收入业务控制Word文档格式.docx

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风险描述

控制点编号

控制措施描述

控制频率

控制类型

控制方法

控制部门

控制岗位

控制制度编号

证据表单

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）

（9）

（10）

（11）

（12）

收入归口管理控制

保证各项收入账内核算

对收入业务未实施归口管理，其他部门人员未经批准办理收款业务，可能导致贪污舞弊或者私设“小金库”的风险。

XJXMT-SR01

对收入业务实施归口管理，明确由财务部门归口管理各项收入并进行会计计算，严禁设立账外账。

每天

预防性

人工

办公室/财务

会计岗

XJXMT01SZ

收入相关制度、凭证、账簿

收支两条线控制

确保收缴分离、票款一致

违反“收支两条线”管理规定，截留、挪用、私分应缴财政的收入，或者各项收入不入账或设立账外账，可能导致私设“小金库”或者资金体外循环的风险。

XJXMT-SR02

严格执行“收支两条线”管理，按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

会计岗/出纳岗/收费点

票据台账、财政票据、上缴国库或财政专户缴款单

收入分析和对账控制

检查收入异常现象

执收部门和财政部门沟通不够，单位没有掌握所有收入项目的金额和时限，造成应收未收，可能导致单位利益受损的风险。

XJXMT-SR03

建立收入分析和对账制度，对收入征收情况的合理性进行分析，判断有无异常情况

不定期

检查性

收入相关制度、收缴票据、票据台账、收入分析表、对账记录

票据控制

通过单据控制实现收入控制

没有加强对各类票据的管控和落实保管责任，可能导致票据丢失、相关人员发生错误或舞弊的风险。

XJXMT-SR04

建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

收入票据相关制度、票据申领单据票据台账、票据核销、销毁记录

三、支出业务控制

（一）支出业务控制概述

支出业务控制主要有支出业务控制标准的建立、支出业务凭证审核控制、支出业务分析与监控控制等。

本节主要描述新疆维吾尔自治区畜牧厅支出业务管理的内部控制各控制环节存在风险、应对措施及流程。

（二）支出业务流程控制矩阵文档

支出业务流程控制矩阵文档（2016版）

支出业务控制标准的建立

明确各项支出范围、标准及审批流程。

防范审批不合规、预算失控等风险。

支出申请不符合预算管理要求，支出范围及开支标准不符合相关规定，基本支出与项目支出之间相互挤占，可能导致单位预算失控或者经费控制目标难以实现的风险。

XJXMT-ZC01

明确各支出项目的开支范围和开支标准,加强支出审批控制，各项支出都应经过规定的审批才能向财务部门申请资金支付或办理报销手续，审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

每年一次

领导班子会

分管领导

有关支出业务相关会议纪要、文件；

支出业务相关制度。

支出业务凭证审核控制

确保支出业务的真实性、合规性、合法性。

支出未经适当审批，重大支出未通过集体决策，可能导致错误或舞弊的风险；

支出不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致支出业务违法违规的风险。

采取虚假或不符合要求的票据报销，可能导致虚假发票套取资金等支出业务违法违规的风险。

XJXMT-ZC02

加强支出审核控制，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

出纳岗/会计岗

支出业务相关审批单及支出凭证

支出业务分析与监控控制

通过对各项支出分析和监控防范支出失控风险。

对各项支出缺乏定期分析与监控，对重大问题缺乏应对措施，可能导致单位支出失控的风险。

XJXMT-ZC03

加强支出业务分析控制，单位应定期编制支出业务预算执行情况分析报告，对于支出业务中发现的异常情况，应及时采取有效措施。

预算岗/会计岗

支出项目分析表或分析报告