预算考核办法及实施细则Word格式文档下载.doc
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第七条预算管理办公室将批准后的季度考核结果报企业发展部，纳入各部门季末次月的绩效考核；
将批准后的年度考核报人力资源部兑现奖惩。
第三章考核内容及方式
第九条公司预算考核内容包括预算指标考核、预算工作质量考核两个方面。
预算指标考核主要评价各部门预算执行情况，重点考核成本费用指标；
预算工作质量考核主要评价各部门预算编制、控制和管理水平。
第十条季度考核于每季度结束后20个工作日内完成，主要目的是通过信息反馈控制和调节预算执行偏差，确保年度预算的最终实现。
部门季度考核包括扣分、加分两项。
部门季度考核扣分计算方法如下（季度考核指标、扣分标准等详见附表）：
部门季度考核扣分=Σ部门负责人考核扣分+Σ预算员考核扣分
季度考核无扣分者的相对较优部门，综合考虑各部门季度预算执行情况、预算管理及分析情况等因素，评选1-3个先进部门，给部门负责人、预算员加1-2分。
第十一条年度考核于年度终了后30个工作日内完成，主要是进行奖惩和为下年度的预算提供依据。
年度考核为百分制，采取日常考核与年终考核相结合的方式评分，以得分最高者为优。
部门年度考核得分计算方法如下：
部门年度预算考核得分=基础得分+年终考核得分
=（100–各季度扣分+季度考核得分）+（部门可控预算得分+突出节约事项得分）
年终考核得分是对部门年度预算执行情况的总体评价，由财务部结合公司年度总预算执行情况进行综合考量。
部门可控预算得分按照各部实际执行占可控预算（剔除不可控成本费用）的比例、及成本费用节约额进行计算。
实际执行占可控预算比例达60%以上，按由高到低计分；
60%以下属执行偏低不计分。
突出节约事项得分是指在预算执行过程中，由非客观因素形成的突出节约贡献、或具有推广意义的先进事项，视部门突出节约事项的具体情况给予加分。
第十二条不可控因素作为特殊情况处理不予扣分。
遇自然灾害、政策调整等不可抗力因素及其他特殊因素影响预算执行的，各部应书面说明原因，于每季度末报财务部核实确认。
第四章预算考核结果
第十三条公司预算指标按部门下达，以部门为单位进行考核，预算考核结果作为各部年度工作业绩考核的重要依据。
第十四条各部门负责人作为预算管理的第一责任人，对本部门预算考核结果负责。
各部门预算员在职责范围内，对本部门预算考核结果承担相应责任。
第十五条公司季度预算考核部门负责人和预算人员；
年度预算考核部门全体员工。
第五章附
则
第十六条部门可参照本办法并结合实际情况，制定部门内部预算考核指标及评分办法。
第十七条本办法由财务部负责解释。
第十八条本办法自发布之日起施行。
附表1：
部门季度预算考核表
考核部门：
日期：
年月日
项目
序号
考核内容
扣分标准
考核扣分
备注
部门负责人
预算员
预
算
编
制
1
年度财务预算表
编报预算指标不真实或缺乏编制依据扣2分；
编报预算指标漏项、不准确扣1分
2
财务预算表报送的格式及时间
无故延误扣2分；
未按规定格式、时间上报扣1分；
3
非不可控因素导致的预算调整幅度（调增金额占公司年度总预算百分比）
超部门总预算调增幅度最大的扣2分，次之扣1分
4
非不可控因素导致的年度预算与实际执行的偏差程度
部门总预算指标偏差程度±
20%以上扣2分；
±
15%以上扣1分
算
执
行
5
非不可控因素导致的预算执行情况与预算分解的偏差程度
个别预算指标偏差程度±
20%以上扣2分，偏差15%以上扣1分
6
非不可控因素导致的预算累计执行与年度预算的偏差程度
7
办理财务结算手续时间节点
延迟至下年度结算的扣2分，延迟至下月及以上的扣1分
8
非不可控因素导致的年度预算超支
个别预算指标超支15%以上扣2分；
超支15%以下扣1分
管
理
9
预算管理组织机构
部门负责人及预算员未履行职责2分；
部门预算员频繁更换影响工作扣1分；
10
预算执行台账登记
预算执行台账登记制度未建立扣2分；
预算执行台账登记未按时登记及反馈扣1分；
11
年度预算内项目的管理与控制
未将预算指标及时、合理的分解到各部门、车间（室）、岗位扣2分；
对预算执行控制不严的扣1分；
12
年度预算外项目管理与控制
未按规定审批擅自实施预算外项目的扣2分；
未按审批执行或偏差较大扣1分
分
析
13
预算执行情况分析报告
未对预算执行偏差进行认真分析及充分说明扣2分；
预算指标分析漏项、分析不客观、全面扣1分
14
预算分析报告报送的格式及时间
未按规定格式上报扣1分；
15
预算执行偏差的整改措施
没有提出切实可行的整改措施的扣2分；
提出整改措施未按期实施的扣1分
16
预算信息、资料的保密
未经许可擅自对外披露的扣2分，情节较轻的扣1分。
造成严重恶劣影响的，另行处罚
附表2：
部门
考核加分
附表3：
年度预算考核结果汇总表
基础得分
年终考核得分
合计得分
可控预算
执行情况得分
突出节约
事项得分
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