苏泊尔股权激励计划Word下载.docx

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期权定价模型

修正的Black-Scholes期权定价模型

行权条件

行权前一年公司加权平均净资产收益率达到10%以上；

在公司全职工作满三年并在公司领取薪酬；

禁售期

任职期间不得将其持有的公司股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入

2006年未做账务处理。

2007年度账务处理：

（1）由于2006年度发生的股份支付费用未确认，本报告期追溯调整股份支付费用4,125,120.00元（6.8752*6000000*10%），此变更将调增母公司期初资本公积4,125,120.00元，同时调减母公司期初未分配利润4,125,120.00元，但不影响本报告期当期利润。

借:

留存收益4,125,120.00

贷:

资本公积-其他资本公积4,125,120.00

（2）计提了本期股份支付（股票期权）费用1237.536（6.8752*6000000*30%）万元，此变更减少公司当期利润并增加当期资本公积12,375,360元，但不影响归属于母公司的所有者权益金额。

管理费用12,375,360.00

资本公积-其他资本公积12,375,360.00

经考核，21名股权激励人员2006年度考核全部合格，符合公司《股权激励计划》的规定和要求，2007年第一次股票期权授予均达到和满足行权条件。

激励对象尚未行权。

2008年度账务处理：

2007年4月18日，根据规定调整价格为6.81元/股

2008年3月20日，根据规定调整股票期权数量为1200万股，行权价格为3.41元/股。

期权总价值不变。

期权数量

期权价格

调整前

600万

6.81元/股

调整后

1200万

3.41元/股

2008年5月12日，公司将《公司股票期权激励计划》授权的1200万份股票期权予以全部统一行权。

本期行权股票的上市时间为2008年5月14日。

（1）发行股票1200万股（募集资金=3.41*1200万）

银行存款40920000

贷:

