周传文-非财务经理的财务管理讲义PPT资料.pptx

周传文-非财务经理的财务管理讲义PPT资料.pptx

《周传文-非财务经理的财务管理讲义PPT资料.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《周传文-非财务经理的财务管理讲义PPT资料.pptx（56页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

Bank）,固定资产（FixedAssets）,短期借款（S-TBankloan）,无形资产（IntangibleAssets）,存货（Inventory）,应付款（AccountsPayable）,长期借款（L-TBankloan）,=资产=,=负债及权益所有者=,所有者权益（Equity）投入的Capital赚得的Profit,What,I,What,I,6,本年利润,留存收益未分配利润Undistributedprofit,发给股东股利,利润的分配与权益构成,7,企业的会计是如何利用这张表来记录所有的经济活动的？

比如说：

拿5000元现金去买配件=现金减少5000元，库存增加5000元买了6000元配件后，先欠着供应商=应付供应商货款增加6000元，库存增加6000元,8,交易如何影响财务状况-复式记帐原理,新照片：

资产负债表,=资产=,=负债及权益所有者=,应收款,现金,固定资产,短期借款,存货,应付款,长期借款,所有者权益,无形资产,9,偿债能力分析,10,速动资产流动资产,FinancialRatio

（1）,资产周转分析,11,FinancialRatio

（2）,如何“透视”资产负债表,12,编制单位：

2007年12月31日,单位：

万元,3.利润表的构成和解读,”记,一个给定时期企业总的收入和费用的“电影录,利润表Profit&

Loss,13,生产费用,期间费用,直接材料直接人工,销售费用管理费用财务费用,费用,产品成本（完工）,营业外,资本性股利分配,支出,支出、费用与成本,期间成本PeriodCost,COGS,14,产品成本的构成直接材料产品或其他成本对象中的材料成本及损耗,A直接材料,B直接人工,C制造费用,直接人工直接参与产品生产的工人工资,间接费用-间接材料、间接人工其他间接成本,成本构成分解图,15,毛利GrossProfit,润,营业费用（Selling、G&

A）,产品销售收入Revenue,录像：

“透视”利润,花钱,利息,所得税净利16,盈利能分力析,17,FinancialRatio（3）,18,编制单位：

某公司,2006年,金额单位：

万元,如何“透视”利润表,目录,财务会计基础与报表解读二成本分析与利润管理三财务运作体系与综合分析四预算编制与执行跟踪,19,产品成本重新分类:

这种划分使管理者更容易看清成本、业务量和利润的关系，更有助于企业分析与决策。

1、成本性态分析及其控制意义成本总额对业务量（生产量或销售量）总数的依存关系称为成本习性，或成本性态,产品生产成本,直接材料直接人工,制造费用,变动制造费用固定制造费用,变动成本VariableCost,固定成本FixedCost,20,业务量（件）,x,变动成本总额,bx成本金额（元）,y,业务量（件）,x,单位变动成本（b）成本金额（元）,y,变动成本（VC）,变动成本：

成本总额随业务量总数成,21,增减变动的成本,业务量（件）,x,成本金额（元单）位固定成本（a/x）,y,业务量（件）,x,成本金额（元）,y,固定成本总额（a）,固定成本：

一定时期内和一定业务量范围内，成本总额不受,业务量增减变动的成本。

22,固定成本（FC）,y,相关范围成本金额（元）,bxy=a+bxa业务量（件）,x,混合成本分解及总成本模型,总成本=固定成本总额+变动成本总额=固定成本总额+单位变动成本业务量即y=a+bx,23,2、本-量-利（C-V-P）分析,成本金额（元）y,固定成本,变动成本,销售总成本线,盈利区,亏损区,销售总收入线,业务量（件）x利润销售量（单价单变成本）固定成本单位边际贡献（Margin）,24,一定期间的收入,一定期间的成本,=,业务量是多少？

保本销售量=固定成本（单价-单位变动成本）,保本分析-寻找盈亏平衡点,25,保利分析-实现目标利润,一定期间的收入,一定期间的成本,=,业务量又是多少？

实现目标利润的销售量=（固定成本+目标利润）/（单价-单位变动成本）,26,Profit?

27,影响企业利润变化的主要因素：

单位变动成本固定成本价格销售各因素影响利润的程度不同，即利润对不同的变动因素的敏感性不同,敏感性分析改进利润的有效途径,从成本形成看成本控制耐克公司是制造企业吗?

概念提出,生产,推销,交付,上游功能,28,下游功能,产品制造成本,目录,财务会计基础与报表解读二成本分析与利润管理三财务运作体系与综合分析四预算编制与执行跟踪,29,1、企业财务管理目标与关键控制,ImChampion.（冠军）,惠普女强人卡莉黯然下台,30,回水报平分析,31,FinancialRatio（4）,总金字塔,净利润权益,利润政策花了多少钱！

收了多少钱！

周转政策占用了多少钱！

结构政策占用谁的钱？

ROA=净利润/总资产,净利润总收入1,X,X,总收入资产2,总负债+权益权益3,ROE,32,管理层的职责,33,戴尔VS联想,我不懂！

客户不停的给我发订单，产品的利润也是很高的，可是为什么公司没钱买原料和付工资呢？

34,2、现金流量的概念与流动性风险,营业额成本及费用=利润营业额付款=现金收款付款=无偿还能力=破产!

