精编财务会计与凭证账簿管理知识分析Word格式文档下载.docx

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账户

借或贷

金额

账户

金额

一、资产类

二、负债类

库存现金

借

3,000

短期借款

贷

180,000

银行存款

173,600

应付票据

210,000

应收账款

280,000

应付账款

261,600

原材料

1,275,800

应付职工薪酬

16,620

包装物

34,000

应交税费

167,200

低值易耗品

89,700

应付股利

53,400

库存商品

1,321,160

长期借款

200,000

固定资产

4,472,000

三、所有者权益类

累计折旧

685,000

实收资本

5,153,380

无形资产

747,000

资本公积

284,100

盈余公积

516,625

本年利润

1421,820

利润分配

753,485

合计

7,711,260

（二）20×

年11月末有关明细分类账户余额

1、应收账款

明细账户

余额

市商业集团公司

250000

伟光工厂

30000

280000

2、原材料

单位

结存

数量

单价

A材料

千克

20300

10

203000

B材料

69000

5

345000

C材料

件

3200

230

736000

包装木箱

个

90

20

1800

1275800

3、库存商品

数量

甲产品

2300

265

609,500

乙产品

辆

290

2,454

711,660

1,321,160

4、固定资产

房屋

2,490,000

机器设备

1,145,000

运输工具

837,000

4,472,000

5、应交税费

应交增值税

87,000

应交消费税

49,200

应交所得税

31,000

167,200

6、应付票据

立达工厂

210,000

7、应付账款

兴旺公司

261,000

长城公司

600

261,600

8、利润分配

提取盈余公积

220,693

561,202

未分配利润

27,400

753,485

三、记账凭证填制

鑫源工厂20×

年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。

1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。

收款凭证

摘要

贷方科目

√

附

件

张

总账科目

二级或明细科目

百

拾

万

千

元

角

分

会计主管：

记账：

复核：

制单：

付款凭证

借方科目

3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。

4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。

转账凭证

年月日转字第号

明细科目

借方金额

贷方金额

十

复核：

年月日转字第号

7.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。

8.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。

9.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。

记账：

10.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借