最新XX医院成本分析汇报模板.docx
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最新XX医院成本分析汇报模板
XX医院科室成本分析汇报
一、医院运营情况分析
1、2012年5-12月运营成果分析
项目
收入
比重
成本
比重
收益
收益率
未纳入成本
收支结余
总计
53,776.05
53,176.05
600.00
1.13%
2,789.62
-2,189.61
其中:
医疗
29,760.02
55.34%
33,141.01
62.32%
-3,380.99
-10.20%
-3,380.99
药品
24,016.04
44.66%
20,035.04
37.68%
3,980.99
19.87%
3,980.99
门诊
19,687.25
36.61%
17,700.52
33.29%
1,986.73
11.22%
1,986.73
其中:
医疗
8,648.40
43.93%
7,966.89
45.01%
681.51
8.55%
681.51
药品
11,038.85
56.07%
9,733.63
54.99%
1,305.22
13.41%
1,305.22
住院
34,088.80
63.39%
35,346.28
66.47%
-1,257.48
-3.56%
-1,257.48
其中:
医疗
21,111.62
61.93%
25,045.09
70.86%
-3,933.47
-15.71%
-3,933.47
药品
12,977.18
38.07%
10,301.20
29.14%
2,675.99
25.98%
2,675.99
科研
0
129.25
0.24%
-129.25
-129.25
其中:
医疗
0
129.03
-129.03
-129.03
药品
0
0.22
-0.22
-0.22
结果分析:
1,该报表反映了医院在不含财政补助收入情况下,12年5-12月份的医院整体运营成果数据.按照全成本核算的结果,医院整体是盈利的,成本收益率为1.13%.其中,医疗亏损3381万,药品盈利3981万,可以看出医院是靠药品的盈利来拟补医疗的亏损,达到整体的盈余。
2,收入结构情况,医疗收入比例55.34%,药品收入比例44.66%,反映药品经营符合南京市药品经营的控制指标46%;门诊医疗收入比例43.93%,门诊药品收入比例56.07%;住院医疗收入比例61.93%,住院药品收入比例38.07%;门诊成本收益率11.22%,住院成本收益率-3.56%,反映医院是靠门诊的盈利来拟补住院的亏损,达到整体的盈余。
3,成本结构情况,医疗成本比例62.32%,药品成本比例37.68%。
门诊医疗成本比例45.01%,住院医疗成本比例70.86%,反映医院在医疗服务过程中耗费的医疗成本过高,加强成本管理应该主要从住院医疗成本入手,加以解决。
4,未纳入成本情况,医院5-12月未纳入成本2790万,反映医院在财务核算上加大了医疗支出的比例,从财务核算结果反映医院整体是亏损的,但是成本核算要表现医院真实的经营成果,因此在核算时把不属于支出的成本放入未纳入成本进行核算,不参与成本分摊和分析,来反映医院切实的经营成果。
5,5-12月财政补助收入1495万元,在收入补偿的情况下,计算上未纳入成本,医院总体仍亏损695万元。
医院还应该加强内部管理,从管理上要效益。
2、2012年3、4季度运营状况对比分析
三季度
四季度
增长率
总收入(万元)
20,286.45
20,773.30
2.40%
总成本(万元)
19,054.04
21,589.90
13.31%
总收益(万元)
1,232.41
-816.60
-166.26%
成本收益率
6.47%
-3.78%
-158.48%
门诊人次
377,000
374,558
-0.65%
实际占用床日
142,952
142,739
-0.15%
每门诊人次收费水平(元)
195.38
206.32
5.60%
每床日收费水平(元)
903.85
913.94
1.12%
平均开放病床数
1400
1400
0%
病床使用率
110.99%
(2)物品的独一无二110.82%
0.15%
朋友推荐□宣传广告□逛街时发现的□上网□结果分析:
1,医院第3季度总体经营成果盈利1232万,4季度总体亏损817万,下半年总体是盈利的。
4季度亏损原因包括门诊人次、住院床日工作量都有所下降,4季度收入增长速度低于成本增长速度,收入增长率为2.40%,而成本增长率为13.31%,说明医院在4季度运营过程中耗费成本过高。
2,医院的3、4季度门诊人次、实际占用床日工作量略有下降,明显反映出4季度工作量不足,十一长假也是造成工作量下降的一个主要原因。
3,第4季度平均每门诊人次收费水平206.32元,同比3季度195.38元略高,医院应该注意平均每门诊人次的指标值,控制在去年的平均水平之下。
3、消费“多样化”
4,可以看出4季度医院病床使用率较3季度有所下降,但仍非常饱和,达到110.82%。
3、2012年7-12月成本构成情况
大学生购买力有限,即决定了要求商品能价廉物美,但更注重的还是在购买过程中对精神文化爱好的追求,满足心理需求。
