。

基本特点是个人出资个人管理享有一定税收优惠条件。

个人养老保险涉及享有税收优惠个人退休账户筹划和个体劳动者退休筹划，以及没有税收优惠个人储蓄性养老,如银行存款、购买保险公司年金产品和证券投资等。

（2）个人养老保险分类。

1）普通个人退休账户。

普通个人退休账户是可以享有延后纳税优惠个人退休储蓄筹划。

任何人都可以建立普通个人退休账户“每人每年投入数额没有最低限制或其她规定”，但有最高限制。

存入个人退休账户收入与否享有延后纳税。

取决于所有者收入税申报身份。

扣除各种免税某些后调节收入和参加具备税收优惠性质退休金筹划状况。

2）个人退休特别账户。

个人退休特别账户是一种新个人退休储蓄账户。

个人退休特别账户中存款不享有延后纳税，但持有个人退休特别账户满5年和年龄超过59.5岁时，通过个人退休特别账户获得收入可免交个人所得税。

建立个人退休特别账户有一定资格限制。

个人申报所得税95000美元如下和夫妻联合申报所得税调节收入在150000美元如下者可以建立个人退休特别账户

（二）美国医疗保险制度

美国医疗保险体系有比较浓厚商业色彩,但是它在保证国民在享有医疗服务公平性和效率性方面发挥了重要作用。

美国医疗保障体系是通过近百年摸索而形成别具一格医疗保障体系：

（1）政府举办社会医疗保障筹划。

它是以政府为责任主体,只为65岁以上老年人或社会弱势群体提供医疗保障。

（2）雇主举办团队医疗保险筹划,是以雇主为责任主体,只为65岁如下在职雇员提供医疗保障。

（3）个人投保商业医疗保险筹划,是上述两类医疗保障自我补充,由家庭和个人自愿选取参加。

上述三大系