投资,融资,35,三大活动影响企业现金状况,36,编制单位：

2006年度金额单位：

万元,现金流量表CashflowSatatement,）,现金,存货,供应原料,生产消耗,A,存货周转期,出售,付款,欠款,B,应收帐款周转期,BusinessCycle=A+B营运资本需求WCR=应收+（存货应付,营业周期与营运资本需求,37,WCR,销售、生产、采购,财务,Helpme!

38,公司部门之间的“拔河”游戏,收益性,安全性,保证偿债能力（拉响“警报”之人）流动性,39,/金融工,提高财务收益（引入合作具）,减少财务风险（利率与汇率）确保安全（付款工具选择与操作）,财务管理的三大目标,目录,财务会计基础与报表解读二成本分析与利润管理三财务运作体系与综合分析四预算编制与执行跟踪,40,1、预算的价值与重要管理基础,预算（Budget）企业在经过对市场的分析后，再确定目标及达到目标的计划书。

预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据（公司的信息系统）以便于将来的控制。

所有公司不论大小，都能从预算中得到好处。

但实际上预算中也存在很多常见的问题？

41,预算考评,预算执行,确定落实,预算编制,下达执行,年度销售目标,企业战略,分解,实施控制,对比分析,预算信息反馈,激励优化,应用,如何认识全面预算管理,42,预算编制手册,43,（BudgetAssumption）,（数字来源、计算公式、相互关,引言经济发展预测预算基本假设预算单位的确定预算编制时间安排预算需要提交的表格及分类预算表格的编写方法系）关键绩效考核指标（KPI）,预算基本假设实例,44,与关键客户的合同将继续与关键供应商的合同将继续经营场地合同于5月到期，预计能以原价续签原材料市场价格上涨在3%以内与银行的贷款合同利率不会大幅波动人民币汇率保持稳定，不会产生重大汇兑损失与经营有关的税务政策不会发生重大改变,2、预算的组织与编制YOUGETWHATYOUMEASURE“所测即所得”,45,上级指定目标分配资源和预算,强制性预算,负责人制作建议书提交上级审批上级确保其符合总目标,建议性预算,商讨共同性商讨预预算算目标及所需资源,预算目标的确定,预算目标必须要,SMART！

46,任务要素,47,目标,质量,成本,送货安全,士气,业绩指标每100万件零件中的不合格品数量退货和折让顾客担心的问题销售额：

销售额/工资产成品存货占销售额的百分比准时率报告事故所需外部医疗帮助迟到、早退、缺勤实施的建议,97%0011每月,格兰德瑞彼德斯公司实施的质量方案,预算的编制流程预算管理委员会总公司财务部,责任中心,是,否,批准战略年规度划经、营计划,确定年度预算目标,制定预算组织方案,下达至各级财务部门,编制预算,否,下发执行,执行,审批,通过？

是确定年预算案,通过？

48,预算的编制内容,长期战略规划,预算,资本预算,生产预算,期末库存预算,销售及管理费预算,直接人工预算,制造费用预算,直接材料预算,现金预算,成本预算,预算损益表,预算资产负债表,业务预算,财务预算,资本预算,49,生产计划月度生产计划采购计划,人员计划,机器计划,排定生产计划,考虑季节性因素,物料需求分解（BOM）,人员需求分解（Routine）,设备需求分解（Routine）,杂费计划,零基预算,预算起点,预算结束,生产预算的编制流程,任务,负责人,任务内容,时间安排,50,制定生产预算,51,短期生产计划的确定,生产计划的量化（编预算）,只有有意义的差异（Variance）才值得分析！

预算,-X%或-XK元,+X%或+XK元,3、预算的跟踪与分析,52,预算跟踪的三要素：

重要性、部门责任、,c定期预算检查会c听取沟通执行情况及建议c针对问题协调督促部门完成预算c业绩排序,c按月编制预算执行表c差异分析找原因c形成预算执行考评依据,c月度预算例会c分析执行情况总结下期工作重点c提交财务,预算的执行反馈与部门角色,通过控制来达到目标！

1、财务部,2、各责任中心,3、人事部,4、总经办,5、审计部,53,销售差异及构成-营销效率控制,销售差异,销售价格差异,销量差异,销售数量差异,销售组合差异,市场规模差异,市场占有率差异,54,成本差异及构成,-生产效率控制,变动成本差异,直接材料差异,直接人工差异,价格差异（实价-标价）*实量,用量差异（实量-标量）*标价,工资率差异（实率-标率）*实时,效率差异（实时-标时）*标率,55,感谢您参加本期课程！

为加速您的成功，我们建议您：

将您今日所订立的行动计划付诸实施；

定期整理与回顾课程内容；

一旦在工作中遇到困惑，及时与讲师交流；

保持与参加本次课程的其它学员交流；

将自己的学习成果与周围的人分享。

56,我们真诚地希望您在今后的工作中取得更大的成就！