工程财务与保险第一章PPT文档格式.ppt

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（二）建立健全建设资金管理和使用的内部控制制度和管理办法；

（三）汇总、编报年度基本建设支出预算、财务决算；

（四）依法合理安排建设资金，及时请领和拨付建设资金；

（五）办理工程价款及设备材料结算，控制费用性支出，合理有效使用建设资金；

（六）参与本项目工程预算的审查，工程招投标、合同签订、竣工验收等；

（七）按部要求，负责与借款银行签订建设项目借款合同，严格按项目工程进度使用借款资金，并负责办理还本付息手续；

合资铁路建设单位对债务性资金筹集、使用全过程负责并承担还本付息责任；

（八）对建设资金使用情况进行日常监督检查，按规定接受审计和外部检查；

（九）搜集、汇总、上报建设资金使用管理信息；

（十）组成完成竣工财务决算的编制工作。

京沪高铁建设项目去年审计发现挪用公款和建设资金1.87亿元审计署固定资产投资审计司负责人就京沪高铁项目2010年跟踪审计情况答记者问2011年03月24日人民网北京3月23日电（记者杨铁虎）3月23日，审计署公布了京沪高速铁路建设项目2010年跟踪审计结果。

当日上午，人民网记者就有关情况采访了审计署固定资产投资审计司司长徐爱生。

记者：

2009年和2010年，审计署连续两年对京沪高铁建设项目进行了跟踪审计，请谈谈这两年审计的主要情况？

徐爱生：

对国家重点建设项目实施跟踪审计，是审计署贯彻落实党的十七届四中全会提出的加强对重大投资项目审计的重要举措。

根据国务院的部署和要求，审计署从2009年开始，连续两年对京沪高铁建设项目进行跟踪审计，目的是为了在建设过程中及时发现和查处参建各方执行法规制度不到位、管理不严格、资金使用不规范等问题，进而分析产生问题的原因，提出整改建议，促进参建各方及时纠正存在的问题，加强管理和完善制度。

两年跟踪审计，都采取由审计署投资司牵头，组织审计署有关特派员办事处，再聘请一些专业技术人员，组成联合审计组的方式。

2010年跟踪审计在2009年审计的基础上，进一步突出了对招投标、设备材料采购等情况的审计，更加关注工程质量问题。

请问这两年审计发现了哪些问题？

从这两年跟踪审计情况看，在参建各方的共同努力下，京沪高铁建设项目较好地完成了阶段性建设任务，但也存在招投标不合规、虚开或伪造发票入账、资金和财务管理不严格、执行制度不到位等问题，其中，招投标不合规和虚假发票入账问题在两年审计中均有发现。

在2010年审计中，还查出个别施工单位及个人转移挪用公款和建设资金1.87亿元及其他相关问题，涉嫌违法违纪。

审计署依据有关法律法规，已将上述涉嫌违法违纪问题分别移送纪检监察或司法机关立案调查。

对这两年跟踪审计发现的问题，有关部门和单位的整改情况怎么样？

徐爱生：

从铁道部、京沪高速铁路股份有限公司等单位反馈情况看，我们两次跟踪审计后，相关参建单位积极采取整改措施。

2009年审计发现的问题，在2010年审计时已基本整改。

对2010年审计发现的问题，铁道部和京沪公司及其他参建单位十分重视，多次组织专题会议，制定整改方案，逐步完善相关规章制度。

今年对京沪高铁建设项目跟踪审计何时开始？

按照审计署统一安排，我们将在2011年6月开始对京沪高铁建设项目进行新的一年跟踪审计。

今年将重点检查去年审计查出问题的整改情况，关注招投标、设备材料采购等制度的健全和落实情况，同时坚持注重揭露重大违法违规问题和经济犯罪案件线索，促进这条我国历史上一次建设里程最长、投资最大、标准最高的高速铁路顺利建成。

筹资管理投资管理,二、工程财务管理的内容,预测资金需要量，确定筹资规模；

选择筹资渠道和筹资方式，确定合理的筹资结构，降低筹资费用.,对内投资和对外投资,形成各种资产;

项目投资要对各个项目方案进行财务可行性评估。

资金营运利润分配,企业流动资产所占用的资金一部分来源于长期资本，更多的是来源于短期负债；

净营运资本的大小会影响企业的收益和风险。

营业利润、利润总额、净利润的形成；

选择对企业最有利得股利政策。

三、工程财务关系,企业,所有者,债权、债务人,内部单位及个人,税务行政部门,被投资单位,与投资者之间的财务关系与债权人之间的财务关系与政府之间的财务关系与其他企业之间的财务关系企业内部各单位、各部门之间的财务关系企业与职工之间的财务关系,财务管理目标具有导向约束和评价功能。

有了明确的目标，公司可以有明确的前进方向，能够制定具体实施计划。

最具有代表性的财务管理目标有以下几种观点：

1.2工程财务管理目标,1.利润最大化2.股东财富最大化3.公司价值最大化,利润是企业一定期间全部收入和费用的差额，能够从一定程度反映企业经济效益的好坏和对社会的贡献，也是企业补充资本、扩大经营规模的源泉。

