酒店固定资产管理办法Word文件下载.doc

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家具设备；

酒店地毯；

电子设备；

康乐设备；

厨房设备；

其它设备。

固定资产分类目录参照（附表1）

第三章固定资产分级管理

第六条财务部根据公司或业主移交和酒店经营成本购置建立酒店各部门的财产台帐，并设立酒店资产管理员，负责全酒店固定资产及其他资产的管理。

各部门要建立部门的资产台帐，并指定部门资产管理员负责本部门的固定资产及其他财产的管理，酒店实行分级归口，划片包干，把财产管理落实到部门和个人，做到“物物有人管，人人有专责”。

第七条财务部根据国家的会计制度，建立固定资产分类明细帐，负责监控固定资产的购置、调入、变卖、报废等正常业务，及时做帐务处理，保证帐物相符，帐帐相符。

第八条各部门对自己管辖的各类财产负责维护、保养、严格执行技术操作规程和有关制度，确保设备性能和工作量负荷正常，减轻磨损和人为的损坏，未经领导批准不得擅自拆卸、改装、迁移设备，延长机器设备、设施等寿命，保持设备的完好率。

第九条工程部负责酒店财产维修和保养的技术管理，建立各类设备、设施的长、短期维护保养计划，对设备、设施的拆卸、安装等技术项目负责施工的质量验收，保证设备安全及始终处于良好的技术状态。

第十条各部门定期对自己部门所管理的财产清查盘点，并配合财务部每年进行酒店财产清查和与各部门核对台帐、实物，部门总监调离岗位要进行财产移交，财务部负责监交工作。

部门资产管理员调动、离职前要与新任资产管理员对资产进行移交，由酒店资产管理员进行监交。

否则，人事部不予以办理调动、离职等相关手续。

坚持谁使用，谁维护，谁管理的部门负责制。

第十一条酒店资产管理是一项严肃、复杂的工作，各部门负责人要高度重视并积极参与对资产的管理，尤其是固定资产。

应了解和掌握本部门资产的种类、价值、存放地点、使用状况等，制定本部门的盘点制度，并督导资产管理员落实。

防止丢失、损坏不报、随意借用、搬移等失控现象，保证本部门资产的正常使用和安全。

第十二条酒店固定资产实行帐、标签、实物的一体管理，均由财务部统一制作标签，帐薄、固定资产标签由财务部管理，固定资产标签由酒店资产管理员及部门资产管理员共同粘贴，由使用部门管理及保护。

第十三条各种固定资产专用单据均从财务部资产管理员处领取。

第四章固定资产新增流程

第十四条根据固定资产的来源分为：

（一）由筹开酒店使用开办费采购固定资产、酒店经营成本购置的固定资产、其它形式，如赠与、赞助的资产都应必须按财务预算进行，预算外急需的设备由使用部门提出书面报告或由申购部门填写《酒店固定资产采购审批表》（附件5），酒店签暑意见后按“酒店财务审批事项”流程（酒店经办人申请－酒店部门经理－酒店财务经理－酒店财务总监－酒店总经理－报公司）批准，经过批准后方可执行。

固定资产购进后由财务收货部和申购部门共同验收办理收货手续，收货部要将涉及固定资产的收货记录及时转给资产专职管理员签字，资产专职管理员依据签字的收货记录，将固定资产信息录入到酒店的固定资产系统，并登记固定资产管理台账。

（二）由业主及公司委托或交接管理的固定资产，双方应一同对委托或交接的固定资产清单进行核对签字确认，建立委托或交接清册，并划清资产的所属权，登记固定资产管理台账。

（移交方确认－酒店使用部门确认－资产管理员确认－酒店财务经理－酒店财务总监－划清资产并登记台账）

（三）财务部资产管理员统一制作标签，粘贴于新增固定资产上，纳入固定资产台账登记管理。

（四）采购人员凭“发票”、“酒店固定资产采购审批表”、“固定资产收货记录”，至财务部申请付款。

财务审核无误后，依据财务付款审批流程办理付款手续。

第五章固定资产日常管理

第十五条财务资产管理员编制统一的固定资产代码，固定资产代码的编写规则，采用部门英文简写、资产类别英文简写、加顺序流水号作为固定资产名称永久代码，顺序流水号为十位数，一个代码代表一项固定资产，如HK-MAC-0201000001表示客房部-机械设备的第一台电子设备等。

资产编码表参照（附件2）。

第十六条固定资产酒店内部调拨程序：

（一）酒店内部各部门之间调拨固定资产要先履行审批手续，由调出部门根据资产台帐有关该资产的记录填写《固定资产转移申请表》（附件3），调出、调入部门的经理及资产管理员均要签字，再按程序办理审批、调拨手续。

