加强项目成本管理中的两算对比工作Word文档格式.docx

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该指标应与公司制定的《项目管理目标责任书》一起下达，项目部实际费用的支出须严格控制在下达的各项指标内，如个别指标超出公司下达的指标，必须有分析有说明。

项目部预算部门在收到公司的投标预算和下达的成本预算各项指标后编制施工预算，施工预算是根据施工图计算的分部分项工程量、施工定额、单位工程施工组织设计或分部分项工程施工过程设计和降低工程成本技术组织措施等资料，通过工料分析，计算和确定完成一个单位工程或其中的分部分项工程所需的人工、材料、机械台班消耗量及其相应费用的经济文件。

该预算的编制主要起到指导施工、控制任务单工程量的签发、与投标预算的对比，通过与投标预算的对比可以及早发现投标预算多算和少算，漏算的情况，防止用投标预算对分包单位进行结算，有可能将投标多算的工程量结算出去，用投标少算的工程量进行结算有可能会带来与分包单位之间的纠纷，因此编制施工预算也是一项非常重要的工作。

对公司下达的成本预算的各项指标，项目部预算部门要根据出现的设计变更和现场签证，采用公司下达指标的办法及时进行补充和调整。

下面先说一下施工预算与投标预算的不同点。

1、施工预算与投标预算的不同点：

前面说了施工预算的编制主要起到指导施工、控制任务单工程量的签发等作用，下面举例说一下施工预算与投标预算的不同点：

工程量的计算不同，例如：

甘肃使用的定额；

模板工程是按建筑面积计算的，而有些工程在模板工程分包时是按混凝土的接触面积进行分包结算的，因此为了分包工程的结算和任务单工程量的核对，施工预算需按模板与混凝土的接触面积进行计算出工程量。

工程量的细划程度不同，例如：

投标预算工程量与施工预算的工程分部分项列项不同，主要是施工预算要承担对分包单位的结算作用，因此编制施工预算对分部分项要求更细，要根据分包情况将各部位的钢筋、混凝土等要分别列项，以满足分阶段对个各分包队的结算需要。

工程量的数量不同：

投标预算工程量是根据施工图纸、工程量计算规则进行编制的，而施工预算工程量要考虑材料的节约率、施工方案的优化因素。

施工预算的作用：

（1）施工预算是施工企业对单位工程实行计划管理，编制施工、材料、劳动力等计划的依据。

（2）施工预算是实行班组经济核算，考核单位用工、限额领料的依据。

（3）施工预算是项目部向班组或劳务队下达工程施工任务书和施工过程中检查与督促的依据。

（4）施工预算是班组推行全优综合奖励制度的依据。

（5）施工预算是项目部进行“两算”对比的依据。

施工预算确定的计划成本，是项目部对完成该单位工程时预计要达到的成本目标，作为控制人工、材料和机械台班以及其他费用支付的标准。

通过“两算”可以预测和控制施工过程中，人工、材料和各项费用降低或超出的情况，以便及时采取技术组织措施，进行科学的控制。

（6）施工预算是单位工程原始经济资料之一，也是开展造价分析和经济对比的依据

（7）施工预算是保证降低成本技术措施计划完成的重要因素。

2、成本预算的各项指标：

前面我们讲了，一项工程中标后，首先应由公司的投标部门对项目部下达成本预算的各项指标，下面讲一下成本预算的各项指标的内容：

（1）、人工费下达指标

人工费指标的下达，是根据中标预算中的直接工程费、定额措施费中的人工费加上人工费的调整后，按分部分项工程进行下达。

见表一，

例如某工程中标人工费情况：

工程量为中标预算中的工程量，人工费单价由中标预算套用定额的基价中的人工费、招标文价规定的人工费调整构成，该工程人工费单价根据甘肃省人工费调整办法计算=定额基价中的人工费＋按规定计算的人工费调整。

