财务收入管理制度(DM-cw)文档格式.doc

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未经本公司许可,不得将文件内容出示于无权阅读本文件的机构或个人thisconfidentialinformatianmustnotbedisclosedtootherswithoutpriorwrittenconsentof

注：

1、本制度执行由财务部负责，主要职责是对程序的制订、修改、解释及日常运行维护、问题点收集、回复、培训等负责；

2、本制度由财务部负责稽核、处理；

3、若在运行过程中遇到运作不畅等情况时，请及时知悉总经理；

4、运行过程中若同本文件有冲突时，一律依本文件执行。

文件更改一览表

版本

更改内容

更改日期

更改人

评审栏

会签

财务部

佛山市南海盾美公司

总经理

1、目的

为了规范财务收入管理，便于日后审计及公司的资金调度与管理，特制定本制度。

2、适用范围

总公司、各分/子公司（生产基地）

3、收入的定义

收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

包括销售商品收入、提供劳务收入和出让资产使用权收入、营业外收入。

4、收入的特征

（1）、是从企业的日常经营活动中产生，而不是偶发的交易或事项中产生；

（2）、可能表现为资产的增加、负债的减少或者二者兼而有之；

（3）、本身能导致企业所有者权益的增加；

（4）、只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项。

5、收入表现形式

以现行税务法律规定按税种不同分，纳税人的应税收入为：

销售货物、劳务、转让无形资产、销售不动产所收取的全部价款和

价外费用。

纳税人的收入总额包括：

生产经营收入，财产转让收入，利息收入，租赁收入，特许权使用费收入，股息收入，其他收入。

6、收入的确认条件

一般会计上要求确认收入的几个必备条件：

（1）、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转让给购货方；

（2）、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

（3）、收入的金额能够可靠地计量；

（4）、相关的经济利益很可能流入企业；

（5）、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

7、公司的收入分类

（1）、主营业务收入：

销售铝材、门板和线条等装饰材料的收入

（2）、其他业务收入：

材料收入、废旧物资处理收入

（3）、营业外收入：

固定资产处置、存货盘盈、补贴、罚款、保险赔款等收入

（4）、利息收入：

银行存款利息

（5）、汇兑收入：

外汇汇兑收入

（6）、投资收益：

对外投资的分红收益

（7）、补贴收入：

政府补贴

8、公司的资金来源主要表现为

（1）、业务收入：

上述收入

（2）、资本资金：

股东资金投入

（3）、贷款：

银行贷款、法人或个人借款来源

9、收款基本要求

9.1收款单位全称

公司本部：

佛山市盾美装饰材料有限公司

9.2有权限收款的人员有财务部（含分公司）出纳，其余人员一律不得收款。

9.3客户的货款原则上不收取现金、不刷卡，须经银行转账或票据支付，业务人员一律不得经手现金或将货款转入业务人员

账号。

客户的货款在办理银行汇款后，须将汇款底单的复印件写上客户的客户编码后传真至开单处。

国外客户货款则由

业务员在银行汇款底单上签名确认并填写客户编码。

9.4属公司总部展厅的零售客户可以采取刷卡、现金、票据付款，导购员代收的现金、票据须于当天连同收款单等交至财务部

出纳，做到日清日结。

（导购员代收前经出纳授权，否则不能代收。

）

9.5出纳员对于当天收取的现金经清点、验钞无误后，由相关责任人（出纳、财务跟单员、收银员）于当日下午4：

30分前存入公司指定的银行账户。

9.6公司收取的票据（支票等），应于第二天到银行办理转账业务，如遇星期六、日则顺延。

9.7财务跟单员应于每日下午2：

30时到公司各开户银行的回单箱拿取银行回单。

为资源整合，财务跟单员去银行取单或存入现金时并同时办理公司的银行转账业务。

10、公司现行收入的结算方式

分类

结算方式

备 

注

主营业务收入

现金

支票