（二）酒店内部各部门之间调拨固定资产，单位价值在3000元以下的报财务总监批准，3000元以上的报总经理签批。

（三）财务部、调出、调入部门要同时做资产台帐增加、减少的帐务处理，保证帐帐相符。

第十七条固定资产的盘点：

（一）固定资产每半年由使用部门盘点，财务部抽查。

（二）固定资产全年盘点在11月开始，由财务部组织，分部门分时间全面盘点，盘点的同时要检查固定资产的完好程度。

（三）盘点结果形成盘点报告，报告由数字信息和文字信息组成：

（1）数字信息：

根据实物盘点情况，由固定资产管理部门统一编制“固定资产盘点表”，一式三份，各部门盘点清单要有部门负责人、抽盘人、监盘人签字。

盘点汇总表要有酒店财务总监、总经理、公司相关人员（业主代表）的签字，使用部门、管理部门和财务部门各执一份存档。

（2）文字信息：

即盘点报告，简单说明固定资产盘点结果，如资产状况、盘点差异、差异原因、解决差异的办法。

盘点报告要有酒店财务总监、总经理、公司相关人员（业主代表）签字。

（四）在实物盘点过程中，发现盘盈或盘亏的固定资产，由相关部门配合办公室办理有关手续，按《酒店财务审批事项》权限报批，领导批准后，财务部进行相应的固定资产帐务处理。

第十八条固定资产的维修

（一）固定资产的保管人根据资产是否在保修范围向酒店工程部提出各项固定资产资料、损坏原因、修理项目及完工日期，经部门经理复核，交工程部门办理。

（二）工程部根据收到的固定资产维修申请对资产损坏程度进行判断，是将送修厂商或自行采购配件修理。

第六章固定资产的处置

第十九条固定资产的处置包括固定资产外部调拨，资本性改良、报废等。

第二十条固定资产的外部调拨

（1）、使用部门向固定资产管理部门提出调拨的申请，填制“固定资产转移申请表”，详细填写固定资产的名称、数量、规格、用途等。

（2）、酒店签暑意见后按《酒店财务审批事项》流程（酒店经办人申请－酒店部门经理－酒店财务经理－酒店财务总监－酒店总经理－报公司）批准，经过批准后方可执行。

（3）、获批后，由固定资产管理部门具体落实固定资产调拨，并变更资产管理台账，财务部门根据有关凭证进行帐务处理。

第二十一条固定资产的资本性改良维修

（1）、发生资本性改良维修行为的，财务部必须对固定资产进行资产评估，合理确定资产价格。

（3）、获批后，由固定资产管理部门具体落实固定资产资本性改良，并变更资产管理台账，财务部门根据有关凭证进行帐务处理。

第二十二条固定资产报废业务程序：

（一）固定资产具有下列情形之一，可以报废：

1、已超过规定的使用年限、技术性能达不到有关规范和安全规程的基本要求，不具备修复改造价值和安全使用条件的。

2、未达到规定的使用年限，但技术性能差、效率低、能耗高，经济效益差，无技术必需或使用价值的：

（1）主要部件或结构已严重损坏，无法修复或无修复价值的；

（2）型号老旧、性能差、无使用价值的；

（3）长期积压,主要结构及零部件严重锈蚀变形，无法修复，无法调剂处理的；

（4）严重危害人身安全和身体健康,严重污染环境的；

（5）国家和政府部门规定应淘汰或不准使用的。

（二）使用部门向固定资产管理部门提出报废的申请，填制“固定资产报废清理单”（附件4），详细填写报废固定资产的名称、数量、规格、原价已提折旧以及报废的原因等。

（三）按《酒店财务审批事项》流程（酒店经办人申请－酒店部门经理－酒店财务经理－酒店财务总监－酒店总经理－报公司）批准，经过批准后方可执行。

（四）获批后，由固定资产管理部门具体落实对报废固定资产的处理。

按报废残值固定资产拍卖方式处理，并应兼顾公司经营策略，妥善处理固定资产流向。

（五）财务部门进行相应的账务处置。

第七章附则

第二十三条不属于固定资产的工具、营运物资、低值易耗品等重要物件的管理可比照固定资产管理办法执行。

本办法由酒店财务部负责解释。

第二十四条本办法自2015年1月15日起正式施行。

附件：

1.《固定资产分类目录》

2.《资产编码表》

3.《固定资产调拨单》

4.《固定资产报废清理单》

5.《酒店固定资产采购审批表》

20

附表1

编码简写

资产分类编号

资产分类名称

资产性质

上级资产分类

计量单位

残值率

使用年限

BUI

01

房屋及建筑物

固定资产

平方米

0101

建筑物

0102

简易房屋

0103

附属设施

套

010301

电梯

台

010302

中央空调系统

010303

安防设备

010304

卫生设备

010305

消防设备

010306

综合布线

010307

各种管线

010308

弱电系统

010309

给排水系统

MAC

02

机器设备

台／套

0201

洗涤设备

0202

清洁设备

020201

吸尘器

020202

洗地机

020203

抽水机

020