集团风险管理制度Word格式.docx

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1、总则

1.1为规范集团公司及各控股、全资子公司（以下简称“公司”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安全、稳健运行，提高经营管理水平，根据《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

1.2本制度旨在公司为实现以下目标提供合理保证：

（一）将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；

（二）实现公司内外部信息沟通的真实、可靠；

（三）确保法律法规的遵循；

（四）提高公司经营的效益及效率；

（五）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

1.3本制度所称风险管理，是指公司围绕战略及经营目标，通过在管理的各环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，建立健全风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供保证的过程和方法。

1.4公司风险是指未来的不确定性事项可能对公司实现其经营目标的影响。

1.5按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：

战略风险、法律风险、财务风险和经营风险。

1.5.1战略风险：

没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略目标实现的负面因素。

1.5.2法律风险：

没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定规定，影响合规性目标实现的因素。

1.5.3财务风险：

包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。

1.5.3.1财务报告失真风险：

没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。

1.5.3.2资产安全受到威胁风险：

没有建立或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。

1.5.3.3舞弊风险：

以故意的行为获得不公平或非正当的收益。

1.5.4经营风险：

经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素。

包括但不限于：

1.5.4.1生产环节：

包括拟定开发建设计划、确定中标单位、项目原材料及设备采购、投入扩大再生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。

1.5.4.2采购及付款环节：

包括采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款等。

1.5.4.3销售及收款环节：

包括意向客户发展、下定、拓定等处理、客户信息资料管理、销售过程舞弊、各类收款凭据开具、应收款的催收等。

1.5.4.4固定资产管理环节：

包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。

1.5.4.5货币资金管理环节：

包括货币资金的入账、划出、记录、报告、出纳和财务人员的授权等。

1.5.4.6关联交易环节：

包括关联方的界定，关联交易的定价、授权、执行、报告和记录等。

1.5.4.7担保与融资环节：

包括借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等的授权、执行与记录等。

1.5.4.8投资环节：

包括投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、金融衍生品及其他长、短期投资、委托理财、募集资金使用的决策、执行、保管与记录等。

1.5.4.9人力资源管理环节：

包括雇用、签订劳动合同、聘用和劳务外包合同管理、培训、辞退、计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等。

1.6按照风险的影响程度，风险分为低、中、高风险。

1.7本制度适用于公司及公司控股子公司。

2、风险管理组织体系及职责分工

2.1公司风险管理的组织体系由公司董事会（下设集团风险控制中心）、监事会、各职能部门及集团公司风险控制中心构成。

2.2集团公司各部门、分子公司为风险管理的第一道防线；

集团风险控制中心为风险管理第二道防线；

董事会及股东大会为风险管理第三道防线。

2.3集团公司风险控制中心在风险控制管理方面的主要职责：

2.3.1集团公司风险控制中心按照公司集团风险控制中心制定的风险评估的总体方案，根据业务分工，组织内部审计监察职能按照风险识别、分析以及防控的相关业务流程，确定风险反应方案；

2.3.2根据识别的风险和确定的风险反应方案，按照公司确定的控制设计方法和描述工具，设计并记录相关控制，根据风险管理的要求，修改完善控制设计。

包括：

建立控制管理制度，按照规定的方法和工具描述业务流程，编制风险控制文档和程序文件等；

2.3.3组织控制制度的实施，监督控制制度的实施情况，发现、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改进意见并予以实施。

