XX单位内部审计制度Word格式文档下载.doc
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第二章内部审计机构和人员
一、单位内部审计机构为单位审计小组,对单位财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
二、单位审计小组配备专职审计人员若干名,设审计小组组长一名,由单位纪委书记担任组长。
审计小组XX处党委负责,并向其汇报工作。
三、审计小组人员均具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
四、单位内审人员根据单位才各项规章制度行使职权,被审计部门(人员)应及时向内审人员提供有关资料,不得拒绝、阻挠、破坏和打击报复。
五、内审人员要坚持实事求是的原则,忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权,玩忽职守,徇私舞弊。
六、内部审计人员办理审计事项,与被审计对象或事项有利害关系的,应当回避。
第三章内部审计小组的工作内容及职责
一、内部审计的范围
内部审计包括财务审计、内控审计和专项审计。
财务审计包括单位的资产、费用成本、经济效益审计;
内控审计包括资金、物资、采购等内部管理环节中内控制度的执行情况;
专项审计包括基建、技改预决算审计等。
二、内部审计的目的。
通过内部审计,评价内控制度是否健全、完善,以达到查出防弊,改进管理,提高经济效益,规范单位运作行为的目的。
三、内部审计具体工作范围
1.对单位的会计核算工作进行监督检查。
2.对资金、财产的完整、安全进行监督检查。
3.对财务收支计划、财务预算、信贷计划、经济合同的执行情况及经济效益进行审计监督。
4.对财务报表,财务决算的真实性进行审计监督。
5.对单位内控制度的健全、有效及执行情况进行监督。
6.对党委会决议执行情况进行监督。
7.对严重违反法规和单位规章制度,造成单位重大经济损失的进行专项审计。
8.了解国家有关政策法规,配合国家审计部门对本单位进行的审计。
9.办理XX处党委交代的其他审计事项。
10.内部审计小组应在每季度结束后,对单位的财务收支和经济活动进行一次综合审计,平时进行不定期审计。
第四章内部审计的权利
在内部审计管辖的范围内,审计小组有以下权利:
1.根据内部审计工作的需要,要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料;
2.审核财务报表、账簿、凭证、资金及其财产;
3.对审计中的有关事项向有关部门和人员进行调查和索取证明材料;
4.对正在进行的严重违反财经法规、单位规章制度或可能对单位造成严重经济损失的行为进行制止,并及时汇报,对已经造成重大经济损失和影响的行为,向单位党委提出处理建议;
5.对阻扰、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员,根据实际情况可以采取必要的临时措施,并追究其责任;
6.内部审计小组出具审计意见书,提出改进管理、提高效益的建议,检查采纳审计意见和执行审计结论的情况。
第五章内部审计工作程序
1.拟定内部审计工作计划,报经水管处党委批准后制定审计方案。
2.确定审计对象和审计方法。
3.审计3日前应向被审计对象发出书面通知书。
4.内审人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问,取得有效的证明材料,并作详细的记录。
对审计中发现的问题,应及时向被审计对象提出改进意见。
审计综结后,应出具书面审计报告,报送XX处党委。
对重大事项出具的处理决定,须报党委批准;
经批准的处理决定,被审计对象必须执行。
5.内部审计小组应当在每个审计项目结束后,建立内部审计档案,对工作中形成的档案定期或长期保管(审计工作底稿保管期限5年,季度财务审计报告保管期限5年,其他审计报告保管期限10年)。
6.内部审计小组定期或不定期的向党委汇报工作。
第六章奖惩
一.内部审计小组对遵守单位规章制度、做出显著成绩的部门和个人,可以向党委提出给予奖励的建议;
二.内部审计小组对具有以下行为的部门和个人,根据情节轻重,可以向党委提出给以处分和追究经济责任的建议:
1.拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的;
2.阻扰审计人员行使职权,抗拒审计监督检查的;
3.弄虚作假,隐瞒事实真相的;
4.拒绝执行审计决定的;
5.打击报复审计人员的。
三、内部审计人员具有下列行为之一的,根据情节轻重,党委给以行政处分并追究其经济责任:
1.利用职权谋取私利
2.徇私舞弊,弄虚作假
3.玩忽职守,给单位造成经济损失的
4.泄露单位秘密的
第七章附则
本制度如与国家的法律法规、财务规章制度、内控制度等相抵触的,按照国家的相关规定执行。
本制度自XX年X月X日起实行。
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