会计核算财务管理Word下载.docx

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本制度适合于本股份公司、各全资子公司、各控股子公司。

会计科目及会计报表统一执行财会[20XX]25号文件，即财政部颁发的新《企业会计制度》。

填制会计凭证、登记会计帐薄、管理会计档案等，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定执行。

会计核算应当以企业实际发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。

会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

会计核算应当划分为会计期间。

分期结算帐目和编制会计报表。

会计期间分为年度、半年度、季度和月度。

均按公历起讫日期确定。

公司规定月报在月末后8天，季报在季后12天，年报在年末后15天内（遇节假日顺延）及时、完整、正确、真实地报送有关部门。

公司的会计核算以人民币为记帐本位币。

记帐方法：

借贷记帐法。

财务、会计管理和会计核算应遵循市场经济的商品价值规律处理好公司内部的各种经济关系，对公司内部的生产、经营，要经常分析总结，研究生财、聚财、用财、理财之道，研究公司资金运作的特点，寻求节约途径，最大限度地发挥资金使用效益。

第二章会计核算与财务管理公司总部设立会计部和资金计划部，为公司财务信息、会计核算中心。

凡较大项目的建设、对外投资、资金安排、利润指标确定、下达及利润分配

　　等均由公司董事会确定，纳入公司财务计划。

对产品生产、成本核算、资

　　金供求、费用控制、供产销运作等直接对各单位负责，确保公司下达的财

　　务指标完成。

　　第十条会计核算应当遵循以下基本原则：

（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的

　　财务状况、经营成果和现金流量。

（二）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅

　　仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。

　　（三）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和

　　现金流量，以满足会计信息使用者的需要。

　　（四）企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。

如

　　有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累计影响数、以及

　　累计影响数不能合理确定的理由等，书面报告公司会计部，经批

　　准进行变更财务处理，并在会计报表附注中加以说明。

　　（五）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应

　　当口径一致，相互可比。

　　（六）企业的会计核算应当及时进行，不得提前或滞后。

　　（七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解

　　和利用。

　　（八）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。

凡是当期已实现的收

　　入和已经发生或应当承担的费用，不论款项是否收到，都应当作

　　为当期的收入和费用；

凡是不属于当期的收入和费用，即使款项

　　已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

　　（九）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当配比，同一会

　　计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间

　　内确认。

　　（十）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。

其后，各项财

　　产如果发生减值，应当按照新《企业会计制度》的规定计提相应的

　　第十一条

　　第十二条

　　减值准备。

除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，企业一律不得自行调整其帐面价值。

（十一）企业的会计核算应当合理划分权益性支出与资本性支出的界限。

凡支出的效益仅涉及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；

凡支出的效益涉及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。

（十二）企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益，少计负债或费用，但不得计提秘密准备。

（十三）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。

对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照一定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；

对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。

财务部门应做好如下财务管理工作：

（一）根据公司下达的财务指标，进行财务预测，编制年财务计划。

（二）加强财务控制，进行财务分析，找出差异，及时纠偏，保证财务指标的实现。

（三）加强会计核算，健全各种原始记录，制订各项管理制度，控制费用支出。

（四）建立财产清查制度，做到帐物相符。

及时向公司会计部报告财务计划执行情况。

对会计凭证、帐薄和会计报表等会计资料要桉年建立档案，专人保管。

会议人员中，中专学历以上的要达到80%，财务主管要由助理会计师以上的人员担任。

会计人员由财务总监指定财务主管负责招聘。

会计人员调整必须办理交接手续，并有财务主管领导或相关财务人员监交。

第三章资金筹集

　　第十三条公司的资金主要是有以货币、建筑物、厂房、机器设备和其他物料、第十四条

　　第十五条

　　第十六条

　　商标权、专利权、专有技术、土地使用权等投入和以各种方式借入的长期、短期资金，其主要渠道有银行资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、政府及社会团体资金、公众个人的资金。

资金取得的方式主要有：

1、银行借款2、商业信用3、商业票据等。

以无形资产（不包括土地使用权）作为投资的，其所占的比例不得超过企业总股本的20%，特殊情况高于20%的，应经审批部门审批，但最高也不得超过30%，对以非货币形态投入到公司的股本，应委托会计师事务所进行资产评估，出具资产评估报告，经注册会计师签字，作为股东计算股本或投资比例的依据。

股东投入股本，在公司存续期间，除依法转让外，不得抽走。

投资者实际交付的出资额超出其股本的差额、接受捐赠的财产和资产评估差额列为资本公积金。

公司的短期负债是指短期借款，应付及预收货款，应付票据，应付内部单位款，应交税金，应付股利和其他应付款，应付短期债券、预提费用等。

长期负债是指长期借款，应付长期负债，应付引进设备款，融资租入固定资产应付款等。

公司应按期偿还各种负债，对因债权人特殊情况确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

流动负债应付利息支出计入财务费用；

长期负债应计利息支出，筹建期间的计入长期待摊费用，生产期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益，购建固定资产、无形资产的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算之前进入购建资产价值。

