初级会计师《会计实务》冲刺试题及答案三含答案Word文档下载推荐.docx
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（1+13%）×
13%=13（万元）
B.113×
（1+10%）÷
13%=14.3（万元）
C.113×
13%=14.69（万元）
D.113×
（1+10%）×
13%=16.159（万元）
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ ）。
A.转让非专利技术
B.转让土地使用权
C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
D.转让域名
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费
B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务
6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A.4050.10
B.3273.4
C.3000
D.4553.40
7.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。
已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A.4193.8
B.3900
C.4160
D.3711.33
8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2019年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ ）元。
（已知增值税税率为13%）
A.20345
B.22035
C.19500
D.29380
9.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。
已知增值税税率为13%。
计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（610.2+11.3）÷
13%=71.5（万元）
B.（610.2+5.65+11.3）÷
13%=72.15（万元）
C.（610.2+5.65+11.3）×
13%=81.5295（万元）
D.（610.2+11.3）×
13%=80.795（万元）
10.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。
已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2019年10月应转出进项税额为（ ）元。
A.1100.35
B.1220
C.1085.49
D.1300
二、多项选择题（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分）
1.税收与其他财政收入形式相比，具有（ ）的特征。
A.偶然性
B.无偿性
C.强制性
D.固定性
2.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（ ）。
A.环境保护税
B.车船税
C.船舶吨税
D.关税
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（ ）。
A.转让有价证券
B.融资性售后回租
C.资金结算
D.人身保险服务
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（ ）。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.水路运输的程租、期租业务
C.航空运输的湿租业务
D.无运输工具承运业务
6.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（ ）。
A.委托加工白酒的酒厂
B.进口葡萄酒的贸易商
C.商场销售果酒
D.生产白酒厂商
7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有（ ）。
A.融资性售后回租
B.车辆停放服务
C.道路通行服务
D.飞机、车辆等有形动产的广告位出租
8.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（ ）。
A.取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额
B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷
（1+9%）×
9%
C.取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷
D.取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷
（1+3%）×
3%
9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于邮政服务的有（ ）。
A.邮票发行
B.邮政汇兑
C.邮品销售
D.收派服务
10.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人发生兼营行为，未分别核算销售额的处理中，说法正确的有（ ）。
A.纳税人兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
B.纳税人兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
C.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
D.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
三、判断题（本类题共16小题，每小题1分，共16分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分）
1.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。
（ ）
2.起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
3.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
4.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
5.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
6.无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。
7.纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
8.境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。
9.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。
10.纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。
11.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过300万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
12.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
13.张某将位于北京的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。
14.每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。
15.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。
16.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。
一、单项选择题
1.
【答案】A
【解析】我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。
2.
【答案】B
【解析】
（1）由海关负责征收的税种主要有：
关税、船舶吨税;
（2）由海关代征的税种主要有：
进口环节的增值税、消费税。
3.
【答案】D
【解析】甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额=关税完税价格×
（1+关税税率）×
增值税税率=113×
13%=16.159（万元）。
4.
【答案】C
【解析】选项ABD：
属于“销售无形资产”。
5.
【解析】选项ABC：
不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税;
选项D：
属于视同销售服务的行为，应征收增值税。
6.
【解析】该企业当月应缴纳增值税=103000÷
3%+80000÷
2%=4553.40（元）。
7.
【解析】该企业当月应缴纳增值税=30000×
13%+2260÷
13%=4160（元）。
8.
【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=50×
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