新疆2016年下半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题Word格式文档下载.docx

新疆2016年下半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题Word格式文档下载.docx

《新疆2016年下半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新疆2016年下半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题Word格式文档下载.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

3.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。

如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出

关于现金收入记录的内部控制是充分的

关于现金会计核算的内部控制是不充分的

关于现金账户调节的内部控制是充分的

关于现金实物安全的内部控制是充分的

4.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

5.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

控制应该针对所有领域的工作情况。

控制应该尽量简单。

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

过时的信息是不恰当的。

6.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？

现金流

投资回报

利润最大化

市场份额

7.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。

他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

取消内设的访问控制

考虑使用访问控制软件

考虑使用实用软件

将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

8.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

审计委员会定期检查部门工作质量

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

计划每三年进行一次外部检查

由外部审计师检查和评价部门工作

9.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

与现有的审计人员面谈。

研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

研究审计人员的教育和培训记录。

10.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

明确审计范围或需要审计的可审计业务。

从审计计划中排除所有低风险领域。

11.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出

完成了初步调查后立即。

有证据表明存在缺陷时。

当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

12.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

征求公司法律顾问的建议；

与采购员讨论采购业务；

与供应商联系讨论采购业务；

与采购员的上级主管讨论采购业务。

13.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

只有Ⅰ、Ⅳ

只有Ⅳ

只有Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

14.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。

这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。

在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项

业务客户选择能获得最大经济回报的决策

根据标准和备选方案的重要性来排列

具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的

业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。

15.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

16.哪类证券风险最小？

次要债券（从属债券）

信用债券

收益类债券

首要抵押债券

17.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

评价、改进、合理化选定的控制过程。

检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

分析控制设计与控制结构间的差异。

决定控制的成本效益性。

18.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；

（3）设备使用年数；

（4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序

①，⑥，和④；

④，⑤，和⑥；

⑥，⑤，和②；

②，③，和④。

19.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。

乐观时间

最有可能的时间

悲观时间

实际时间

20.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是

估计值等于总体均值的真值；

实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

标准差不大于总体平均值的10%；

实际总体均值存在于给定的置信区间内。

21.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

a.ROM

b.CD-ROM

c.WORM

d.RAM

22.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

23.在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

调研阶段

设计阶段

开发阶段

实施阶段

24.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。

下列哪种方法最无效？

要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

发挥寻求真相人员的作用。

仔细倾听每一位面谈者说的话。

试图让被怀疑的人坦白。

25.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

26.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？

检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

27.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；

Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；

Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。

只有Ⅱ和Ⅲ是对的

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

28.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

比率估计

试验样本

回归

发现抽样

29.内部审计师应逻辑地思考问题。

以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论

内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。

审计师断定账面的存货是存在的；

内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

30.为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为

促进程序员更紧密地协同工作.

可以实施更为严格的访问控制.

减少工作站的维护费用.

使盗窃应用程序更加困难.

31.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。

凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；

某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

在