·

（2）、材料费下达指标

材料费指标的下达，是根据中标预算中的直接工程费、定额措施费中的材料费。

见表二

例如某工程中标材料费情况：

根据中标预算中的直接工程费、技术措施费的工程量，通过用预算定额分析出各种材料的数量，并列明投标时计入的材料单价，没有执行指导价的材料填写单价为预算价，执行指导价的材料填写单价为指导价，执行市场价的材料填写单价为市场价。

（3）、机械费下达指标

执行的定额分析出来的机械品种和机械型号与实际施工所使用的机械无法对应，因此用定额分析各种机械的台班没有实际意义，也起不到与实际发生机械对比的作用，所以机械费指标的下达是以分部工程机械费总额的形式下达。

见表三

例如某工程中标机械费情况：

根据中标预算中直接工程费、定额措施费的机械费总额加上投标时计入的机械费调整，作为机械费总额的控制指标。

（4）、项目管理费用指标的下达

项目管理费是指除上述人工费、材料费、机械费以外的，按《项目管理目标责任书》规定的临时设施费、安全措施、环境保护、文明施工、冬雨季施工、生产工具使用费、工程定位复测、场地清理费、危险作业意外伤害保险费、现场施工管理等费用。

见表四

例如某土建工程，中标直接工程费含投标报价计入直接工程费中的人工费调整共计1250万元，按《项目管理目标责任书》的规定计取2.5％的项目管理费为31.25万元。

中标定额措施费含投标报价计入定额措施费中的人工费调整共计52万元，按《项目管理目标责任书》的规定计取2.5％的项目管理费为1.3万元，因此该工程的下达的项目管理费用指标合计为32.55万元。

目前在实际项目部的成本运作过程中还存在着一些费用，这些费用是否包括在项目管理费之中有待进一步明确，例如安装项目部施工的安装工程，土建项目部向安装项目部收取的0.5％~2％的配合管理费，项目部承担的中标工程的中标服务费、招标代理服务费，大临工程安装的监控设备、从一个地区调往别一个地区的调迁费等。

·

3、项目部对成本预算的各项指标的控制与管理

上面我们讲了中标后成本预算各项指标的制定，下面我们我们来讲一下项目部对下达的各项指标应如何控制和管理。

（1）、人工费的控制与管理：

人工费是施工现场一项较难管理和控制的费用。

因此，项目部要在工程施工前，必需做好人工费的“两算”对比工作。

目前，我们采用的用工形式主要有两种，一是劳务分项分包，即采用混凝土、钢筋、砌筑、抹灰、模板等分项制定单价分包的形式，二是采用主体施工按建筑面积制定单价劳务分包的形式。

因此，项目部在收到公司下达的人工费控制指标后，在下达的人工费控制指标的基础上做出与分包项目相对应的人工费控制指标，其内容和形式·

见表五；

预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费对比情况

举例：

某工程主体工程的钢筋工程、混凝土工程、模板工程、砌筑工程采用建筑面积制定人工单价包工的形式，项目部应将公司下达的该部分的人工费进行合并，例如该工程钢筋工程量合计300吨；

预算人工费合计131058元，混凝土工程量合计2500立方；

预算人工费合计140850元，砌筑工程量合计1400立方；

预算人工费合计70602元，模板工程量5451平方；

预算人工费合计174977.1元，该工程主体分包部分的人工费控制指标合计为517487.1元，建筑面为5451平方米，该工程主体分包部分的人工费控制指标为每平方米94.93元。

