浅谈ⅩⅩ县村镇银行财务管理管理问题及对策doc文档格式.docx

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本文介绍了企业风险的管理的内容，并分析了目前在企业管理过程存在的问题，在坚持优化资本结构，科学投资，维护商业信誉，选择最优投资组合的前提条件下，可以从控制筹资风险，投资风险，及资金回收的风险方面入手，结合企业财务风险防范理念，进行动态的监管，以实现对企业风险的有效管理。

本文拟讨论金融企业如何加强财务风险管理，以保证企业健康、稳定、快速发展。

（1）财务风险管理的内容

（2）村镇银行财务风险的具体成因分析

（3）强化商业银行财务风险管理的措施

（4）结语

浅谈ⅩⅩ县村镇银行财务管理

问题及对策

财务风险管理是指经营主体对其财务过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保证其经济利益免受损失的管理过程。

由此可见，加强企业财务风险管理，首先要了解企业财务风险的客观存在；

其次要分析企业财务风险客观存在的成因；

再次是要通过采取合理有效的途径和方法去防范和控制财务风险，以期使企业面临的可能损失降到最低。

本文拟从这三个方面讨论村镇银行如何加强财务风险管理，以保证村镇银行能健康、稳定、快速发展。

一、村镇银行财务风险的内容

财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。

由于企业的财务活动贯穿于企业生产经营的全过程，因此财务风险管理包括了企业对筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险、流动性风险的管理。

（1）筹资风险管理。

筹资风险是指由于负债筹资引起、且仅由主权资本承担的附加风险。

企业承担风险程度因负债方式、期限及资金使用方式等不同所面临的偿债压力也有所不同。

筹资风险主要来源于两个方面：

一是偿债风险。

由于借入资金严格规定了借款方式、还款期限和还款金额，如果企业负债较多，而经营管理和现金管理不善，可能导致企业不能按期还本付息，就会产生偿债风险。

偿债风险如不能通过财务重整等方式及时加以化解，则可能进一步导致破产清算的风险。

二是收益变动风险。

这种风险主要来源于资金使用效益的不确定性，这种不确定性会通过负债的财务杠杆作用产生放大效应。

在资本结构一定的条件下，企业从息税前利润中支付的债务利息是相对固定的，当息税前利润增多时，每一元息税前利润所负担的债务利息就会相应地降低，从而给企业所有者带来额外的收益，即财务杠杆利益。

相反，当税前利润下降时，会给所有者收益造成更大的损失。

（2）投资风险管理。

投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。

如果企业对外投资成功，这时候就有可能出现投资风险。

由于企业对外投资主要有直接投资和证券投资两种形式。

其中债券投资与被投资企业的财务活动没有直接关系，只是定期收取固定的利息，面临的是被投资者无力偿还债务的风险，这时显现出来的投资风险是比较大的。

同时，企业在投资过程中，如果企业不能够按期收回企业投资收益，这时对企业下一环节的融资将会产生很大的影响，也会给企业的经营带来相应的风险。

那么如果企业对外投资不成功有没有财务风险呢？

企业对外投资不成功，这时企业的营业外收益将会大大降低。

企业的品牌，信誉等各方面的软价值就不可能在有效的时间内提升。

从而会引起企业潜在的财务风险，不利于企业的长远发展。

同时，企业对外投资不成功，将会出现企业资产闲置的情况，这时将会增加企业的债务成本，引起企业的财务风险。

（三）经营风险管理。

经营风险是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。

经营风险存在于企业生产制造的整个过程，在整个供、产、销过程中，任何一种动态的因素就可以引发经营风险，例如企业在采购过程中，供应商品不及时或货物不符合订单要求都会在某一程度上引起经营风险。