对于重大缺陷和实质性漏洞，除向各子公司领导汇报情况外，还应向公司领导及董事会反馈情况，以便公司监控内部控制体系的运行情况；

2.3.4配合内控组织等部门对控制失效造成重大损失或不良影响的事件进行调查、处理。

2.3.5公司董事会负责推动公司风险管理体系的建设，并监督其实施的有效性；

监事会和集团风险控制中心负责建立公司风险管理体系、制度和流程等日常管理工作。

2.3.6集团公司风险控制中心和中心直管领导集团运营副总为风险控制的第一责任人，履行风险控制职能，执行具体的风险管理制度。

建立部门内权责明确、相互制衡的岗位职责和部门内全面、合理的风险控制制度，并针对业务主要风险环节制定业务操作流程。

2.3.7控股子公司的风险管理和职责分工的设置，分别参照上述第八条、第九条的规定制定。

3、风险管理目标和基本流程

3.1公司风险管理的总体目标是：

通过风险确认与识别程序，预先发现风险征兆，提前采取必要的预控措施，以达到规避风险，减少损失的目标；

对于已发生的风险，首先通过已有的控制措施予以控制，进而采取补偿措施进行控制，把风险损失降低到最小限度。

3.2公司风险管理基本流程主要包括：

3.2.1风险管理策略的制定与实施；

3.2.2风险评估；

3.2.3风险监控报告与预警；

3.2.4风险与危机的处理；

3.2.5风险管理的监督与改进。

4、风险管理策略的制定与实施

4.1风险管理策略是指，公司根据内外部环境及董事会制定的公司发展战略所确定的公司风险管理总体方针。

4.2风险管理策略由集团风险控制中心制定，经董事会、监事会评估后确定。

集团风险控制中心负责将公司风险管理策略落实到公司制度和流程管理中，协助各业务部门完善其业务制度和流程，并对风险管理策略的实施情况和效果进行检查和评价。

4.3现有风险管理策略、制度、流程的可行性或有效性，如因内外部环境发生变化而受到严重影响，应及时进行修订和调整。

4.4公司在实施风险管理策略的过程中，建立和不断完善授权体系，公司所有部门和分支机构必须在公司授权范围内开展工作。

在各项规章制度中要明确报告路线和程序，使风险信息能够及时传递到相关的部门和公司领导。

4.5公司各职能部门可以根据本办法，针对本部门业务的特点，制定本部门业务的风险管理实施细则，纳入公司管理制度体系。

5、风险评估

5.1风险评估是指根据公司内外部环境的变化，对公司所面临的风险进行风险辨识、风险分析、风险对策。

5.2公司风险评估主要经过确立风险管理理念和风险接受程度、目标制定、风险识别、风险分析和风险对策等六个基本程序来进行。

5.3确立公司风险管理理念和风险接受程度是公司进行风险评估的基础。

5.3.1公司风险管理理念是公司如何认知整个经营过程（从战略制定和实施到公司日常活动）中的风险为特征的公司共有的信念和态度。

公司实行稳健的风险管理理念，对于高风险投资项目采取谨慎介入的态度。

5.3.2风险接受程度是指公司在追求目标实现过程中愿意接受的风险程度。

一般来讲，公司可将风险接受程度分为三类：

“高”、“中”或“低”。

高风险是指影响金额达到公司资产总额30%以上或公司主营业务收入30%以上；

中风险是指影响金额达到公司资产总额10%以上不足30%或公司主营业务收入10%以上不足30%；

低风险是指影响金额达到公司资产总额10%以下或公司主营业务收入10%以下。

公司从定性角度考虑风险接受程度，整体上讲，公司把风险接受程度确定为“低”类，即公司在经营管理过程中，采取谨慎的风险管理态度，可以接受较低程度的风险发生。

公司的风险接受程度选择也与公司的风险管理理念保持一致。

5.4目标制定是风险识别、风险分析和风险对策的前提。

公司必须首先制定目标，在此之后，才能识别和评估影响目标实现的风险并且采取必要的行动对这些风险实施控制。

公司目标包括战略目标、经营目标、合规性目标和财务报告目标四个方面。

目标确定必须符合国家的法律法规和行业发展规划，符合公司战略发展计划。

5.5风险识别就是识别可能阻碍实现公司目标、阻碍公司创造价值或侵蚀现有价值的因素。

公司可以采取问卷调查、小组讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、访谈法等识别风险。

公司应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，以便确定相应的风险承受度。

5.5.1公司识别内部风险，应当关注下列因素：

5.5.1.1董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。

5.5.1.2组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

5.5.1.3研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。

5.5.1.4财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

5.5.1.5营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

5.5.1.6其他有关内部风险因素。

5.5.2公司识别外部风险，应当关注下列因素：

5.5.2.1经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。

5.5.2.2法律法规、监管要求等法律因素。

5.5.2.3安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

5.5.2.4技术进步、工艺改进等科学技术因素。

5.5.2.5自然灾害、环境状况等自然环境因素。

5.5.2.6其他有关外部风险因素。

5.6风险分析主要从风险发生的可能性和对公司目标的影响程度两个角度，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，以确保风险分析结果的准确性。

风险分析方法一般采用定性和定量方法组合而成。

在风险分析不适宜采取定量分析的情况下，或者用于定量分析所需要的足够可信的数据无法获得，或者获取成本很高时，公司通常使用定性分析法。

公司对风险进行分析，确认哪些风险应当引起重视、哪些风险予以一般关注，对于需要重视的风险，再进一步划分，分别确认为“重要风险”与“一般风险”，从而为风险对策奠定基础。

风险的重要程度的判断主要根据风险发生的可能性和影响程度来确定：

5.6.1如果风险发生的可能性属于“极小可能发生”的，该风险就可不被关注；

5.6.2如果风险发生的可能性高于或等于“可能发生”，且风险的影响程度小，就将该类风险确定为一般风险；

5.6.3如果风险发生的可能性等于或高于“风险可能发生”，且风险的影响程度大，就将该类风险确定为重要风险。

5.7风险对策。

公司应该根据风险分析的结果，结合风险发生的原因以及承受度，权衡风险与收益，选择风险应对方案：

规避风险、接受风险、减少风险或分担风险。

5.7.1规避风险：

指公司对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相