与该部分的分包单价每平方米140元对比，每平方米人工费亏损45.07元。

通过用表五的形式，预算人工费与分包人工费的对比，很直观的就能反应出人工费节约和超支的项目，有利于项目部在定分包单价时采取控制措施。

另外项目部在制定分包单价时，要将与预算定额相对应的工作内容写详细，并制定到承包单价中，减少零工使用。

也就是说要扩大计件定额率，缩小或杜绝计时工资。

从目前的建筑市场行情看，人工费定额单价加上人调部分仍然低于市场人工费单价，这是不可避免的矛盾。

所以我们更要加强人工费的管理和控制，将人工费的损失降到最低。

通过任务单签发工程量与施工图预算工程量对比，控制人工费支出：

任务单签发工程量必须控制在施工预算工程量的范围之内，使人工费的支出从根本上得以控制。

见表六

通过用表六的形式，首先将施工预算的控制工程量和人工费填入表中，在施工程施工过程中，将每次分包结算的工程量和人工费进行统计，及时与施工预算的控制工程量和人工费进行对比，防止任务单工程量签发高于施工预算工程量，另外通过统计对比，可以及时发现编制的施工图预算工程量是否存在少算和漏项的情况，也有利于加强任务单签发的管理工作，做到干前有计划、干中勤算帐、过程严控制、干后总结好。

尽最大努力将人工费控制在施工图预算的范围内。

（2）、材料费的控制与管理

材料费是建筑产品价格组成中最主要的部分。

材料费占工程总造价的70％左右，是工程造价中比重最大的一项费用，所以做好材料费的管理和控制就显得尤为重要。

在这里我主要讲一下从预算的角度应做的工作。

首先我们用表七的形式对材料费进行控制与管理，根据中标价制定材料采购单价的控制价，根据施工预算编制出材料控制数量，一是控制材料价格，材料采购人员根据预算部门提供的材料控制价，严把材料采购关，材料采购坚持比质比价，降低采购成本的原则，采购时要货比三家，就近就地采购，做到有出厂价不购批发价，有批发价不够零售价，使材料采购价格严格的控制在预算部门提供的材料控制价之内。

二是控制材料用量，要严把材料验收关，严把材料出库关，严把材料下料关，严格执行限额领料制度，将材料的用量控制在材料预算数量的范围之内。

在采用人工费分包项目，对材料的使用严格执行限额领料。

合同上必须注明其工作范围之内材料费限额，节约的给予一定比例的奖励，材料超支的从承包人工费中扣除，这样我们的材料费降低才会更多。

对周转材料量的租用，使用要精打细算。

近几年，随着工程量的增大，工期紧缩，周转材料用量越来越大，从外面租赁的钢脚手架材料越来越多，这就要求项目部进出现场要检尺论个换算吨位认真验收，及时造册登帐，合理组织使用，尽量减少使用数量和使用时间，对用完的料具要及时拆除及时归还，对木方子和竹胶模板的管理要更加细化，使用中的套裁要有专人来负责，能省就省，力争多周转多利用。

对短方子进行粘结重复使用，努力降低周转材料的使用成本，同时，强化周转料具的现场管理，落实周转料具使用责任制，杜绝脚手杆切割，模板打洞和高空下扔，清理不及时，乱堆乱放等的坏习惯，建立健全经济责任制，划分责任范围，谁损坏或丢失由谁负责赔偿。

在工程施工过程中出现的设计变更，材料代用、现场签证等要及时编制材料预算，并采用表八的形式进行统计，最终做为修改表七中施工预算材料数量的依据。

（3）、机械费的控制与管理：

严格控制新购设备。

要采取内部调剂、外部租赁、集资购置、分包方自带等多种形式解决设备不足的问题，对价格高、利用率低、专用性强的设备，坚决采取租赁的办法;

对于机械费的管理，就是要求提高施工机械的利用率和周转率，也就是提高施工机械的工作效率，通过加快工程进度，合理调度使用现场机械，尽量减少闲置，来降低机械费的开支。

项目部对租用的设备维护，保养不及时，带病运转，造成维修费用过高，对于不使用的机械设备要及时退租，减少租赁费的发生。

机械费的控制要以公司下达的机械费控制指标为准，项目部对机械费的管理要随工程进展及时进行统计。

见表九。

机械费