总体上来说，经营过程是一个动态过程，这种动态的因素给企业经营带来了一定的不稳定性。

这就需要企业建立一个长期的观察机制，以达到企业对风险的时时测评。

企业在其生产经营过程中，如果不考虑企业供、产、销各个环节不确定性，这时有没有经营风险呢？

确切地来说是有的，我们知道汇率的变动对企业的经营过程中的收益和成本有很大的影响，对于一个经营过程中的企业，假设其成本和价格的竞争力受到汇率变化的影响，当该企业的经营范围扩大到国际市场时，这时汇率的变动会在一定程度上影响该企业的竞争力，从而引起企业的经营风险。

（四）存货风险管理。

存货管理风险是指企业由于缺乏存货管理意识、管理机制导致的存货周转缓慢、存货损失大等现象的风险。

企业保持一定量的存货对于其进行正常生产来说是至关重要的，但如何确定最优库存量是一个比较棘手的问题，存货太多会导致产品积压，占用企业资金，风险较高；

存货太少又可能导致原料供应不及时，影响企业的正常生产，严重时可能造成对客户的违约，影响企业的信誉。

（五）流动风险管理。

流动性风险是指因市场成交量不足或缺乏愿意交易的对手,导致未能在理想的时点完成买卖的风险。

流动性风险主要有一下三方面引起：

第一，流动性的极度不足导致银行破产，引发财务资金断流，产生财务风险。

举个例子来说，某大客户的违约给银行造成的重大损失可能引起人们对该银行前途的疑虑，这足以触发大规模的资金抽离，或导致其他金融机构和企业为预防该银行可能出现违约而对其信用额度实行封冻。

两种情况均可引发银行严重的流动性危机，甚至导致银行破产。

第二，短期资产价值不足以应付短期负债的支付，这时候会出现企业短期资不抵债的情况，引发企业的信用危机。

第三，筹资困难。

流动性指的是以合理的代价筹集资金的能力。

信用危机是引起企业流动性风险的主要原因，当企业出现流动性风险时，这时会降低外界对企业综合实力信任，从而阻碍了企业的筹资过程，让企业在计划期内难以有效筹资，防碍企业的发展。

2、村镇银行财务风险的具体成因分析

（一）资本结构不平衡

经营、管理、刺激地方金融市场良性发展是村镇银行的主要功能，然而仅就目前宁夏回族自治区现有村镇银行的情况而言，普遍都存在着筹资负债总量高，产权比例过于分散、资本不足且流动性较差的问题，导致财务风险发生。

资本是银行应对各种可能出现的风险的重要防线，当发生重大风险的时候，有足够的资金去进行防御，有助于保障银行自身与客户的基本利益。

而一旦资本结构出现不平衡的问题，银行所持有的资金就会严重不足，资本充足率随之急剧下降，风险应对能力被大大削弱。

在此情况下，银行需要筹借资金以应对风险，然而利息成本较高，且还款期限紧迫，如果银行在规定的时间内尚无法还清债务，就会出现财务危机，影像正常的经营活动。

（二）信用风险偏高

ⅩⅩ汇发村镇银行的主要经营活动之一就是资金的存与贷，即是将资金借贷给急需资金的个人或者企业，约定利息与还款期限。

然而部分借贷的个人或企业由于各种原因，并未能按时偿还贷款，这就是贷款风险，容易将银行的资金套牢，形成资本危机。

当前，我国普遍存在信誉度低，拖欠还款期限的个人或者企业，逃避银行债务的弊端普遍存在，然而村镇银行由于是地方性银行，普遍存在着规模小，存款基数较低等现象，信用危机将导致村镇银行的资金回笼难度大，不良资产比率过高，降低了银行资金的安全性，导致资金流通不畅，财务风险更加突出。

（3）工作人员的财务风险意识淡薄

伴随着我国市场经济的发展，村镇银行在地区市场经营活动当中所扮演的角色越来越重要，室维系着整个市场平稳运行的重要因素之一。

新型业务的发展更加凸显了目前村镇银行财务风险管理人才不足的事实，而大部分的财务风险管理人员由于专业水平的限制，尚未能充分认识到加强财务风险管理的必要性，对财务风险本身的概念也混淆不清，片面的认为银行的财务风险主要就是资金的不足，整体的效益观较差。