项目
7月
还有一点就是beadwork公司在“碧芝自制饰品店”内设立了一个完全的弹性价格空间:
选择饰珠的种类和多少是由顾客自己掌握,所以消费者可以根据自己的消费能力进行取舍;此外由于是顾客自己制作,所以从原料到成品的附加值就可以自己享用。
8月
9月
10月
我们熟练的掌握计算机应用,我们可以在网上搜索一些流行因素,还可以把自己小店里的商品拿到网上去卖,为我们小店提供了多种经营方式。
11月
12月
平均
人力成本
秘诀:
好市口+个性经营23.00%
22.81%
我们大学生没有固定的经济来源,但我们也不乏缺少潮流时尚的理念,没有哪个女生是不喜欢琳琅满目的小饰品,珠光宝气、穿金戴银便是时尚的时代早已被推出轨道,简洁、个性化的饰品成为现代时尚女性的钟爱。
因此饰品这一行总是吸引很多投资者的目光。
然而我们女生更注重的是感性消费,我们的消费欲望往往建立在潮流、时尚和产品的新颖性上,所以要想在饰品行业有立足之地,又尚未具备雄厚的资金条件的话,就有必要与传统首饰区别开来,自制饰品就是近一两年来沿海城市最新流行的一种。
31.52%
3、消费“多样化”27.93%
24.98%
34.65%
27.98%
(3)优惠多离退休人员成本
0.94%
0.91%
0.92%
1.53%
0.92%
4.91%
1.91%
材料成本
19.91%
21.08%
19.20%
16.98%
20.75%
15.03%
18.56%
净药品成本
37.18%
38.38%
35.36%
35.93%
40.52%
29.41%
35.66%
折旧成本
8.95%
9.64%
5.18%
5.26%
7.84%
5.56%
6.97%
其它成本
10.02%
7.18%
7.82%
12.37%
4.99%
10.44%
8.92%
结果分析:
1,9、12月份由于多发过节补助,因此造成人力成本过高。
2,医院还应该重视药品、材料的物流管理,降低变动成本。
二、科室经营情况分析
1、临床科室12下半年信息公布表
1)大内科
科室代码
科室
正式职工人数
业务收入(万元)
业务成本(万元)
收支结余(万元)
合计
门诊收入
住院收入
合计
门诊成本
住院成本
合计
门诊结余
住院结余
1010101
心脏科
55.5
2,356.05
567.53
1,788.52
2,382.41
518.64
1,863.77
-26.35
48.89
-75.24
1010103
消化内科
22.8
1,483.39
707.87
775.52
1,413.29
578.19
835.10
70.10
129.68
-59.58
1010104
呼吸内科
27.3
786.99
184.77
602.23
856.16
191.77
664.39
-69.16
-7.00
-62.17
1010105
神经内科
29
887.29
326.10
561.19
916.60
328.45
588.15
-29.31
-2.35
-26.96
1010106
肾内科
19.7
603.84
174.99
428.85
634.53
166.87
467.66
-30.69
8.12
-38.81
科室代码
科室
药品比例
收入收益率
百元医疗收入材料消耗率
门诊患者平均费用
出院患者平均费用
平均床日费用
平均住院日
人均业务收入(万元)
1010101
心脏科
31.41%
-1.12%
60.51
231.60
15,511.90
1,196.90
11.79
42.45
1010103
消化内科
51.63%
4.73%
23.23
234.83
10,124.30
730.45
12.43
65.06
1010104
呼吸内科
56.52%
-8.79%
23.11
177.24
9,856.40
645.06
13.60
28.83
1010105
神经内科
54.28%
-3.30%
28.80
182.85
7,926.35
573.87
13.01
30.60
1010106
肾内科
61.22%
-5.08%
20.17
203.47
11,226.53
578.13
19.38
30.65
结果分析:
1,消化内科整体盈利70.1万元,而其中住院亏损59.58万元,门诊收入弥补了住院的亏损。
呼吸科整体亏损69.16万元,门诊、住院均亏损。
心脏科、神经内科、肾内科均亏损30万左右,其中住院科室均亏损。
2,肾内科药品比例为61.22%,占比相对比较高,应该加强其管理、控制;心脏科百元医疗收入材料消耗率占比60.51%,,占比相对比较高,应该加强其管理、控制。
3,除心脏科平均床日费用比较高外,其他内科平均床日费用均较低;肾内科平均住院日为19.38,这与科室业务特点也是相符合的,病人术后疗养、恢复时间比较长,其他内科的平均住院日控制均较理想。
4,消化内科人均业务收入达到65.06万元,创收能力较强。
2)大外科
科室代码
科室
正式职工人数
业务收入(万元)
业务成本(万元)
收支结余(万元)
合计
门诊收入
住院收入
合计
门诊成本
住院成本
合计
门诊结余
住院结余
1010201
泌尿外科
54
1,459.14
343.64
1,115.51
1,605