9月-资产负债表不平的原因及其处理方法.ppt

9月-资产负债表不平的原因及其处理方法.ppt

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资产负债表不平的原因及其处理方法,课程大纲,数据来源,1,查账方法,2,问与答,4,常见问题分析,3,课程大纲,数据来源,1,查账方法,2,问与答,4,常见问题分析,3,数据来源-作用,资产负债表是财务报告之一，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

提供有关企业财务状况方面的信息。

资产负债表对企业的资金结构，及变现能力、偿债能力和资金周转能力进行分析，从而有助于会计报表使用者作出经济决策。

数据来源-内容,资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益）之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益（或股东权益）各项目予以适当排列。

它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。

资产负债表-报表格式,在我国，资产负债表采用账户式。

左边为资产，右边为负债+所有者权益。

每个项目又分为“年初数”和“期末数”两栏分别填列。

数据来源-报表格式,设计各项目对应的科目、数据来源以及打印格式等等,打印格式,来源科目,取值来源,数据来源,资产负债表,资产负债+所有者权益*,会计科目各期金额汇总档,会计凭证单头档,会计凭证单身档,数据来源,资产负债表,资产负债+所有者权益*,会计凭证单头档,会计凭证单身档,会计凭证,保存,数据来源,资产负债表,资产负债+所有者权益*,会计科目各期金额汇总档,会计凭证单头档,会计凭证单身档,会计凭证,审核,过账,保存,数据来源,资产负债表,资产负债+所有者权益*,会计科目各期金额汇总档,会计凭证单头档,会计凭证单身档,会计凭证,审核,过账,保存,如果上如任何一个步骤发生问题，都会导致写入数据不正确,课程大纲,数据来源,1,查账方法,2,问与答,4,常见问题分析,3,查账方法,资产负债表,资产负债+所有者权益*,科目余额表,科目借贷*,会计凭证,报表格式,异常信息,查账方法,虽然，资产负债表的数据都是从后台表抓取，但是，科目余额也可以理解为资产负债表的又一数据来源。

因为科目余额表的数据都是不含任何格式的，根据单纯的各科目的期初、本期发生，得到期末余额。

而且，科目余额表平不平，可以帮助我们判断账档是否正确。

我们查看资产负债表的格式，里面很多项目的金额来源于各个科目的余额，如果账档正确，就需要跑科目余额表，计算资产负债表各项目和系统报表的差异，然后进行调整。

查账方法-科目余额表,科目余额表借贷平衡是资产负债表平衡的前提条件,跑科目余额表，若科目余额表不平，则账档有问题跑会计异常检查表，排除所有异常再跑科目余额表，若科目余额表借贷还是不平，说明账档还是有问题执行重新过账（或者重新月结）,处理步骤：

查账方法-科目余额表,执行重新过账（或重新月结）之后，一般科目余额表都会平，有时资产负债表也会平。

若科目余额表还是不平，则按下列步骤处理：

根据实际情况调整现行年月过账还原整批撤销审核执行语句：

DELETEFROMACTLEWHERELE002=2007ANDLE003=12若为年结，还要执行：

DELETEFROMACTLEWHERELE002=2008ANDLE003=00整批审核整批过账,因为要删除账档，所以该方法要慎重使用！

查账方法-资产负债表,会计异常检查表,重新过账（或重新月结）,资产负债表,手工计算资产负债表，和系统结果比较，调整差异,分别跑资产负债表和科目余额表，导成excel两个表中的项目金额对上，用相同颜色标记检查不同的部分，查找原因,查账方法-实例演示,下面通过一个实例，来演示一下查账的方法,资产负债表不平，客户系统是从1月份使用的，2月份是平的，从3月份开始不平，3月份科目余额表中的期初余额和本期发生的借贷方都是正确的。

查账方法-实例演示,跑2009-03导资产负债表和科目余额表然后导excel,因为资产负债表在2月份是平的，3月份才开始不平，那么我们就需要从不平的那个月开始查，也就是3月份。

而3月份的科目余额表是平的，排除账档问题。

查账方法-实例演示,资产总计：

33957531.64；负债和所有者权益总计：

33957075.74差额为：

455.9,查账方法-实例演示,两个表中项目金额对得上，用相同颜色标记项目和金额都是红色字体的，就是有问题的部分,查账方法-实例演示,检查不相同的部分，找原因,查账方法-实例演示,检查不相同的部分，找原因,预付账项=1123预付账款期末借方余额+2202应付账款期末借方余额,应付账款=2202应付账款期末贷方余额+1123预付账款期末贷方余额,查账方法-实例演示,检查不相同的部分，找原因,1123预付账款期末借方余额+2202应付账款期末借方余额2202应付账款期末贷方余额+1123预付账款期末贷方余额=预付账项-应付账款,20150994.51=20150994.51,由数据可以看出资产负债表中预付账项和应付账款数据是没有问题的,查账方法-实例演示,检查不相同的部分，找原因,查账方法-实例演示,检查不相同的部分，找原因,1409科目不存在在资产负债表中，需加入。

5101科目也可加入，但是通常制造费用应切凭证转入生产成本。

查账方法-实例演示,检查不相同的部分，找原因,如果切凭证结转制造费用到生产成本，则5101无需加入。

查账方法-实例演示,资产总计=负债和所有者权益总计，资产负债表平了,课程大纲,数据来源,1,查账方法,2,问与答,4,常见问题分析,3,常见问题分析,问题一、,资产负债表包含未过账凭证和不包含未过账凭证查出来的数据不一致，这是什么原因？

常见问题分析,解答：

如果包含未过账凭证和不包含未过账凭证查出的数据不一致，说明账档ACTLE中有未过账金额，如果确定凭证都已经过账完毕，而账档中仍然存在未过账金额，可以运行【重新过账】作业，将账档金额重新写入。

常见问题分析,问题二、,当月所有凭证做完，并且过账，但是还未做会计月结，查看资产负债表是否是平的？

常见问题分析,解答：

如果是采用表结法，资产负债表中的未分配利润是包含了未结转的“损益类科目”的余额的，资产负债表在月结前是会平的；而采用账结法，必须要做期间损益结转，将“损益类科目”的余额结转到本年利润，才可以将数值统计到未分配利润中，所以必须要会计月结之后才会是平的。

常见问题分析,问题三、,查看【会计异常检查表】有错误显示：

统驭账户无所属明细科目和统驭账户无下阶科目，分别是什么意思，是否需要处理？

常见问题分析,解答：

1、统驭账户无所属明细科目统驭科目在会计科目的最下级。

正常情况统驭科目下是要有末级科目的，凭证中是使用末级科目而不是统驭科目的。

可以检查此科目是否要作为统驭科目，如果是，则添加下阶末级科目，如果不是，可修改为末级科目。

2、统驭账户无下阶科目跟第一种情况一样。

常见问题分析,问题四、,凭证审核之后，如果不过账，在资产负债表中可以看到相应的数据吗？

常见问题分析,解答：

凭证审核之后，数据是会写入到账档ACTLE的未过账金额中的，只要在查看【资产负债表】的时候勾选高级设置中的包含未过账凭证就可以了。

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