包括远期支票

汇款

包括国内、外直接电汇款（转帐）

承兑汇票

信用证

出口业务收款

其他业务收入

包括销售原材料、废铁、纸箱、处置固定资产

政府拨款收入

政府奖励、退税款拨入

贷款收入

从金融或非金融单位的贷款

投资者投入资金

收到投资款

投资收益

借款收入

食堂收入

扣取员工伙食费

罚款收入

违反公司制度罚款

保险公司赔款

11、收款流程说明及细则

11.1付款人支出款项

付款人按付款金额要求支付款项，可为现金、票据或银行转账，具体按本制度第9条收款基本要求执行。

11.2权限收款员收款

11.2.1权限收款员在收取款项后，应认真清点及核对，核实后开具收据给付款人。

11.2.2如是购货现金款,应及时在ERP系统开单，ERP系统的收款单为客户交款收据（上ERP系统以后为准，没有上ERP之前手

工开单）。

11.2.3如付款人是以票据支付的,须货款到公司账号后才确认此款。

原则上款到公司账号才开单，如急需开单则以同等金额的

授信额度放行，如票据失效，则追究付款人责任。

11.2.4属导购员代收的货款应于当天4:

30时前连同收款单等一起转交财务跟单员或营销收银员。

11.3银行进账

11.3.1相关责任人（出纳）每天下午4：

30时前将现金存入银行，做到日清日结。

11.3.2公司收取的票据（支票等），应于第二天到银行办理转账业务，如遇星期六、日则顺延。

11.3.3如是的客户的货款到公司账号后，会计根据银行回单将款项金额录入ERP系统（没有上ERP系统之前，输入往来的客户

报表）。

11.4财务内部单据转交

11.4.1属出纳收取的款项，于每日9时前将前一日收款单据转交至会计科应收会计。

11.4.2食堂收入由收银员交食堂记账员记账，食堂收银员月底与财务部出纳人员进行账实核对，稽核部定期对食堂账进行审计。

11.5账务处理及报表处理

会计科对收入进行账务处理。

公司总部、各分公司的出纳每日编制《资金日报表》，集团公司出纳同时编制《公司资金日报表》，日报表由会计审核后于每天上午9:

30时前发短信审核财务经理，同时抄送一份给总经理。

12、公司票据收入管理规定

12.1支票的管理规定

12.1.1支票:

指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

12.1.2原则上不得收取无保障的远期支票，特殊情况外，收取的远期支票不得超过30天，单个客户的总金额不得超过人民币

30万元，同时为了便于资金调度，单张远期支票金额不得超过10万元。

12.1.3远期支票经银行审核无误后，收银员应于当日及时转交出纳。

12.1.4远期支票在资金未到公司银行帐户之前，不可当资金录入ERP系统，只可作为同等金额的授信额度放行的依据。

12.2银行承兑汇票的管理规定

12.2.1银行承兑汇票:

指由承兑申请人签发的，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑，持票人在汇票到期日

或到期日前几天向委托付款人提示付款的票据。

12.2.2原则上不得收取无保障的承兑汇票，特殊情况外，收取的承兑汇票到期天数不得超过3个月，超过3个月的，公司将按

超过期限的票面金额对该出票人收取日息0.2‰（月息6‰）的利息，同时为便于资金调度，单张承兑汇票金额不得超过人民

币30万元。

12.2.3银行承兑汇票经审核无误后，收银员应于当日及时转交出纳。

12.2.4银行承兑汇票在资金未到公司银行帐户之前，不可当资金录入ERP系统，只可作为同等金额的授信额度放行的依据。

12.2.5收到银行承兑汇票后，如需提前贴现需由财务第一负责人审批。

12.3信用证的管理规定

12.3.1信用证：

银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商

签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。

信用

证以其是否跟随单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类。

在国际贸易中主要使用的是跟单信用证。

12.3.2信用证的具体管理办法按《销售授信管理制度》。

12.3.3信用证在资金未到公司银行帐户之前，不可当资金录入ERP系统，只可作为同等金额的授信额度放行的依据。

13、相关表单

13.1《资金日报表》