课题五：《养老保险制度》教案文档格式.doc

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（二）养老保险制度

养老保险制度是对政府立法确定范围内的老年人口，提供养老补偿，以保障老年人基本生活需要的制度。

它具有以下特征：

强制参加、社会化管理、资金来源广泛。

二、构建养老保险制度的原则

（一）权利与资格条件相对应的原则；

（二）保障基本生活水平的原则；

（三）分享社会经济发展成果的原则。

三、养老保险制度的基本框架

养老保险制度的法律文件、享受养老保险待遇的资格条件、养老保险基金的筹集模式与费率的规定、养老保险待遇的给付、养老保险运营管理机构的设置。

第二节养老保险制度分析

一、养老保险的制度类型

投资资助模式（德国）和强制储蓄模式（新加坡）

模式

分类

国家责任

覆盖范围

保障水平

缴费

管理

投保

资助

国家同企业、个人分别负担养老保险责任

覆盖范围广，基础养老金覆盖全体国民

多层次保障，满足投保人不同需求

保险费（税）由企业和个人缴纳

管理体系相对复杂，管理成本高

强制

储蓄

国家财政不支付保险费，政府只提供税收优惠政策

覆盖范围广，几乎覆盖所有居民

保障水平高

保险费由企业和个人缴纳

公积金局统一管理

二、养老保险的重点问题分析

（一）养老保险基金筹集的模式

1.现收现付模式：

实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的模式。

2.完全积累模式：

实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。

3.部分积累模式

是将现收现付模式与完全积累模式有机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式。

（二）养老金替代率的分析

养老金替代率也称退休者工资替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平的比率。

它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本衡量指标之一。

一般养老金替代率分析的方法有四种：

目标替代率、平均替代率、总额替代率、总和替代率

★我国目前企业职工基本养老保险目标替代率是社会平均工资的60%左右。

（三）养老金给付的计算方法

绝对金额制和工资比例制

三、养老保险制度的改革与未来发展

★

（一）养老保险制度改革的两种主张

国际劳工组织（ILO）

与国际社保协会（ISSA）

世界银行（WORLDBANK）

社会性制度目标

经济性制度目标

基金社会统筹、现收现付、部分积累

基金个人账户与完全积累

基金以支定收

基金以收定支

待遇水平确定

待遇水平不确定

公共管理体制

民营管理体制

政治渗透性强

对政治有免疫性

非结构性调整

结构性调整

二、养老保障的“三支柱”模式

公共养老金计划、企业补充养老金计划、个人储蓄养老金计划。

三、养老保险制度的发展趋势

目标和层次多样化趋势、领取年龄推迟趋势、养老金运作市场化趋势。

第三节我国基本养老保险制度

我国是一个城乡二元经济结构的发展中国家。

长期以来，我国养老保险一直采取城市和农村不同的制度模式和管理方式。

一、我国城镇职工养老保险制度的建立与发展

（一）养老保险制度的创立与曲折发展阶段（1951-1984年）

《中华人民共和国劳动保险条例》（1951年实施）

（二）养老保险制度的改革阶段（1984-2000年）

1.社会统筹的复活与个人缴费机制导入（1986年）

2.多层次养老保险体系的建立（1991年）

3.通账结合型养老保险制度的实施（1995年）

《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发【1995】6号）确定“社会统筹与个人账户相结合“的原则

4.统一城镇职工养老保险制度的建立

《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发【1997】26号）

（1）统一企业与职工缴纳比例；

（2）统一个人账户规模；

按个人缴费工资的11%建立基本养老保险个人账户。

（个人4%-8%，单位7%-3%）；

（3）统一基本养老保险金计算办法。

5.有关养老保险省级统筹的改革

（三）养老保险制度的完善阶段（2000年至今）

缩小个人账户规模，逐步做实个人账户。

个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老保险金。

二、我国农村社会养老保险制度发展历程

（一）试点阶段（1986-1992年）

（二）推广发展阶段（1992-1998年）

《县级农村社会养老保险基本方案》1991年

（三）整顿规范阶段（1998-2006年）

（四）新农保试点推广阶段（2006年至今）

《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（国发【2009】32号）

“保基本‘广覆盖、有弹性、可持续”的基本原则；

探索建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新农保制度。

三、中国养老保险制度勉励的问题

（一）人口老龄化的加剧；

（二）区域发展水平不均衡；

（三）不同养老保险制度之间的待遇水平差距过大；

（四）个人账户“空账”运行；

（五）养老金保值增值难。

第四节企业年金

一、企业年金计划的含义与种类

企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。

（一）缴费确定计划（DC计划）：

缴费确定计划是由企业发起设立，也被称为“个人账户计划”，雇主、雇员按照一个工资比例或者约定的方式向计划定期缴款，到退休时，雇员可以一次性提取个人账户积累的资金,也可以按月领取。

（二）企业待遇计划（DB计划）：

不缴费

待遇确定计划，也可以称为养老金确定计划，是指缴费并不确定，无论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的。

在养老金确定计划中，不实行个人账户制度。

一般雇员不缴费，养老费用全部由雇主负担。

（三）两种给付方法的比较

二、美国私人养老金计划

（一）私人养老金的管理与投资运营

由雇员代表组织成立的管理委员会代为管理，管理工作包括收缴、存储、投资和支付四个方面。

企业和雇主没有支配权。

（二）410（K）计划

401K计划取名于美国《国内税收法案》第401条K款,美国政府称其为现金或延期安排退休计划,通常人们俗称其为401K计划，是一种以收定支计划。

1.参加条件

参加401k计划的雇员必须年满21周岁，参加工作满一年，或累计工作时间满1000小时。

2.个人缴费

它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种。

除此之外，公司向雇员个人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的

3.领取条件

401K计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即

（1）年龄59周岁半以后；

（2）死亡或永久失去工作能力；

（3）医疗费用超过年收入的7.5%；

（4）55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；

（5）根据预期寿命，为本人或配偶领取年金。

三、我国企业年金制度

（一）我国企业年金的产生于发展

1991年国务院《关于企业职工养老保险制度改革的决定》

1997年国务院发布的《关于建立统一的企业职工养老保险制度改革的决定》

2004年4月，劳动和社会保障部颁发了《企业年金管理办法》

2005年5月1日开始实施的《企业年金试行办法》

（二）我国现行的企业年金制度

2011年5月1日开始执行的新修订的《企业年金基金管理办法》为现行的管理办法。

1.制度的指导思想

建立企业补充养老保险制度，应遵循自愿原则，补充养老保险的费率档次由企业根据自身经济承受能力确定。

2.企业年金制度的内容

（1）企业年金建立的基本条件：

首先，企业已经参加基本养老保险社会统筹，并且能够按时足额缴纳基本养老保险费用；

其次，企业必须具有经济承受能力；

第三，职工组织、制度健全，民主管理基础较好。

（2）企业年金资金的管理规定

企业年金由有能力的企业自愿建立，由企业和个人按照一定的比例缴纳费用，进入职工个人年金账户，由职工在退休后领取。

（3）企业年金的管理方式和记账方法

完全积累，个人账户。

复习思考题

1.什么是养老保险？

2.养老保险制度构建的基本原则有哪些？

3.替代率的含义是什么？

4.什么是企业年金？

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