股东权益是股东对公司净资产的权利，包括股本、资本公积金、盈余公积金、公益金和未分配利润。

为加强对股东投入的股本管理，要据实登记认交、实交股本的数额及其他需记录事项。

第四章流动资产管理流动资产按单位分级核算，归口管理，统一调配，有偿占用，按时计息，加速周转。

建立健全资金分级管理制度和控制考核办法，及时清理超储积压物资，是提高资金使用效果的手段。

各单位占用的流动资产，包括企业的库存商品、半成品、原材料等存货所对应的流动资金要正确核算。

各种

　　应收、预付款项要及时清理，尽可能减少占用，以节约利息支出，提高经

　　济效益。

　　第十七条各单位各项存货的发出、领用按实际成本计价，计价方法有先进先出法、第十八条

　　第十九条

　　移动平均法、加权平均法，为适应股份制企业核算，满足市场经济要求，也可采用后进先出法。

但一个单位在同一报告期内只能采用一种方法，在下一报告其需要改变的，必须经公司财务部同意，税务部门批准，并在财务状况说明书中予以说明。

各单位低值易耗品领和后采用一次摊销，个别一次大量领用低值易耗品的，也可采用分期摊销法摊销。

各单位流动资产所占用流动资金要按定额进行核定，核定的方法采用因素分析法，其计算公式为：

流动资金定额=﹝上年流动资金平均占用额-不合理积压﹞×

﹝1+计划年度增加生产任务﹞×

﹝1-计划年度流动资金周转加速﹞要不断下降流动资产中积压滞销存货比例，提高企业支付能力，经常考核本单位速动比率，流动比率及存货周转率：

速动资产1、速动比率=×

100%流动负债其中，速动资产=流动资产-存货流动资产2、流动比率=×

100%流动负债在一般情况下，流动比率要维持在2：

1以上销售成本3、存货周转率=×

100%平均存货余额存货周转率越高，存货变现能力就越强，对一定时期内存货周转率变动的分析可提示企业产品滞销和存货积压问题。

篇二：

关于会计核算和与财务管理的论述

　　关于会计核算和与财务管理的论述

　　摘要：

在当前市场经济,企业必须强化会计核算和财务管理的功能和作用。

财务管理和会计核算一直是企业关注的两个主要的问题，一直以来，财务管理和会计核算就很难划分清楚，总是混淆了两者的责任和内容，给会计人员的职责鉴定带来了很大的困难。

本文分析了财务管理和会计核算的关系、问题，提出了相应的发展措施，并对企业财务管理与会计核算等相关问题进行研究。

　　关键词：

会计核算，财务管理，关系，问题

　　引言：

在市场经济的前提下，会计核算与财务管理对企业经济活动的展开和企业发展起到至关重要的作用，占据着企业管理的重要地位。

企业强化财务管理，规范会计核算有利于企业及时掌握资金的使用及运动情况，提高资金的使用效益，确保各项经济业务的合法性、合理性，有效地杜绝资金管理过程中出现差错和舞弊现象。

然而，当前企业的财务管理工作现状不容乐观，尚存在诸多亟待解决的问题，企业必须制定与此相对应的措施以改进财务管理工作的不足，提高财务管理工作效率。

　　1、会计核算和与财务管理的概念

（1）财务管理。

财务管理是指运用管理学的方式和技能，对于企业资金获得、筹集、有效运用的方式以及分配的方式进行事前、事中、事后的管理行为，弥补了会计上的遗漏，主要侧重于对价值的管理和进行重大决策。

（2）会计核算。

会计核算是指采用资金的形式，及时、准确、真实的对企业的日常经营活动进行反应、监督和决策。

　　2、会计核算和财务管理之间的关系

（1）两者的联系。

财务管理和会计核算工作的最终目的都是为了更好的企业经营管理，不断提高企业的经济效益。

会计核算人员的分工一般比较细致，财务管理则是对细致工作的全方面统筹。

因此财务管理的人员一般都是先从事会计核算工作的，他们通常从单一的会计核算工作演变为财务管理工作的。

因此会计核算是财务管理的基础和重要组成部门，财务管理是否有效依赖于正确的会计核算。

（2）两者的区别。

财务管理和会计核算两者具有不同的内容。

会计核算的内容严格按照会计制度的内容执行，根据固定的模式对原始单据进行收集，编制会计账簿和制作会计报表等等，对企业日常的经营活动和成果进行反应、核算，为企业的财务管理服务。

财务管理的内容受到财务制度内容的约束，但是她的目标明确，方法相似但是没有固定的模式。

从行为上来看，会计核算是一种间接参与企业管理的行为，通过为企业提供完整、真实、及时的会计信息，间接参与企业的经营管理决策。

而财务管理是一种直接的管理行为，通过对会计核算数据信

篇三：

财务管理制度及会计核算制度

　　财务管理制度及会计核算制度

　　1总则

　　7为规范担保公司（以下简称公司）财务管理各环节，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，维护股东利益，根据《企业财务通则》和《保险公司财务制度》，结合公司实际，制定本制度。