因材，其在正常的财务风险管理当中，由于管理理念的错位，管理方法出现了很大的偏差，一味的催促借贷人还款，而忽略了其他经营过程当中所存在的隐形风险，留下了诸多的财务风险隐患。

（四）宏观监管滞后

目前，我国的特色社会主义市场经济上处于初步阶段，市场经济成分比较模糊，欠缺完善的市场准入标准，而在特定区域的经营中，村镇银行在参与市场竞争的时候无发生占据有利的条件，部分地方政府存在严重的本位主义思想，罔顾经济的客观规律，致使地方性质或民间的金融机构不断出现，缺乏监管，将村镇银行的财务风险无限放大，最终导致出现财务管理风险。

我国现阶段对于大多数村镇银行都属于起步与探索阶段，在管理上存在多方面的不足，集中体现在宏观监管滞后的环节，宏观监管方案缺乏预见性与前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽视了事前预防，难以起到防范于未然的效果。

宏观环境的不理想，加之宏观监管滞后，导致村镇银行的财务风险层出不穷。

三、强化商业银行财务风险管理的措施

（一）创建财务预警监控系统。

在现代化信息技术的基础上，整合全区村镇银行的经营计划、财务报表、利润指标等内容，以现代企业管理的相关理论与经验为指导思想，完善当前的财务预警监控系统，主要针对的是村镇银行的各项经营活动中存在的风险进行实时监控管理，起到防范于未然的作用。

财务预警监控系统与财务评价系统往往是结合使用的，功能上形成互补的关系，不存在重叠的问题，动态识别银行经营活动中的风险信号，分析风险出现的前因后果，从而为工作人员制定风险管理方案提供可靠的依据。

同时，财务预警监控系统具有记录功能，即是将已经发生了的财务风险问题的详细情况进行完整的记录，总结相关的经验，防止类似的财务风险再次发生，造成双重影响。

（2）完善信用评级体系。

借贷服务是商业银行经济效益的主要来源之一，为了防止银行的资金被套牢，需要就当前的信用评级体系进行优化完善。

首先，建立个人和企业信息数据库，严格实施信用扣分的方法，权衡各项指标，对不符合要求的个人或企业坚决不批准贷款申请。

其次，做好个人和企业的信息更新工作，定期将缺失的信息补录进数据库当中，与其他的进行充分的沟通与协助，通报借贷申请人或是企业的历史违约情况。

最后，要求工作人员严格执行信用评级体系，统一标准，遵守相关的规章制度，防止内外勾结，套牢甚至是侵吞银行资产等违法现象的发生。

（3）平衡资本结构。

理想的资本结构应该是权益资本与债务资本形成长期的平衡关系，处于稳定的状态，资本结构不平衡是商业银行一切财务风险的首要诱因。

平衡资本结构，关键在于明确股东权益和负债比例的最佳范围，以财务杠杆理论为判断标准，当财务杠杆利益为最小值的时候，证明商业银行的资本结构已经出现严重失衡的问题，需要及时调整；

而当财务杠杆利益达到最大值的时候，证明商业银行的资本结构正处于最优的状态，无需调整。

同时，遵循资本充足协议，资本必须要保证足够的充足率，预留风险应对的资金，确保银行的经营活动正常进行。

除此之外，对负债结构进行优化，设定合理的负债期限，以维系银行资金的流动性，以强化银行的风险应对能力。

（4）保证财务决策的合理性。

针对我国大部分商业银行在进行财务决策的时候，普遍存在着主观决策以及经验决策的弊端，仅仅凭借决策人员的主观臆断，取法实际分析，所作出的财务决策具有很明显的局限性。

鉴于此，在全面思考财务决策的影响因素的基础上，笔者建议使用定量计算分析法进行财务决策，根据市场分析的相关数据，创建决策模型，综合市场背景与银行内部的实际情况，包括资金存量、资金流向、资金回收前景等问题进行分析。

如：

在营业网点投资方面，充分考虑投资的报酬率、回收期、净现值等因素，当效益估算达到合理范围的时候，方才允许进