费用支出审批细则文档格式.docx

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2、本细则根据相关的会计制度结合公司的实际情况，将费用支出分四个大类：

业务类、日常管理类、财务类和其他类，以下分别说明付款的申请流程规范及审批权限。

3、本细则适用于本公司所属各部门。

第二部分付款申请流程及审批权限

1、业务类

1.1正常协议供方的业务费用支出，主要包括船公司、同行代理、报关行、车队、仓库等。

审批流程：

业务系统完成

应付财务申请—应付财务提交—财务经理批审—出纳打印—会计出账—核销确认

1.2付款买单及不垫付进出口关税。

经办人申请—部门经理确认—分管副总审批—应付财务提交—财务经理批审—出纳打印—会计出账—核销确认

1.3订舱押金、特殊业务费用、垫付进出口关税、暂支费用和各种提单押金等。

经办人申请—部门经理确认—财务核准—总经理审批—出纳付款

2、日常管理类

2.1所有日常管理费用：

主要包括房租费、水电费、固定电话费、网络费用、社保公积金、办公费、业务招待、差旅费、工资、小额零星报销除大额固定资产采购外等。

经办人申请—部门经理确认—财务经理核准—总经理审批—出纳付款

3、财务类

3.1各类银行业务往来手续费。

经办人申请—财务经理审批—出纳入账

3.2各类税费和提现备用金支出。

经办人申请—财务经理核准—总经理审批—出纳付款

4、其他类

4.1大额固定资产采购（已申报批复的前提下）。

审批流程：

经办人申请—部门经理确认—财务经理核准（报备董事长）—总经理审批—出纳付款

4.2其他各类与公司经营活动无关的开支。

经办人申请—财务经理审核—总经理复核—董事长审批—出纳付款

第三部分现金报销时间的相关规定

1、每周五为现金管理费用出账报销日，报销金额超过1000元的必须提前一天到出纳处登记。

2、除业务部门日常备用外，当日需用现金超过2000元的必须提前一个工作日到出纳出报备。

第四部分出纳付款细则

1、印鉴章出账：

出纳凭证打印—内审审核（盖印鉴章1）—会计复核（盖印鉴章2）—交外勤师傅送至银行出账

2、网银出账：

出纳网上提交付款指令—内审（会计）审核确认—财务经理复核确认—网银直接扣款出账

3、现金出账

出纳凭审核完毕的单据付款—收款人确认签收—会计日结审核凭证—现金归入保险箱—财务经理不定期抽查现金盘点留存

第五部分附则

1、本操作细则解释权归财务部。

2、各在岗人员各尽其职,各负其责,由违规操作引起的一切后果,由相关人员承担。

3、其他未尽事宜另行商讨补充。

4、本细则由总经理办公会议讨论通过并由董事会签字授权后生效，自即日起正式实行。

上海****有限公司

2015年2月2日

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