初级会计实务题库6教学内容Word文档格式.docx

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4、甲公司2014年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25％。

甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。

经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。

假定甲公司全年无其他纳税调整因素。

税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；

企业发生的税收滞纳金不允许扣除。

则甲公司2014年的净利润为（　）万元。

A、9970 

B、2492.5 

C、7407.5 

D、7425 

5、下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（　）。

A、捐赠利得 

B、收到与收益有关的政府补助 

C、出售无形资产的净收益 

D、转让无形资产使用权的收益 

6、某企业在2013年12月31日处置一项固定资产，取得价款300万元。

该固定资产是企业在2009年12月11日购入的，其账面原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为4000元，按双倍余额递减法计提折旧。

该项固定资产未计提减值准备。

假定不考虑相关税费，企业处置该项固定资产确认的营业外收入为（　）万元。

A、300 

B、289 

C、189 

D、230 

7、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（　）。

A、资本公积　　　　　 

B、其他应付款 

C、营业外收入　　　　 

D、其他业务收入 

8、甲企业2013年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；

存款利息收入40万元，适用所得税税率为25％。

该企业2013年应交所得税为（　）万元。

A、940 

B、980 

C、1040 

D、1060 

9、某企业2012年发生亏损200万元，2013年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；

在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；

所得税率为25％。

则该企业2013年的所得税费用为（　）万元。

A、112.5 

B、130 

C、150 

D、77.5 

10、根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是（　）。

A、股票转让净收益 

B、国债利息收入 

C、公司债券的利息收入 

D、公司债券转让净收益 

11、下列各项中，应计入营业外收入的是（　）。

A、银行存款利息收入 

B、存货盘盈 

C、债务重组利得 

D、确实无法收回的应收账款 

12、甲企业2016年主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，则该企业本年营业利润为（　）万元。

B、320 

C、365 

D、380 

13、某企业于2014年4月8日接受政府补助资金75万元用于购买专利技术，该企业于当月购入专利技术，预计摊销年限为5年，则2014年年末应该确认的营业外收入是（　）。

A、75 

B、10 

D、11.25 

14、乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。

乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。

乙公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，则乙公司2014年的所得税费用是（　）万元。

A、260 

B、250 

C、265 

D、255 

二、多项选择题

1、下列各项，应计入营业外收入的有（　）。

A、原材料盘盈 

B、无法查明原因的现金溢余 

C、转让长期股权投资取得的净收益 

D、转让固定资产所有权取得的净收益 

2、下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目金额的有（　）。

A、无形资产处置净损失 

B、支付合同违约金 

C、出售原材料损失 

D、交易性金融资产公允价值变动损失 

3、下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（　）。

A、交纳税收滞纳金 

B、固定资产盘盈 

C、因长期股权投资取得的投资收益 

D、无形资产出售利得 

4、下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（　）。

A、行政性罚款支出 

5、会计期末结转本年利润的方法主要有（　）。

A、表结法 

B、账结法 

C、品种法 

D、分批法 

6、下列科目中，期末余额应转入本年利润的有（　）。

A、财务费用 

B、主营业务收入 

C、营业外收入　 

D、递延收益 

7、下列对未分配利润的各项表述中，正确的有（　）。

A、当年的净利润是企业未指定特定用途的利润 

B、未分配利润是企业历年实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的利润 

C、“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；

如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额 

D、企业对于未分配利润的使用有严格的限制 

8、企业发生的下列事项中，影响“投资收益”科目金额的有（　）。

A、交易性金融资产在持有期间确认的现金股利 

B、持有期间，持有至到期投资的摊余成本和实际利率确定的利息 

C、处置权益法核算的长期股权投资时，结转持有期间确认的其他权益变动金额 

D、取得可供出售金融资产发生的交易费用 

9、下列各项中，影响当期利润表中“净利润”项目的有（　）。

B、确认所得税费用 

C、对外捐赠固定资产 

10、下列各项，在计算应纳税所得额时，不需要做纳税调减的是（　）。

A、超标的广告费支出 

B、超过税法规定标准的职工薪酬 

C、国库券利息收入 

D、税收滞纳金支出 

三、判断题

1、非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。

（　）

对

错

2、企业出租固定资产净收益应该记入“营业外收入”科目。

3、企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。

4、企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。

5、某企业2014年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额15万元，所得税税率为25％。

则企业2014年不需要交纳企业所得税。

6、某企业2016年年初有2015年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2016年实现利润总额20万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为25％。

则该企业2016年需要交纳企业所得税5万元。

7、处置投资性房地产取得的净收益，属于当期的利得。

8、年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

9、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。

10、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。

11、企业取得与资产相关的政府补助时，应一次性全额计入营业外收入。

四、不定项选择题

1、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下：

（1）2013年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2013年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。

（2）2014年2月10日董事会提请股东大会2013年利润分配议案：

按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积；

向投资者宣告分配现金股利90万元。

（3）2014年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2013年利润分配方案：

按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2013年税后利润的5％提取任意盈余公积；

向投资者宣告分配现金股利80万元。

（4）2014年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2014年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。

2014年的利润尚未进行分配。

要求：

根据上述资料，回答下列第

（1）～（5）题。

<

1>

、根据资料

（1），下列关于甲公司2013年的表述正确的是（　）。

A、甲公司应交所得税为200万元 

B、递延所得税费用为47.5万元 

C、递延所得税费用为7.5万元 

D、所得税费用为247.5万元 

2>

、根据资料

（1），“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额为（　）万元。

A、752.5 

B、792.5 

C、247.5 

D、207.5 

3>

、根据资料

（2）~（3），下列表述正确的是（　）。

A、2014年2月10日，应做盈余公积和分配现金股利的账务处理 

B、2014年3月15日，对于已经做的账务处理进行调整 

C、对于董事会提请的分配方案，不必做账务处理 

D、当股东大会批准分配方案之后再做账务处理 

4>

、根据资料（4），下列表述正确的是（　）。

A、税收滞纳金不能税前扣除 

B、计算所得税时，业务招待费应按照200万元扣除 

C、计算所得税时，业务招待费应按照160万元扣除 

D、支付的税收滞纳金不影响利润总额 

5>

、根据资料

（1）~（4），甲公司2014年末未分配利润的余额为（　）万元。

A、1481.95 

B、1454.625 

C、1144.625 

D、1444.625 

2、A公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。

增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额，适用的企业所得税税率为25％。

产品销售成本按经济业务逐项结转。

2014年1至11月末实现会计利润总额为750万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。

12月份发生业务资料如下：

（1）12月1日，向B公司销售C商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为10.2万元；

商品已发出，货款尚未收到；

该批商品成本为30万元。

（2）12月7日，开出支票支付企业本月负担的广告宣传费1.5万元。

（3）12月31日，确认安装设备的劳务收入。

该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在2013年签订合同时已收取。

采用完工百分比法确认劳务收入。

截至本年末，