课外辅导机构财务管理方法Word下载.doc

课外辅导机构财务管理方法Word下载.doc

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校长需在每年年初作出年度预算，由投资人审核后生效。

具体执行中对预算内支出按以下权限核准,任何预算外支出均需投资人直接审批，（有关预算请在请购前咨询财务部）。

每月结帐后校长应就预算的执行情况向投资人汇报，由投资人监督。

4、核决权限:

实物采购：

存货、低值易耗品、固定资产采购前必须先行询价,按公司年度预算决定购买何种规格型号后填写“采购申请单PURCHASEORDER”（见附件文件号:

AC-007-R01），“PURCHASEORDER”的批准及签署见下表：

存货项目：

书本、磁带及其他存货项目：

第一签字人

第二签字人（第一核准人）

第三签字人（第二核准人）

每批次

经办人

校长

低值易耗品：

单价低于中国税法规定的固定资产标准（单价RMB2000元，使用年限生产设备1年、一般设备2年以上）的消耗品（本公司包括单价200元以上的办公用品）。

<

RMB5000

≥RMB5000

投资人

固定资产项目：

单价高于或等于税法规定的固定资产标准的资产（包括装修）。

“PurchaseOrder”在此等同于“付款申请单PaymentRequest”（见附件AC-008-R01）,经审批后并取得发票后可直接向财务申请支付，凡支付前未能取得发票的，经办人须于付款后5日内追回发票交财务。

如实际发生额大于“PurchaseOrder”申请金额的，须补填“PurchaseOrder”注明原因并按以上权限批准。

零星采购：

500元以下零星采购，可直接填列“报销申请单ExpenseClaims”（见附件AC-009-R01），由校长批准报销。

2）服务类：

维护保养类：

须先签定维护保养合同，经相关负责人审核无误后，经办人填写“PaymentRequest”，服务性发票申请付款的核决权限如下：

第三签字人（第一核准人）

第四签字人（第二核准人）

广告费：

特定广告项目执行前经办人填写“PaymentRequest”,核决权限如下，如有超出预算的项目，需经投资人批准，财务核清已批准的“PaymentRequest”及服务性发票后交出纳付款。

校长

差旅及交际费用：

差旅费：

按实报销，出差前每人每次可按宾馆住宿费、餐费、车旅费填列“借款单

IOU”（见附件AC-010-R01）借支差旅费，住宿宾馆按各人级别安排。

出差前有借款的,出差后报销手续见“5、员工借支”。

无论借款与否，差旅费报销均须按以下标准报批：

项目

标准

第二签字人（第一批准人）

第三签字人（第二批准人）

校长

申请人

校长以下员工

5000次/人

≥5000次/人

TAXI费（含其他公交车费）：

事前请示校长，完成后于每张票据正面注明日期、地点、事项。

TAXI费校长以下人员由校长审批，校长费用均须由投资人批准。

交际费用：

事前按用途目的填列“IOU”借支款项，并按以下权限标准报批，事后填列“ExpenseClaims”并附上已批准的“IOU”进行报销，报销权限参照以下标准。

第一签字人

第二签字人（第一批准人）

第三签字人（第二批准人）

餐费

50/人/次

≥50/人/次

投资人或政府关系部

礼物

单价200/人/次

≥单价200/人/次

以上餐费人次包括请客本人。

4）公共用事业及工资福利类：

公用事业费用（租金、水电、电话等）：

办公室租金及管理费、校长及外籍教师房租由经办人按合同规定日期及金额填列“PaymentRequest”报校长批准支付。

水电及电话每月经办人按帐单填列“PaymentRequest”报校长批准后支付，财务须每月审查是否存在异常情况，如存在，应及时查明原因并上报校长处理。

工资及福利费的支付：

EF的工资发放日为每月25日。

教务主任于每月20日提交教师上课记录予校长，校长审核后交会计，会计必须于每月25日前根据出勤记录计算各人工资及加班费（校长应指定一位职员负责全职员工的考勤记录，考勤记录于每月最后一日提交会计，前一月的缺勤工资由下月工资中抵扣。

）并编制工资表呈校长批准后（格式见附件）传真财务经理，报投资人批准后传真回，会计据此填列“PaymentRequest”报校长批准发放。

5）员工借支：

范围：

员工借支仅限于出差或RMB1000元以下的零星采购，RMB1000元以上的物资采购必须用银行支付。

一般情况下员工借支不允许超过一个月，如有特殊情况，得校长特批。

员工借支的核决权限与差旅费的核决权限相同。

填表注意事项：

员工借支须填写“IOUFORM”，填写时，须注意如下几点：

a、“Plannedreturndate”一栏必须填写明确的日期以利财务跟追。

b、员工填好借支单后，须先呈出纳，出纳在借支单空白处填写该员至目前借款余额及借款性质。

c、中国员工签收时，必须以身份证上的名字为准，同时可在中文名字的旁边加注英文名字。

借款支付：

出纳支付借款之前，须核实手续是否齐全；

支付款项后，“IOU”一联交会计记帐，一联交出纳，一联由借款员工保存。

借款冲销：

零星采购完毕，取得发票或出差回来后须填写“ExpenseClaims”按核决权限呈请批准后连同借款员工联交出纳冲销借款。

报销清帐后出纳在借款出纳联及员工联上分别盖上“清帐”字样连同已批准的“ExpenseClaim”交会计入帐。

6）银行付款：

银行付款的方式包括：

支票、转帐、电汇及银行汇票。

出纳收到核决齐全的付款请求后，必须在五个工作日内发出。

7）学费使用：

公司将开设两个银行帐户，一个为基本户，可提现，用于学校日常开支；

另一个为辅助帐户（收入户），此户专用于收入学费，不得提现，只能转帐。

出纳每日将所收现金存入辅助帐户，不得坐支现金。

当基本户余额低于RMB20,000元时可填列“PaymentRequest”申请将收入户资金转入基本户使用。

其他

1、印章保管：

1）财务专用章：

由财务部会计掌管。

2）发票专用章：

3）负责人私章：

由私章本人掌管，如本人出差或休假，须指定其代理人。

印章的保管人承担印章的有效使用或滥用的责任。

2、现金盘点：

会计将不定期盘点现金。

3、文具管理：

文具的管理由会计负责采购，出纳登记分发。

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