陕西省2017年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题Word下载.docx

陕西省2017年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题Word下载.docx

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马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

3.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

允许交叉索引并简化监督性复核；

支持最终的业务沟通；

消除后续追踪复核的需要；

确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

4.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

5.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是

系统控制的有效性受应用性控制的影响；

这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；

在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

6.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

确定并接受公司的风险水平；

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

7.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的

内部审计专业实务标准；

IIA的道德规范；

内部审计的职责声明；

全美反欺诈委员会的报告。

8.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。

以下哪种结合可提供最佳职责分工？

人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工

人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工

人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户

工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户

9.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

检查咨询师的合同以确定其适当性；

制定所管理和控制项目的价值参数；

确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

检查闲置设备的处理方式。

10.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

在完成初步调查后立即。

当证实时间存在严重不足时。

当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

11.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:

将此项审计从计划表中删除；

让现有职员开展所有的审计；

请工程顾问进行对比；

接受建筑商的书面陈述。

12.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑

与组织的治理有关的问题；

内部审计人员的适用技能；

以前业务的结果；

主要的运营变动。

13.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的

通常这种审计方法成本高昂；

审计期间的交易可能被重新处理；

只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

14.测试内部控制的审计工作方案应该

针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

15.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。

他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是

有容易获得的软件支持

可以同时检测相关性与置信区间

卡方检验可以对名义值实施

是参数化的因此是较强的检验

16.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

a.对开发过程的管理很困难。

b.无法使用户参与到开发过程中。

c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

17.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适

将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；

评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；

对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

以上答案都正确。

18.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是

减少数据网络的流量

缩短开发和维护新的商业应用软件的时间

数据及其处理过程的集中化

降低诊断用户故障的复杂性

19.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是

a．标准

b．目标

c．目的

d．评价／奖励方法

20.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？

没有重复收到同样的发票；

发票针对得到授权的采购内容开具；

没有重复付款；

经过授权的发票得到的支付。

21.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？

在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

事先授权设备维护和加班报酬；

针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

22.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

23.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。

软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。

依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能

不能发现某种类型的病毒；

使得安装其他软件变得非常复杂；

与系统操作冲突；

占据太多的系统资源。

24.地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是

开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

25.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。

是参数化的因此是较强的检验

26.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。

这种陈述代表了审计观察的哪种属性？

标准；

条件

原因

结果

27.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

28.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

数据文件备份程序的有效性会降低。

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

29.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

窄带

音带

宽带

基带

30.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是

直接访问存储设备

数据库管理系统

操作系统

传送控制协议

31.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；

销售价格5美元；

可变成本3.2美元/单位；

该零售企业销售的盈亏平衡点是

9375美元；

16667美元；

46875美元；

83333美元。

32.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。

管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。

但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。

在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个