商业银行分析考核指标体系Word格式.docx

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全面摊薄资产回报率

相对指标

净利润/期末资产余额*100%

上市公司指标

平均资产回报率

净利润/资产平均余额*100%

上市公司指标，考虑新股，可转债因素

全面摊薄权益回报率

本行股东享有净利润/期末本行股东享有所有者权益余额*100%

集团层面，不适合分支机构

平均权益回报率

本行股东享有净利润/本行股东享有所有者权益期末余额*100%

经济增加值（EVA）

1、税后净经营利润-资本成本

2、净利润-资本额*预期资本回报率

3、净利润-经济资本配置额*预期资本回报率

我国大多数商业银行开始应用，但经济资本的计量和配置是比较复杂的专业问题，需要建模解决。

经风险调整的资本回报率（RAROC）

1、经风险调整的收益/经济资本*100%

2、扣除预期损失后得到的净利润/经济资本*100%

3、净利润/经济资本配置额*100%

股东价值指标

全面摊薄每股收益

涉及普通股股份总数、股价等，不适用于非上市公司

基本每股收益

每股股利

每股净资产

市盈率

股票市价/基本每股收益

市净率

股票市价/每股净资产

成本收入指标

利息收入

利息支出

手续费净收入

其他营业净收入

营业外净收入

营业税金及附加

税收政策因素，不予考核

业务及管理费用

贷款减值准备

非信贷资产减值准备

所得税费用

成本收入比

业务管理费/营业净收入*100%

净利息收益率

利息净收入/生息资产平均余额*100%

衡量生息资产在其利息收入中扣除全部利息支出后的回报水平，综合性很强，很大程度反映所有生息资产和付息负债的综合回报水平，对利息净收入有很强的解释能力。

净利息差

生息资产平均收益率-付息负债平均负债率

实际利差水平，反映生息资产业务的盈利空间。

生息资产平均收益率

生息资产利息收入/生息资产平均余额*100%

附属指标，可根据需要进一步细分到更详细的业务品种。

贷款平均收益率

贷款利息收入/贷款平均余额*100%

证券投资平均收益率

证券投资利息收入/证券投资平均余额*100%

付息负债平均付息率

付息负债利息支出/付息负债平均余额*100%

存款平均付息率

存款利息支出/存款平均余额*100%

信贷成本率

当期提取贷款减值准备/贷款平均余额*100%

衡量贷款的风险水平

有效税率

所得税费用/税前利润*100%

所得税纳税调整后的衡量指标，受银行应税事务管理水平影响

资产质量指标

不良贷款额

不良贷款率

不良贷款额/贷款总额*100%

结构指标

利息净收入占比

利息净收入/营业净收入*100%

反映利差收入的水平及中间业务收入水平，反映银行业务转型的力度。

非利息收入占比

非利息收入/营业净收入*100%

手续费及佣金净收入占比

手续费及佣金净收入/营业净收入*100%

其他营业净收入占比

其他营业净收入/营业净收入*100%

员工费用占比

人力费用/营业费用*100%

员工待遇，一般总行规定

定期存款占比

定期存款/各项存款总额*100%

存款结构，可得出付息成本大小（一般定期存款成本高）

新增定期存款占比

新增定期存款/新增存款总额*100%

效率指标

人均拨备及费用前利润

反映员工在投入产出方面的效率

人均拨备前利润

人均税前利润

人均净利润

人均营业净收入

人均利息净收入

人均手续费和佣金净收入

人均费用

人均工资

人均资产

人均贷款

人均存款

网均拨备及费用前利润

反映网点在投入产出方面的效率

网均拨备前利润

网均税前利润

网均净利润

网均营业净收入

网均利息净收入

网均手续费和佣金净收入

网均费用

网均工资

网均资产

网均贷款

网均存款

规模指标

资产总额

存款总额

贷款总额

债券投资

资金业务

系统外融资

网点数

从业人员人数

负债总额

成长性指标

净利润增长率

（净利润期末余额-期初余额）/期末余额*100%

衡量银行现在和未来的成长能力的指标

本行股东享有净利润增长率

（本行股东享有净利润期末余额-期初余额）/期末余额*100%

手续费及佣金净收入增长率

（手续费及佣金净收入期末余额-期初余额）/期末余额*100%

手续费及佣金收入增长率

（手续费及佣金收入期末余额-期初余额）/期末余额*100%

资产增长额

负债增长额

贷款增长额

存款增长额

资产增长率

（资产期末余额-期初余额）/期末余额*100%

负债增长率

（负债期末余额-期初余额）/期末余额*100%

贷款增长率

（贷款期末余额-期初余额）/期末余额*100%

存款增长率

（存款期末余额-期初余额）/期末余额*100%

资本充足指标

核心资本充足率

（核心资本-核心扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）*100%

资本充足率

（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）*100%

财务风险指标

拨备覆盖率

贷款拨备余额/不良贷款额*100%

财务风险指标中最主要的指标，衡量银行保有的不良贷款减值准备对不良贷款的覆盖水平

贷存比

各项贷款余额/各项存款余额%100%

资金运用风险

贷款总额准备金率

贷款拨备余额/贷款总额*100%

应付利息保有率

应付利息余额/全部存款平均余额*100%

总权益对总资产比率

所有者权益/总资产*100%

集团层面，不适用于分支行

资产负债率

负债总额/资产总额*100%

加权风险资产占总资产比率

加权风险资产/总资产*100%