审计工作底稿之应付票据篇文档格式.docx
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2006.02.09
页
次:
调整事项说明及调整分录
本项目期末未审数为3,750,000.00元,审计调增200,000.00元,审定数3,950,000.00
元。
调整事项说明如下:
1
、(底稿见索引F2-1-1)经查验,商业承兑汇票#000001006已于2005年末到期未承
兑,对方已退回,应予以调整
ADJ:
调整应付账款
借:
应付票据
700,000.00
贷:
应付账款-常州纺织机械有限公司
2
、(底稿见索引F2-2)经查验,商业承兑汇票#000001007已于2005年出具,但未入
账,应予以调整
调整应付账款余额
应付账款-上海源源贸易有限公司
900,000.00
F2-2
应付票据明细余额表与备查簿核对审验记录
一、银行承兑汇票(F2-2-1)
明细余额表与备查簿核对一致,同时备查簿记录完整,未发现漏计的项目。
二、商业承兑汇票(F2-2-2)
、明细余额表中的票据均已在备查簿中查见并核对相符。
、应付票据备查簿中#000001007、#000001008票据有收款人但未发现票据金额,经
向客户询问,系采购部人员出差与供应商商榷付款事项,外借上述票据,由财务人员填写客
户名称等项目后金额空白,但截止审计外勤日尚未归还财务部。
3
、审计人员进一步追查:
经向采购部门了解,#000001007票据已于2005年12月25
日出具,到期日2006年6月24日,收款人为上海源源贸易有限公司,金额为900,000.00
元;
#000001008票据未使用,但遗漏归还财务部,仍在采购部留存。
会计师盘点查见
#
000001007票据存根及#000001008票据的所有原件并复印#000001007票据存根
F2-2-3>
,已要求采购部将#000001008归还财务部予以注销。
<
4
、审计人员于2006年2月8日在财务部查见#000001008票据已注明“作废”字样。
三、票据备查簿中登录的票据号均在票据购买的记录中查见
审计意见:
对已于2005年度出具的#000001007票据需作审计调整:
应付账款-上海源源贸易有限公司
审计结论:
经核对,调整后明细表与备查簿相符。
F2-3
应付票据备查簿记录与票据购买核对审验记录
一、银行承兑汇票
票据备查簿记录:
本年使用的票据号码为#000000003~#000000011
票据购买记录:
核对一致
二、商业承兑汇票
票据备查部记录:
本年使用的票据号码为#000001003~#000001009
#000001003~#000001009均于2004年10月购买
三、结论:
核对一致。
F2-4
盘点库存未签发的商业承兑票据是否与票据购买记录一致
一、经事务所人员盘点,留存的商业承兑汇票#000001010~#000001025
二、查验票据购买记录:
留存的商业承兑汇票
004年共买入票据#000001001~#000001025,
其中#000001001~#000001002于2004年度使用
000001003~#000001009本年查见
000001010~#000001025盘点查见
F2-4-1
应付票据未签发部分盘点
商业承兑汇票
查见#000001010~#000001025
会计师事务所人员:
程捷(签字)
公司人员:
王五(签字)
F2-5
应付银行承兑汇票与其它货币资金-存出保证金分析复核
根据审计人员取得的资料,本年公司出具的银行承兑汇票均为交通银行承兑,与银行
间约定的保证金比率为票据金额的10%(协议复印件见底稿<
F2-5-1>
)。
005年末应付银行承兑汇票
2,250,000.00
10%
保证金比率
应结存的保证金余额
225,000.00
其它货币资金-存出保证金
核对一致,可以确认。
F2-6
票据期后支付抽查
测试1、2006年2月1日转账5#票据支付
应付票据500,000.00
银行存款500,000.00
附件:
1、汇票结算联
、付款申请审批单
结论:
经查验,应付票据期后付款的原始凭证合法、完整,会计处理正确。
索引号:
F2-7
声
明
截止2005年12月31日,本公司无未到期的需提供资产置押或抵押的银行承兑汇票及
商业承兑汇票。
A公司
006年2月9日
F2-8
:
公司已于2006年2月9日前提供了完整的应付票据的所有资料,应付票据的财务账记
录、票据备查簿记录、商业承兑票据购买记录均已完整记录,不存在应记未记的事项。
董事长:
(签章)
总经理:
财务总监:
财务经理:
应付票据保管员: