多行业帐财务管理上课资料文档格式.docx

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顺序）

1、计提社保费用

2、固定资产折旧

3、无形资产摊销

4、租金装修费用的摊销

5、工资奖金的计提

6、结转增值税

7、计提税金

8、结转销售成本

9、结转损益

附：

在实际工作中，为了防止遗漏，建议学员把期末处理事项记录下来，每做一项勾一项。

关于年度结账：

从两方面去考虑一个是企业所得税一个是会计

1、同月度结账的要求

2、跨年度取得发票的税务处理

3、将本年利润结转到利润分配未分配利润

4、对一些会计账薄（结合具体情况）进行跨年度更换账薄和帐页，必须遵循“结转下

年”，和第二年启用“上年结转”。

第二节会计监督职能的财务管理学

一、各部门财务管理

出纳的岗位职责：

1、严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5、积极配合银行做好对帐、报帐工

（一）财务部门财务管理控制监督：

1、岗位分工会计和出纳不能同为一人，会计是管帐的，出纳是管钱的，管钱的不能管

账，管账不能管钱

5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

6、配合会计做好各种帐务处理。

7、完成总经理或财务负责人交付的其他工作。

会计岗位职责：

1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期

报帐。

2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报和其他会计资料。

4、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）销售部门财务管理控制点：

应收账款的控制

1.事前控制：

制定客户信用政策（信用期限，信用额度），进行销售合同管理

2.事中控制：

客户对账通常情况下，每个月财务部打印客户对账单，给销售人员与客户对

账，并以收到客户对账确认单签名件为结果，要积极催收,在坏账产生后，企业需要及时进行清账处理，清账一般由销售部门提出申请，报公司审批后，递交财务部做相应账务调整

（三）仓管部门财务管理控制点：

（附录：

《存货管理制度》范本）：

“记好数字，管好实物（收发存）”

1.收货：

根据请购单（订单）办理收货、清点和开具入库单

2.发货：

根据发货指令（订单）办理出货，清点和开具出库单

3.登账：

登记数量金额式台账、物料卡等

4.盘点：

仓库组织定期和不定期盘点自盘，财务部门监盘（利用物料卡，扫描枪）

5.报告；

收发存汇总表，将相关单据传递给财务部门，与财务部门对账

（四）采购部门财务管理控制点：

采购部门主要承担实现采购目标的职能，在采购过程中，采购部需要制订采购信用政策，

履行采购计划、降低采购成本、供应商对账的职责

三、财务工作交接管理

交接的内容

交接的程序

交接的监交人

第二章会计拓展职能的财务管理学

第一节预测经济前景

（一）如何做产品报价

考虑因素:

行业毛利率;

成本费用水平；

考虑品牌、产品质量、渠道方式、消费能力等综合因素制定，一般可参考同品牌同类产品的定价标准制定产品销售价格。

（二）如何做保本点预测

1、什么是保本点，保本点是总收入-总成本=0时的销售量和销售额，因此保本点有保本量和保本额两种形式。

而保本点又被称为盈亏平衡点或盈亏临界点。

（不赚不亏的点）

2、保本点和保本额的计算公式

先学习3个概念：

成本被分为两块，变动成本和固定成本。

①变动成本是指成本总额在相关范围内随着业务量（销售量）的变动而呈线性变动的成本。

如

销售人员工资，产品成本等，每多卖出1件，变动成本相应也增加1倍）

②固定成本是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量（销售量）增减变动影响

而能保持不变的成本。

（管理人员工资，租金，装修等，卖10件和卖100件固定成本都不会变化）

③单位边际贡献：

单位销售价格减去单位变动成本后的余额。

公式一：

保本点公式推导：

总销售收入-总成本=0

总销售收入-（变动成本总额+固定成本总额）=0

销售量*产品单价-销售量*单位变动成本-固定成本总额=0

销售量（产品单价-单位变动成本）-固定成本总额=0

通过上述可以得出：

保本量=固定成本总额÷

（产品单价-单位变动成本）

即：

单位边际贡献

【例】A产品售价10元，单位变动成本4元，年固定成本60000元，要买多少件不至于亏损？

则：

单位边际贡献=10-4=6元年保本点=60000/6=10000件

也可以反之验算：

总销售收入-总成本=10000*10-10000*4-60000=0

公式二:

