中国税制马海涛版课后复习题选择题复习题与答案Word文档格式.docx

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A.直接税B.中央税C.中央、地方共享税D.地方税

9.构成犯罪的税收违法行为包括（ABCD）。

A.偷税罪B.虚开增值税专用发票罪

C.抗税罪D.骗取国家出口退税罪

10.我国现行的税收实体法包括以下几种税种（ACD）。

A.印花税B.税收征管法C.关税D.个人所得税

第2章增值税

1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（C）。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天

2.根据增值税条例规定，企业下列（CD）行为视同销售货物，计征增值税。

A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失

C.自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资

3.划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD）。

A.企业规模的大小B.企业应税销售额

C.企业的所有制性质D.企业的会计核算水平

4.我国增值税的征收范围包（ABC）。

A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务

C.进口货物D.过境货物

5.纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（BCD）。

A.当月同类货物的最高销售价格

B.当月同类货物的平均销售价格

C.最近时期同类货物的平均销售价格

D.组成计税价格

6.按照增值税的类型划分，增值税可分为（ABD）。

A.生产型B.消费型C.积累型D.收入型

7.增值税按期纳税的，下列期限（AC）由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。

A.l日B.7日C.15日D.45日

8.下列项目不得抵扣进项税额（ABCD）。

A.外购固定资产的进项税额

B.用于免税项目的迸项税额

C.用于非应税项目的购进劳务

D.外购固定资产支付运费所含的税额

9.迸口货物应纳增值税的计算公式为（BC）。

A.组成计税价格=到岸价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税

C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

D.组成计税价格=关税完税价格+消费税

10.增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（BC）。

A.随同运费支付的装卸费B.运费发票上注明的建设基金

C.运费发票上注明的运费D.随同运费支付的保险费

第3章消费税

1.下列收费（ABCD）应作为价外费用，计征消费税。

A.返还利润B.包装C.优质费D.手续费

2.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（B）。

A.当期购进数量B.当期生产领用数量

C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量

3.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（D）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.消费税

4.下列消费品（BCD）征收消费税。

A.陶瓷B.鞭炮C.黄酒D.柴油

5.纳税人将资产的应税消费品用于下列（ABCD）项目，应视同对外销售。

A.职工福利B.馈赠C.在建工程D.管理部门

6.消费税采取从量定额计税的税目是（A）。

A.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒

7.消费税条例规定，下列行为属于应征消费税的有（BC）。

A.将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构

B.将自产的应税消费品用于非应税项目

C.委托加工应税消费品

D.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

8.消费税具有（ABD）特点。

A.课税环节的单一性B.税负的转嫁性

C.减免税的多样性D.征税范围的选择性

9.我国消费税分别采用（BCD）的计征方法。

A.从价定额B.从量定额C.复合计税D.从价定率

10.我国消费税的税率包括（BC）的形式。

A.全额累进税率B.定额税率C.比例税率D.幅度比例税率

第4章营业税

1.营业税的特点是（ACD）。

A.按行业大类设计税目B.实行价外计税

C.以非商品销售额征税为主D.计算简便，征收成本低

2.营业税转让无形资产是指转让（ABCD）。

A.非专利技术B.著作权C.土地使用权D.商标权

3.适用5%税率的税目有（ABC）。

A.服务业B.金融保险业C.销售不动产D.交通运输业

4.个人转让著作权，（A）营业税。

A.免B.减半征C.征D.减20%

5.下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有（ABC）。

A.个人转让专利权的受让人

B.受托发放贷款的金融机构

C.分保险业务的初保人

D.向境外联运企业支付运费的国内运输企业

6.服务业税目中的具体征收范围包括（ACD）。

A.饮食业B.安装业C.旅游业D.广告业

7.下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（D）。

A.装修公司装修房屋并销售装饰材料

B.饭店出租餐厅

C.批发公司从事业务咨询服务

D.彩电生产企业销售彩电并负责运输

8.下列经营项目，属于营业税应税劳务的有（BD）。

A.从事加工业务B.从事运输业务

C.从事商品零售业务D.从事租赁业务

9.下列各项中应当征收营业税的是（B）。

A.邮局以外的单位销售首日封

B.邮局销售首日封

C.汽车修理厂提供汽车修理劳务

D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车

10.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（BC）。

A.贷款业务以利息收入减去利息支出

B.运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额

C.建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额

D.旅游企业向游客收取的全部价款

第5章资源税

1.资源税纳税人，应当向（AD）主管税务机关缴纳资源税。

A.应税产品的开采地B.纳税人所在地

C.纳税人注册地D.生产所在地

2.下列产品中，应缴纳资源税的有（ABD）。

A.固体盐B.原油C.洗煤D.金属矿原矿

3.我国现行资源税属于（CD）。

A.一般资源税B.广义资源税C.级差资源税D.狭义资源税

4.某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（BCD）。

A.营业税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税

5.在资源税中，煤炭的征税范围包括（D）。

A.选煤B.煤炭制品C.洗煤D.原煤

6.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（B）。

A.开采环节B.收购环节C.移送使用环节D.销售环节

7.与资源税纳税期限规定相同的税种（BD）。

A.印花税B.增值税C.营业税D.消费税

8.纳税人开采原油销售的，课税数量为（C）。

A.实际产量B.开采数量C.销售数量D.生产数量

9.下列属于资源税纳税人的有（AC）。

A.开采铁矿石的国有企业B.五矿进出口公司

C.开采金属矿的外商投资企业D.钢铁生产企业

10.五矿进出口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳（BC）。

A.资源税B.关税C.增值税D.营业税

第6章关税

1.进口货物的完税价格是以（B）为基础确定的。

A.到岸价格B.成交价格

C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税

2.下列费用（AB）应计入完税价格，计征关税。

A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费

B.进口前发生而由买方支付的包装费

C.迸口关税

D.进口设备进口后发生的安装费

3.出口货物的完税价格中不应包括下列税种（ABCD）。

A.出口关税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税

4.关税的减兔包括以下三种类型（ACD）。

A.特定减免B.起征点C.临时减免D.法定减免

5.进口货物的纳税人包括（ABCD）。

A.外贸进田口公司B.经批准经营进出口商品的企业

C.进口个人邮件的收件人D.入境旅客随身携带物品的持有人

第7章企业所得税

1.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（BD）。

A.私营企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.合伙企业

2.下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括（BC）。

A.财产转让收入

B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织收入

D.接受捐赠收入

3.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（ABCD）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租人固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.其他应当作为长期待摊费用的支出

4.企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除（BCD）。

A.企业所得税B.营业税C.消费税D.教育费附加

5.关于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是（AD）。

A.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

B.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额扣除相关的成本费用后的余额为应纳税所得额

C.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

D.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

6.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除的项目是（B）。

A.与经营活动无关的无形资产

B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本

C.企业对外投资期间的投资资产的成本

D.自创商誉

7.企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是（ABCD）。

A.从事农林牧渔业项目的所得

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.符合条件的技术转让

8.企业通过非营利性社团和国家机关对（ABCD）捐赠，在年度利润总额12%之内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.红十字会B.减灾委员会

C.全国老年基金会D.老区促进会

9.企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（C）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。

A.7B.10C.15D.45

10.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（A）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

第8章个人所得税

1.下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（BCD）。

A.年终奖金B.独生子女补贴