税务师考试税法一真题及答案文档格式.docx
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（1+13%）×
13%-70=15.13（万元）。
【关联习题】该题与特训营知识点“供热公司、蔬菜流通环节和制种行业税收优惠政策”下面第二题考点一致。
3.3月财政部、国税总局颁发《营改增试点实行办法》法律层次是（）
A.税收法律
B.税收法规
C.税务规章
D.税法规范性文献
【答案】C
【解析】税务规章体现形式有办法、规则、规定。
【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面第二题考点一致。
4.下列关于城建税说法中,对的是（）。
A.城建税普通不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退,一律退还城建税
C.城建税原则上不单独规定减免税
D.计税根据涉及增值税、消费税滞纳金和罚款
【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。
对增值税
实行即征即退办法,除另有规定外,一律不予退还。
城建税计税根据不涉及滞纳金和罚
款。
【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。
5.下列不属于法人居民身份普通鉴定原则是（）。
A.管理中心原则
B.办公场合原则
C.资本控制原则
D.总机构原则
【解析】法人居民身份普通鉴定原则有4个:
（1）管理中心原则;
（2）总机构标
准;
（3）资本控制原则;
（4）重要营业活动地原则。
【关联习题】该题与特训营知识点“约束税收管辖权国际惯例”下面第一题和第二题基本一致。
6.下列业务不属于增值税视同销售是（）。
A.单位免费向其她公司提供建筑服务
B.单位免费为公益事业提供建筑服务
C.单位免费为关联公司提供建筑服务
D.单位以自建房产抵偿建筑材料款
【答案】D
【解析】抵偿偿债务自身就是一种销售行为,因此不属于视同销售行为。
【关联习题】该题与模拟二单选第30题基本一致。
7.下列关于车辆购买税说法中,错误是（）。
A.车辆购买税属于直接税范畴
B.车辆购买税实行比例税率
C.外国公民在中华人民共和国境内购买车辆免税
D.受赠使用新车需要交纳车辆购买税
【解析】车辆购买税是以在中华人民共和国境内购买规定车辆为课税对象、在特定环节向车辆
购买者征收-种税。
外国公民在中华人民共和国境内购买车辆要正常交税。
【关联习题】该题与特训营知识点“车辆购买税应税行为”下面第一题考点一致,与模拟一多选35题和模拟三单选第62题考点一致。
8.某便利店为增值税小规模纳税人,6月销售货品获得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,获得代罢手续费收入1500元,该便利店6月应纳增值税（）元。
A.3617.43
B.1208.74
6.1236.48
D.2664.05
【解析】代收水电煤等公共事业收费不属于价外费用,不需要并入销售额纳税,但是代罢手续费应作为价外费用并入销售额计征增值税。
应纳增值税=（40000+1500）÷
1.03×
3%=1208.74（元）。
【关联习题】该题知识点在特训营知识点“销项税额1:
销售额普通规定”中有明确规定,并与模考三综合题第1题第一小问考点一致。
9.7月,张某销售一套住房,获得含税销售收入460万元,该住房于3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税（）万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0
【解析】张某销售房产局限性2年,并且销售是普通住房,因此需要全额计算缴纳增值税,应纳增值税=460÷
（1+5%×
5%=21.90（万元）。
【有关链接】个人转让不动产规定
（1）北京市、上海市、广州市和深圳市合用政策
普通住房
非普通住房（例如别墅）
非住房不动产（例如商铺）
局限性2年
全额计税
差额计税
超过2年（含）
免
（收入减去购买住房价款）
（2）北京市、上海市、广州市和深圳市以外地区合用政策
普通和非普通住房
【提示1】上述政策均合用5%征收率。
【提示2】其她个人应向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
【关联习题】该题知识点在特训营知识点“营改增过渡其她有关政策”中有明确规定与总结,并与下面第1、2题知识点一致,和模考一计算题第1题第1小问以及联考试卷中计算题第2题中第2小问基本一致,并且都已经将该知识点重点指出了。
10.某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟
叶税（）万元。
A.132
B.116.8
6.120.00
D.106.19
【解析】题目给出是烟叶价款,一方面应先加上烟叶价外补贴计算出收购金额,然后在乘以烟叶税税率20%计算应纳烟叶税。
应纳烟叶税=600×
（1+10%）×
20%=132（万元）。
【关联习题】该题与模拟一单选第31题题目基本一致,与模拟二31题和模拟三26题考点一致。
11.下列消费品,属于消费税征税范畴是（）。
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎
