库存管理规定Word文件下载.doc
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验收合格后，由库管员填写收料单编列序号并办理入库手续。
验收时发现数量、质量和品种不符时，应立即通知财务部门停止付款，并报告物资负责人,查明原因，属于供料及运输单位责任的按规定向责任单位办理索赔，属于自然损耗的须经有关人员鉴定后按审批权限处理。
第五条财会部门应当按照国家统一的会计制度的规定，根据验收证明对验收合格的存货及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额。
对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账。
第六条存货管理部门应当设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财务部门核对。
对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。
第七条建立存货管理制度，设备、材料的发放、借用、领用和列销手续，不得一人完成。
第八条库管人员在发出材料物资之前，必须审核出库单，检查出库的品种是否属于规定的范围，必须经有权审批人在出库单上签字、审批后方能发货。
与收货人清点后，共同在出库单据上签章，及时登记存货台账。
对领用中的剩余材料，领用部门的领用人员必须及时填制存货交接单，交仓库保管人员办理退料入库手。
第九条公司建立委托加工物资管理制度，为委托加工物资采购的原材料，先由采购人员及时到材料库办理入库手续，由物资保管人员填制入库单，注明供货单位、日期、品种、规格、数量、单价、金额。
拨付加工料品时，及时登记委托加工拨料台账。
加工完毕，验收入库，填制一式三份入库单，登记委托加工收料台账。
填开加工结算凭证，正确核算加工成本。
1、认真审核材料耗用定额；
2、认真审核加工费结算定额；
3、认真审核留存受托方的剩余物品数额；
4、严格按照加工合同约定支付加工费；
5、受托方递交的加工费结算凭证必须合法有效。
第十条加强周转材料的管理。
对在用周转材料进行明细分类核算，监督在用周转材料动态。
经鉴定周转材料确需报废时，存货管理部门应填制在用周转材料报废单，经领导批准后报废。
第十一条在用周转材料丢失、损坏时，必须分析原因和责任，按规定提出处理意见，经单位领导批准处理。
损坏但可以修复的在用周转材料，应进行整修，整修的费用计入成本。
第十二条应建立存货的定期清查、盘点制度。
存货应按月、按季盘点，年终结算前要进行一次全面的财产清查。
存货清查的程序是：
（一）确定存货清查日。
存货清查日一般应确定为月末、季末或年末，应与会计核算的截止日相一致。
（二）存货的保管部门和财务部门将清查日前的各种收、发、领、退单据登记入账。
（三）进行实物盘点。
实物盘点时至少两人一组，实物保管人员必须参加实物盘点。
盘点时要按照存货的实物账逐项清点、核对、记录。
发现盘盈、盘亏、型号不符、变质、毁损，应登记清楚。
（四）核对账目。
要将仓库保管员的实物账与财务部门的明细账相核对，发现不符时及时查清原因，进行更正。
（五）编制清查盘点表。
清查盘点表应按存货类别、品名、型号规格列明其数量、单价、金额及盘亏、盘盈和毁损情况。
清查盘点表应经存货的保管人员、存货的主管业务部门和财务部门核实，并分别在清查盘点表上签字。
（六）处理盘盈、盘亏和毁损。
对发生的存货盘盈、盘亏和毁损，应由存货的主管业务部门会同财务部门提出处理意见，存货在定额内的合理损耗，可由存货所有单位的主管领导审批。
存货的超定额损耗、盘盈、盘亏和毁损的处理，应经过一定的会议集体研究审批。
对造成存货损失的，按照损失金额多少按规定追究有关人员的责任。
第十三条控制程序，见附表1、附表2、附表3。
见附表1：
入库验货控制程序
对上述程序说明如下：
适用范围：
适用于材料、设备入库的管理。
程序说明：