保本额=固定成本总额÷

（1-变动成本率）（可让学员记住，有兴趣的可进行数学推导）

保本额公式推导：

（1-变动成本率）

=固定成本总额÷

（1-变动成本÷

产品单价）

（单位边际贡献÷

单位边际贡献*产品单价

=保本量*产品单价

根据定义可以得出：

保本点销售额=保本量*产品单价。

（三）如何做利润预测？

1、销售部门根据当年的市场计划和往年的销售历史数据，预测年度、季度、月度销售数量和销售额

2、根据公司的历史综合毛利率确定主营业务成本

3、根据公司历史数据和经营计划，预测年度、季度、月度的销售费用、管理费用等各类费用开支

4、根据利润=收入-费用的公式，计算利润

5、根据计算出来的总体情况，递交公司管理层审核，并提出修订建议

6、根据管理层指定的建议，财务人员再进行数据上的调整，并再次报批管理层审批

第二节参与经济决策

如何进行成本费用控制？

如何制定考核方案？

如何进行合理避税？

（一）如何进行成本费用控制？

目标：

按公司计划内的费用额或费用率进行总量控制，降低费用开支，达到利润最大化

内容：

生产成本（采购成本）、销售费用、管理费用、财务费用

（二）如何制定考核方案

通常情况下人力资源部制定出考核方案,财务部负责计算最终结果

注意:

财务人员不参与业务部门的考核,具体考核方案的选择要根据企业的实际情况,要考虑企业的可操作性.

（三）合理避税

税收筹划：

税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税收益。

力求依法缴纳最低的税款额，或合法的延期缴纳税款。

税收筹划的要点在于三性：

合法性，筹划性和目的性。

税收筹划的目的是获取节税收益，要注意的是不能局限于个别税种税负的高低，而应着重考虑整体税负的轻重。

或者整个企业收益。

（在实际税收筹划时不能局限于单个税种税负的高低而应该整体考虑）

纳税筹划的前提是充分了解掌握税法以及各种具体税种的征收和计算规定。

还要更多的了解不同地区、不同时期、不同产业的税收优惠政策。

第三节评价经营业绩之财务分析

通常，企业的财务分析主要是利用发生数与预算数、变动数、上年同期数进行各类对比，通过对比分析，围绕企业经营者关注的控制点进行多方面分析：

1、根据《利润表》对公司的当期利润完成情况和盈利能力进行对比分析，常见指标有利润额、毛利率、净利率、费用率等

2、根据《资产负债表》对公司的当期财务状况和偿债能力进行对比分析，通过《资产负债表》的左方和右方，全面检查一下公司的资金从哪里来，用到哪些地方去了，即资金的来源和去向，常见指标有流动比率、资产负债率、应收账款周转率、存货周转率，具体如下

2.1计算资产负债率,流动比例,评价企业的偿债能力

资产负债率=负债总额÷

资产总额

一般标准值为0.7比较合适。

（仅供参考，实际工作中要结合企业实际情况和所属行业）

流动比率=流动资产÷

流动负债

一般标准值为1比较合适。

2.2计算应收账款周转率,存货周转率,评价企业的营运能力.

应收账款周转率=赊销收入净额÷

应收账款平均余额

存货周转率=销售成本÷

存货平均余额存货周转速度的快慢反映了企业存货管理水平

一般标准值为3比较合适

周转天数=360÷

存货周转率一般为120天比较合适。

3、根据公司的各项数据对比分析找到差距，并提出合理化改善建议

【财务分析小结】:

财务分析属于管理会计的范畴,不同的使用者关注的重点不一样。

做为企业投资人（老板）关注

企业投资收益率、企业财务风险（资金风险）、投资安全性、资产保值与增值等方面；

做为企业的经

营者会关注收入增长和完成情况、费用控制情况、营运能力、预算执行情况等。

我们在进行财务分析

时，最好针对不同的使用者，提供不同的财务分析解决方案

（答案）第一章

例4：

请问：

1在结账之间，为确保资产的账实相符，你会进行哪些方面会计工作安排和检查？

2之前已支付的租金，且跟本期相关，并归集在其它应收账款-待摊费用下面，你在会计上

会做哪些方面的处理？

企业还有哪些项目需要进行摊销？

（例举三个以上）

3现在未支付的水电费、且跟本期相关，你会在会计上做哪些方面的处理？

从权责发生制

的角度来看，企业还有哪些费用项目需要进行计提的？

答案：

1在银行存款方面，根据银行提供的对账单和银行余额调节表，核对账面银行存款核算的

准确性；

根据库存现金盘点，核对账面库存现金核算准确性；

根据仓库递交的盘点表，

核对账面库存商品的核算的准确性；

根据客户提供对账单，核对账面应收账款核算的准

确性。

根据员工往来确认单，核对账面其它应收款-员工核算的准确性。

2制作分摊表，分摊本期应承担的费用。

如装修费、开办费、广告费、产品开发费用等。

3制作预提表，预提水电费。

还包括工资、奖金、税费、利息等方面。

例5：

1到了结账时候，发现销售部门12月5日一笔广告支出5000元，因没有取得相关的凭证

还未报账，也就无法入账，怎么办？

2对本年利润科目要做什么处理？

3年度利润表与月度利润表有什么项目有什么区别？

4年度终了，与平时相关我们要对会计账薄进行哪方面处理工作？

1单据未到，不能入账。

有二种方法处理，一种是什么时候取得合法的凭