【解析】合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石消费税征税范畴。
【关联习题】特训营知识点“消费税税目”下面第三题和本题考点一致。
12.7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税
（）元。
A.720
B.0
C.685.71
D.2285.71
【解析】应纳增值税=48000/（1+5%）×
1.5%=685.71（元）。
【关联习题】本题与阶段测试三单选第4题基本一致;
与模拟一综合题第3小问中考点一致。
13.下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定是（）
A.采用分期收款结算方式,为发出应税消费品当天
B.进口应税消费品,为报关进口当天
C.委托加工应税消费品,为支付加工费当天
D.采用预收贷款结算方式,为收到预收款当天
【解析】采用分期收款结算方式,为书面合同商定收款日期当天;
委托加工应
税消费品,为纳税人提货当天;
采用预收货款结算,为发出应税消费品当天。
【关联习题】本题与特训营知识点“消费税纳税义务发生时间”下面第2题基本一致;
和阶段测试二多选题第15题基本一致;
与联考试卷一种第68题考点一致。
14.某超市为增值税普通纳税人,6月销售蔬菜获得零售收入24000元,销售粮食、
食用油获得零售收入13200元,销售其她商品获得零售收入98000元,6月该超市销项税额为（）元。
A.18518.97
B.15757.90
6.16157.27
D.18918.33
【解析】依照规定,免征蔬菜流通环节增值税。
销项税额=13200÷
（1+13%）×
13%+98000÷
（1+17%）×
17%=15757.90（元）。
【关联习题】本题与特训营知识点“供热公司、蔬菜流通环节和制种行业税收优惠政策”下面第一题考点一致,阶段测试二综合题中第3小问考点一致;
阶段测试三多选题第3题考点一致。
15.下列办法不属于国际反避税转让定价调节办法是（）。
A.成本加利法
B.可比受控价格法
C.再售价格法
D.可比利润法
【解析】转让定价调节办法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润定价
法、可比利润法。
【关联习题】本题与特训营知识点“国际避税及其基本办法”下面第一题基本一致。
16.依照“营改增”试点过度政策规定,下列项目免征增值税是（）。
A.销售不动产
B.退役兵创业就业
C.个人转让著作权
D.飞机修理
【解析】个人转让著作权属于“营改增”过渡政策,免征增值税。
【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策1:
免征增值税项目”下面第4题基本一致;
和阶段测试一多选题第11题考点一致;
和阶段测试二多选题第4题考点一致;
和模拟一计算题第一题第一小问考点一致;
和模拟测试二第51题考点一致。
17.下列业务中免征增值税是（）。
A.残疾人福利公司销售自产产品
B.民办职业培训机构培训业务
C.残疾人福利机构提供育养服务
D.单位销售自建住房
【解析】残疾人福利机构提供育养服务属于“营改增”过渡政策,免征增值税。
免征增值税项目”下面第6题考点一致;
和模拟测试三第49题考点一致。
18.某石化公司为增值税普通纳税人,3月销售柴油90000升,其中涉及以柴油调和
而成生物柴油10000升,以及符合税法规定条件纯生物柴油30000升,且已分别核算,该公司3月应缴纳消费税（）元。
（消费税税率1.2元\升）
A.108000
B.60000
6.7
【解析】符合条件纯生物柴油免消费税。
应纳消费税=（90000-30000）×
1.2=7（元）
【关联习题】本题与特训营知识点“消费税税目”下面第7题考点一致。
二、多项选取题（共22小题,每题2分,多选和错选不得分,少选每一种选项得0.5分）
1.增值税普通纳税人发生下列业务中可以选取简易办法计算缴纳增值税有（）。
A.销售4月30日前购进钢材
B.销售4月30日前购进不动产
C.增值电信服务
D.公共交通服务
E.装卸搬运服务
【答案】BDE
【解析】选项AC没有可以选取按简易办法计算缴纳增值税规定。
【关联习题】和特训营知识点““营改增”后普通纳税人按简易办法计税规定”下面第1题和第2题基本一致。
和模拟测试三第11题考点一致。
2.下列属于税基侵蚀和利润转移产生负面影响有（）。
A.影响纳税遵从
B.跨国公司注册地转移
C.形成资本弱化
D.扭曲资源配备
E.导致税负不公平
【答案】ADE
【解析】税基侵蚀和利润转移（BEPS）负面影响,涉及:
1.导致税负不公平;
2.扭
曲资源配备;
3.影响纳税遵从。
【关联习题】本题和特训营知识点“国际反避税最新举措”下面第二题题目基本一致。
3.下列属于车辆购买税税收缴纳办法有（）。
A.自主核缴
B.查账征收
C.查定征收
D.集中征收缴纳
E.代征、代扣、代收
【答案】ADE
【解析】车辆购买税缴纳税款办法重要有如下几种:
1.自报核缴,2.集中征收缴
纳,3.代征、代扣、代收。
【关联习题】本题与特训营知识点“车辆购买税缴税管理”下面第一题基本一致。
4.下列车辆中,凡纳税人可以出具备效证明,以纳税人提供统一发票或有效凭证
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