医院全面预算系统实施方案v1.0Word文件下载.docx

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三、预算准备 3

预算编制方法 3

预算指标体系 3

预算系统与其它系统的对应关系 3

基础数据设置 3

四、预算编制 3

五、预算执行 3

六、预算考核 3

七、系统实施 3

八、关键和要点 4

一、前言

医院实施全面预算的目的和意义

全面预算管理体系是建立在医院发展战略和医院薪酬体系基础之上的医院运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调控以及预算考评等环节。

（一）预算促进了医院计划工作的开展与完善，减小了医院的经营风险与财务风险。

预算的基础是计划，因此，预算能促使医院的各部门提前制定计划，避免医院盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险。

事实上，制定和执行预算的过程，就是医院不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和医院的发展目标保持动态平衡的过程。

（二）预算促进了医院内部各部门间的合作与交流，减少了相互间的冲突与矛盾。

预算使医院的高层管理者全盘考虑医院整个价值链之间的相互关系，明确各部门的责任，便于各部门之间的协调，避免由于责任不清造成相互推诿的事件发生，它能调动医院各部门的积极性，促成医院长期目标的最终实现。

（三）预算提供了医院绩效的评价标准，便于考核，强化了内部控制。

预算是对医院计划的数量化和货币化的表现，因此，预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对人员的激励与控制。

预算管理对医院各部门及其员工的日常活动进行了规范，使医院的经营活动有目标可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。

由此可见，开展预算管理是加强和完善内部控制的重要工作。

预算核算的内容和目标

全面预算在医院管理中的作用可以归纳如下：

（1）有利于医院总体目标的实现。

（2）用来规划医院在某个计划期间的经济活动及其成果。

（3）有利于相关科室确定工作目标、方向。

（4）作为财务部门实施经济业务监控的依据。

（5）评定、考核相关科室工作实绩的标准。

医院的全面预算应包括收支预算、专项经费预算、物资、器械、药品采购预算和基本建设工程预算等。

二、预算组织结构

三、预算准备

预算编制方法

零基预算就是以零为基础的编制计划和预算的方法，具体是在编制成本费用预算时，不考虑以往夸期间发射机的费用项目或费用数额，以所有的预算项目均为零为出发点，来规划预算期内的各项费用的内容及开支标准的一种方法。

零基预算的优点是可以合理有效地进行资源分配，充分发挥各级管理人员的积极性和创造性，可以提高资金的利用效果，特别适合于产出较难辨认的服务性部门预算的编制与控制。

确定预算指标体系

预算系统与其它系统的对应关系

基础数据设置

四、预算编制

五、预算执行

监控

预警

调整

六、预算考核

七、系统实施

八、关键和要点