①接货接单：
采购部通知仓库做好接货准备，采购部提供材料、设备明细单。
采购由供货商直接送货，当货物到达仓库时，向供方索要送货单及质量证明等有关资料；
②验货：
库管员在验收前应搜集并熟悉有关资料，确定验收方法，组织好卸货人力和卸货工具，准备好相应的检验工具，并安排好货位。
采用以下一种以上方法检验：
a）核单点收：
采购——库管员应将采购部提供的设备明细单、供货方提供的送货单、实物认真核对数量、型号。
要严格做到三不点收：
品种规格不符不收；
无计划不收；
材料、设备破损不收。
b）品质检验：
凡是入库的设备必须进行不低于30%的开箱抽检。
③签发入库单：
由库管员根据入库情况，据实签发入库单。
（入库单一式三联，在所有手续完成后分别由库管员、记账员、采购员留存。
）
④登记库存账：
根据仓库传递的入库单，登记库存账，在入库单上签字确认。
⑤办理报销手续：
采购部将财务记账员签字的入库单附在报销单后，办理报销或付款手续。
⑥入库摆放：
执行《仓库管理规定》。
相关记录表格
《设备、材料入库单》
《设备、材料点验单》
《委托加工材料余料入明细表》
附表2：
商品出库控制程序
合同清单、合同执行单
1、物品出库
与库管人员清点物品
项式根据回款情况，财务复核后
出库单签字，办理出库
出库单
2、物品借用、领用
设备、材料借用单（内部）
设备领用单（内部）
根据库存情况，财务复核后
名中心主管审批
签订的试用协议（外部）
借用、领用单签字，办理出库，借用及领用单留存保管员处
3、物品归还
填设备归还单
设备完好
归还设备、材料借用单
填写设备、材料维修或设备、材料报废申请单
设备损坏
总裁，主管审批意见，报财务进行处理
适用于材料、设备出库，借用及归还的管理。
①库管人员须见到总裁、主管审批及财务复核后的出库单后，办理物品出库。
②设备、材料借用单审批签字，由各中心负责人审批
③借用设备及材料要写明借用期限，借用设备应按借用期限及时归还，逾期不归还，就重新填写借用单。
时间长，价值高的设备须报部门主管审批，借用设备异常时报总裁审批，根据审批意见，做相应处理
④对设备、材料借用单整理登记，编制设备、材料借用明细表
⑤借用的设备只限于公司规定对外演示及备用的周转用设备及材料，不可使用新采购的设备及材料
⑥归还设备时，填写设备归还单,归还设备有损坏,待总裁、主管签署意见，报财务备案后，归还设备、材料借用单
《设备、材料出库单》
《设备、材料借用单》
《设备、材料归还单》
《设备、材料维修申请单》
《设备、材料报废申请单》
《设备、材料领用单》
《设备、材料领用明细表》
附表3：
仓库盘点控制程序
仓库盘点专用。
① 盘点前准备。
a） 需盘点之物资应码放整齐；
b） 盘点时要办理完盘点之前的收发业务；
c） 盘点期间所来物资应单独存放，并于盘点后入库；
d）确定盘点人员：
主管仓库部门和财务部抽调人员成立临时盘点小组，明确组长。
② 打印盘点表：
财务部记账员打印出盘点时点仓库管理软件中的盘点表。
③ 盘点：
按照预定的时间和人员对需盘点之物资进行盘点。
主要是根据盘点表核对库存卡和实物，并检查物资的堆放情况及其他情况。
盘点结束后参与盘点人员在盘点表上签字确认。
盘点的主要内容和检查项目：
检查账实是否相符；
检查物资出库是否按先进先出或个别计价发放；
检查物资的堆放及维护情况；
检查有无超储积压、损坏变质；
检查对呆废物资及不合格品的处理情况；
检查安全设施及安全情况。
④ 盘点报告：
填报《盘点结果报告汇总表》。
报告重点落实：
根据盘点数量和账存数量编制盘点报告；
确定盘盈盘亏量；
追查盘盈盘亏原因；
盘点中发现的其他问题；
对盘亏盈亏及存在问题的处理建议。
⑤ 盘点结果处理：
对总经理签批同意的盘点报告，负责追踪落实整改管理及调整差异。
填报《存货盘点与账面调节表》。
《库存盘点结果报告表》
《库存盘点与账面调节表》
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