股本12000000

资本公积-股本溢价28920000

（2）确认当期股份支付费用（期权公允价值*60%）

管理费用24,750,720.00

资本公积-其他资本公积24,750,720.00

（3）股票期权行权完成

资本公积-其他资本公积41,251,200.00

资本公积-股本溢价41,251,200.00

激励计划期权支付费用摊余情况

2016年

2017年

2018年

期权公允价值

摊销比例

10%

30%

40%

100%

年摊销额

4,125,120

12,375,360

24,750,720

41,251,200

第二次股票期权激励计划

公司2012年第一次临时股东大会于2012年6月29日审议通过了《股票期权及限制性股票激励计划（草案修改稿）》。

本激励计划包括股票期权激励计划和限制性股票激励计划两部分。

股权计划

激励对象

董事、高级管理人员以及相关员工

人数

73人

首次授予日

2012年7月20日

12个月

五年

不得将其持有的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入

计划有效期内入职六个月（含）以上并已与公司签署三年（含）以上劳动合同；

2012年至2015年，公司每个考核年度的净资产收益率不低于13%；

股权数量及价格

股票期权

限制性股票

合计

计划总数量

825万股

275万股

1100万股

首次授予数量

727.584万股

264万股

1009.536万股

注销离职人员期权

17.952万股

预留数量

79.464万股

11万股

90.464万股

14.15元/股

0元

股票来源

发行新股

二级市场回购

股权成本

股票期权成本

12905257.64

限制性股票成本

13837825.37

总成本（换取的职工服务总额）

26,743,083.01

股权定价模型

修正的Black-Scholes期权定价模型

可行权日：

股票期权自授予日或解锁期起满12个月后，激励对象可在随后的48个月内分4期行权。

各期行权时间安排及累计可行权数量如下表所示：

预留部分的股票期权自相应的授予日起满12个月后，激励对象可在随后的36个月内分3期行权，各期行权时间安排及可行权数量如下表所示：

2012年会计处理：

1.为了实施限制性股票激励计划，回购275万股股票（2012年7.10至7.16）

借：

库存股34,671,462.89

贷：

银行存款34,671,462.89

2.首次授予限制性股票264万股，将已授予限制性股票对应的库存股成本转入资本公积-股本溢价

资本公积—股本溢价33284604.37

库存股33284604.37

3.确认本年度股权支付费用

借：

管理费用3799601.19

贷：

资本公积-其他资本公积3428123.58

少数股东权益371,477.61

4.2012年因离职而失效的权益工具总额633,600股，其中,股票期权401,280股，限制性股票232,320股；

截止2012年底，公司股权数量如下：

实际授予数量（股）

727.584万

264万

因离职而失效的股权数量（股）

40.128万股

23.232万股

剩余有效股权数量（股）

687.456万股

240.768万股

预留股权（股）

2013年度会计处理：

1.2013年3月28，因行权解锁条件不足及被激励对象离职，公司决定作废股票期权共计1,088,736份，并以0元回购注销限制性股票共计473,088股。

2012年失效股权数量

2012年第一期10%可行权股权

68.7456万股

24.0768万股

作废股权数量合计

108.8736万股

47.3088万股

股本473088

资本公积-其他资本公积473088

2.2013年7月15日，因无潜在激励对象，公司决定取消预留的股票期权共计794,640份，并以0元回购注销预留的限制性股票共计110,000股。

股本110000

资本公积-股本溢价1276858.52

库存股1386858.52

3.根据公司管理层预测，激励计划在有效期内相关业绩情况均无法达到考核指标的规定，因此本期冲回上年确认的股份支付费用共计3,799,601.19元，并对剩余有效期内股份支付费用终止确认。

少数股东权益371477.61

管理费用3799601.19

4.公允价值确定方法

授予日权益工具公允价值的确定方法

按照修正的Black-Scholes期权定价模型计算确定。

对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法

公司根据在职激励对象对应的权益工具、2013年度公司业绩以及对未来年度公司业绩的预测进行确定

截止2013年年底，公司股权激励计划中的股权数量如下：

剩余有效股权数量

618.7104万股

216.6912万股

2014年度账务处理：

1.2014年3月，由于未达到设定的业绩指标，公司决定对第二个行权期20%的股票期权及限制性股票予以作废及回购注销；

同时，由于部分员工离职，将注销其剩余股权。

已完成注销工作。

作废股票期权

1,581,888

0元回购注销限制性股票

540,672

股本540672

资本公积-股本溢价540672

2.2014年8月，由于部分员工离职，拟对其剩余股票期权及限制性股票作废注销。

暂未完成回购注销工作。

拟作废股票期权

221760份

拟回购注销限制性股票

36960股

第三次限制性股票激励计划

2013年10月28日经2013年第二次临时股东大会表决通过《公司限制性股票激励计划（草案修改稿）》；

于2013年12月13日审议通过了《关于调整限制性股票数量的议案》；

经多次调整后，最终确定了本次限制性股票激励计划的数量和人数。

董事、中高级管理人员及核心业务人员

激励人数

111人（计划期内三年以上合同）

限制性股票数量

5720205股

5540000股

180205股

授予价格

2013年12月16日

解锁期

12个月

有效期（自授予日起）

不得将其持有的本公司股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入

解锁条件

2013到2016年度的净资产收益率不低于13%

授予日公允价值确定方法

修正的Black-Scholes期权定价模型

授予日公允价值

42,341,309.55元

解锁日：

自解锁日起，在满足本计划规定的解锁条件的情况下，激励对象可在随后的48个月内分4期解锁，各期解锁时间安排及可解锁数量如下表所示：

预留部分的限制性股票自相应的授予日起满12个月后，在满足本计划规定的解锁条件的情况下，激励对象可在随后的36个月内分3期解锁，各期解锁时间安排及可解锁数量如下表所示：

2013年会计处理：

1.为实施本次激励计划，回购本公司股票5720205股（2013.11.6至2013.12.5）

库存股86628143.69

银行存款86628143.69

2.首次授予限制性股票554万股

资本公积-股本溢价83899076.35

库存股83899076.35

3.确认本期股份支付费用（42,341,309.55*1/30）

管理费用1411377.00

资本公积-其他资本公积1253383.64

少数股东权益157993.36

1.2014年3月，第一个解锁期10%的限制性股票已达成设定的业绩指标，根据规定予以解锁，解锁数量为554000股，解锁日即上市流通日为2015年1月5日。

2.预留部分授予条件已经具备，授予180,205股预留限制性股票。

授予股份上市日期为2014年10月13日。

资本公积-股本溢价2729067.34

库存股2729067.34

3.2014年8月，由于员工离职，公司拟对尚未达成解锁条件的限制性股票回购注销，数量180,000股，暂未完成回购注销工作。

4.期