收入费用和利润考试试题及答案解析一Word格式.docx

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乙商店按代销价款的5%收取手续费。

该批零配件的实际成本为180万元。

则甲公司本年度因此项业务应确认的销售收入为（）万元。

A300

B180

C210

D120

C

[解析]甲公司本年度因此项业务应确认的销售收入=300×

70%=210（万元）

第3题

企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）

A消费税

B增值税

C教育费附加

D城市维护建设税

B

[解析]增值税不计入“营业税金及附加”；

其他选项都在“营业税金及附加”科目中核算。

第4题

下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是（）。

A捐赠利得

B罚没利得

C出售无形资产收益

D出租固定资产的收益

D

[解析]出租固定资产的收益计入“其他业务收入”，不计入“营业外收入”。

第5题

某企业2008年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。

假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。

假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。

该企业2008年所得税费用为（）万元。

A125

B121.25

C123.75

D126.25

[解析]根据税法的规定，国债利息属于纳税调整减少额，超标的业务招待费属于纳税调整增加额，所以企业的应纳税所得额=500-15+10=495（万元）。

当年的所得税费用=495×

25%=123.75（万元）。

第6题

乙工业企业销售产品每件230元，若客户购买达到100件及以上的，可得到20元/件的商业折扣。

某客户2008年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。

适用的增值税税率为17%。

该企业于12月16日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。

（假定计算现金折扣时不考虑增值税）

A714

B0

D420

[解析]应给予客户的现金折扣=（230-20）×

100×

2%=420（元）

第7题

下列税金中，可通过营业税金及附加核算的有（）。

A印花税

C土地使用税

D营业税

[解析]印花税、土地使用税计入“管理费州”；

营业税计入“营业税金及附加”；

增值税的核算不涉及“营业税金及附加”科目。

第8题

某企业于2008年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入40万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为30万元。

2008年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。

该项劳务影响2008年度利润总额的金额为（）。

A当年利润增加40万元

B当年利润增加6万元

C不影响当年利润

D当年利润增加10万元

[解析]当年应确认的收入=40×

60%=24（万元），当年应确认的成本=30×

60%=18（万元），当年利润增加24-18=6（万元）。

第9题

企业发生的违约金支出应计入（）。

A营业外支出

B销售费用

C其他业务成本

D财务费用

[解析]企业发生的违约金支出应计入“营业外支出”。

第10题

某企业全年实现利润95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。

该企业的所得税税率为25%。

假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。

A25

B26.25

C21.25

D27.5

[解析]企业的应纳税所得额=95-10+10+5=100（万元），应交所得税=100×

25%=25（万元）。

在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。

第11题

企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，如果纳税义务已经发生，确认“应交税费—应交增值税”时，应该借记的科目是（）。

A应收账款

B其他应收款

D主营业务成本

[解析]分录是：

借：

应收账款

贷：

应交税费—应交增值税（销项税额）

第12题

下列各项可采用完工百分比法确认收入的是（）。

A在同一会计年度开始并完成劳务

B跨越一个会计年度才能完成且交易结果能够可靠估计的劳务

C委托代销商品

D分期收款销售商品

[解析]如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入。

第13题

某国有工业企业，2008年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：

流动资产损失90万元；

固定资产损失60万元。

企业收到保险公司的赔偿款90万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款20万元。

企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。

A150

B90

C60

D70

[解析]应计入“营业外支出”的金额=150-90=60（万元），流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常净损失都应计入“营业外支出”。

第14题

下列各项中，应计入管理费用的是（）。

A公益性捐赠支出

B筹建期间内发生的开办费

C固定资产处置净收益

D广告费

[解析]公益性捐赠支出应计入营业外支出；

筹建期限间内发生的开办费应计入管理费用；

固定资产处置净收益应计入营业外收入；

广告费应计入销售费用。

第15题

按照会计准则的规定，下列项目中，不应确认为收入的是（）。

A出售原材料取得的收入

B没备出租收入

C罚款收入

D销售商品收取的不含税价款

[解析]罚款收入计入“营业外收入”，属于利得，不属于收入。

第16题

根据税法规定，下列各项中，应予免征所得税的项目是（）。

A公司债券的利息收入

B国债利息收入

C商品销售收入

D无形资产转让净收益

[解析]按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。

但国债利息收入已计入税前会计利润，所以，在计算应纳税所得额时应予以调整。

第17题

下列项目中，应计入营业外支出的是（）。

A计提的固定资产减值准备

B购买交易性金融资产所支付的相关费用

C管理不善造成的存货盘亏损失

D转让无形资产所有权造成的净损失

[解析]计提的固定资产减值准备应计入“资产减值损失”；

购买交易性金融资产所支付的相关费用计入“投资收益”；

管理不善造成的存货盘亏净损失应计入“管理费用”；

转让无形资产所有权造成的净损失应计入“营业外支出”。

第18题

按经济内容分类，下列各项中，属于工业制造企业要素费用的是（）。

A直接人工

B制造费用

C销售费用

D折旧费

第19题

企业用当年实现的税前利润弥补以前年度亏损时，正确的做法是（）。

A借：

利润分配——一未分配利润贷：

利润分配——弥补以前年度亏损

B借：

应交税费——应交所得税贷：

利润分配——未分配利润

C借：

利润分配——盈余公积补亏贷：

D不作账务处理

第20题

按照会计准则的规定，下列项目中不应确认为收入的是（）。

B设备出租收入

C违约金收入

二、多选题（本大题15小题．每题2.0分，共30.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

下列各项税费中，应通过“管理费用”科目核算的有（）。

A审计费

B房产税

C技术转让费

D行政管理部门固定资产修理费

A,B,C,D

2.0分

下列各项中，应计入销售费用的有（）。

A销售产品发生的商业折扣

B销售商品过程中发生的商品维修费

C结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值

D结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本

B,D

[解析]销售商品发生的商业折扣在销售时即已发生，企业销售实现时，只要按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可，不需作账务处理。

下列项目中属于营业外支出的有（）。

A罚款支出

B出售固定资产净损失

C火灾造成的资产净损失

D捐赠材料支出

[解析]营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出。

主要包括：

固定资产盘亏净损失、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、非常损失、罚款支出、债务重组损失、捐赠支出等。

按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（）。

A销售原材料收取的货款部分

B销售商品代垫的运杂费

C出售飞机票时代收的保险费

D销售商品收取的增值税

B,C,D

[解析]企业在销售商品过程中，有时会代第三方或客户收取一些款项，如企业代国家收取增值税，旅行社代客户购买门票、出售飞机票时代收的保险费等。

这些代收款应作为暂收款计入相关的负债类科目，不作为企业的收入处理。

销售商品代垫的运杂费应作为企业的应收账款反映。

销售原材料收取的贷款部分应确认为收入，在其他业务收入科目反映。

下