优势：

追求利润最大化，必须讲求经济核算，改进技术，提高劳动生产率，降低产品生产成本。

这有利于资源合理配置，经济效益提高。

一、以利润最大化为理财目标,缺点：

没有考虑利润实现的时间；

没有有效地考虑风险问题；

可能导致财务决策的短期行为；

没有考虑利润与投入资本额之间的关系。

股东财富最大化是指通过合法经营，为股东带来更多的财富。

在股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定，数量一定时，股票价格最高则股东财富也达到最大。

所以股票价格最大，股东财富就达到最大。

（1）股票每股市价优势：

考虑了风险因素；

容易量化便于考核。

缺点：

适用于上市公司；

只强调股东利益，对公司其他关系人的利益重视不够。

二、以股东财富最大化为目标,

（2）权益资本增值率权益资本增值率=（扣除客观因素后的年末所有者权益年初所有者权益）100%权益资本增值率1+权益资本利润率特点：

综合性强，便于操作、分解落实。

公司价值最大化是通过公司财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证公司长期稳定发展的基础上使公司总价值达到最大。

其基本思路是将公司长期稳定发展放在首位，强调在公司价值增长中满足各方利益关系。

三、以公司价值最大化为目标,第t年的企业报酬，通常用现金流量来表示,i与企业风险相适应的贴现率；

t取得报酬的具体年份V企业价值,考虑了取得报酬的时间，用时间价值原理计算；

科学地考虑了风险与报酬的联系；

有利于克服管理上的片面性和短期行为。

优势：

财务目标取决于公司生存目的或公司目标，取决于特定的社会经济模式。

企业因根据自身情况制定合理的财务管理目标。

1.股东与管理者（经理）之间的矛盾与协调

（1）二者利益目标不一致的具体表现,26,股东的目标,管理者的目标,实现资本的保值与增值，最大限度地提高资本报酬，增加公司价值。

它表现为货币性收益目标。

最大限度地获得高工资与高奖金；

尽量改善办公条件，争取社会地位和个人声誉。

它表现为货币性收益与非货币性收益目标。

四、财务关系的协调,

（2）防止管理者背离股东目标的具体措施通常可以采用以下两种方法：

27,将经营者报酬与其绩效挂钩，如绩效股。

2.股东与债权人之间的矛盾与协调

（1）二者利益目标不一致的具体表现,28,

（2）股东伤害债权人利益的具体表现,29,第一：

股东不经债权人同意，投资于比债权人预期风险高的新项目。

第二：

股东不经债权人同意而迫使管理当局发行新债，致使债权人旧债价值下降。

第一：

（3）债权人应采取的对策债权人为了降低贷款风险，除了寻求立法保护外，还可以采取以下措施：

第一，在借款合同中加入限制性条款；

第二，一旦发现公司有剥夺其财产意图时，就拒绝进一步合作，不再提供新的贷款或提前收回贷款。

3企业与社会,30,五、工程财务管理的目标,工程财务管理的具体目标,选择最佳的投资方案,以最低的成本筹集资金,合理安排资本结构,营运资本管理和利润分配管理,合理规避风险,工程财务计划,工程财务控制,工程财务预测,工程财务决策,工程财务分析,工程财务管理的职能,1.3工程财务管理的职能,33,财务部门、会计部门分设条件下的企业组织机构图,董事长,总经理,生产副经理,财务副经理,其他副经理,工程财务管理的环境是对工程企业理财、工程财务活动开展起影响作用的各种条件总称。

研究理财环境，有助于正确制定理财策略。

1.4工程财务管理的环境,如国民经济发展的总体状况；

社会总供给与总需求的平衡状态及由此决定的社会通货膨胀水平等;

政府对经济部门的控制和参与程度，即经济管理体制等。

1.经济周期2.通货膨胀3.政府经济政策,一、宏观经济环境,1.经济周期经济复苏阶段：

选择适合企业的投资机会。

经济繁荣阶段：

采取更为扩张的政策。

经济衰退阶段：

压缩投资规模，减少风险投资。

经济萧条阶段：

维持现有规模，适当考虑一些低风险的投资机会。

2通货膨胀通货膨胀对企业理财的影响表现为：

（1）企业资金需求不断膨胀；

（2）资金供应持续性短缺；

（3）货币性资产因不断贬值会产生购买力损失，而持有货币性负债会因贬值产生购买力收益；

（4）实物性资产、固定资产相对升值，产生持有收益。

3政府经济政策国家对某些地区、某些行业、某些经济行为的优惠、鼓励和有利倾斜。

应按照政策导向行事。

财务管理的法律环境是指企业和外部发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。

1.公司法2.税法3.财务法规,二、法律环境,2007年新颁布的企业财务通则分10章、78条，内容围绕企业经营、设立、分配、重组过程中伴生的财务活动进行规定，包括：

总则、企业财务管理体制、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算、信息管理、财务监督和附则。

企业财产组织形式有：

业主制（个人独资）合伙制公司制（有限责任公司和股份有限公司）,39,1.业主制是指某一业主独自创办的组织，即个体企业。

这种企业不具有独立的法人资格。

主要特点如下：

40,

（1）容易组成；

（2）资金来源主要依靠储蓄、贷款等，但不能以企业名义进行社会集资；

（3）承担无限责任；

（4）企业收入为业主收入，业主以此向政府缴纳个人所得税；

（5）企业寿命与业主个人寿命联系在一起。

2.合伙制是指由两个或两个以上合伙人