山东省内审师《实施内部审计业务》：统计分析(过程控制技术)试题Word下载.docx

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为该项目分派更多有经验的审计人员

3.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

确定供应商的送货量是否令人满意

确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

确定应付供应商账款余额是否正确

确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

4.某组织正组建一个内部审计部门。

由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；

但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

下列那些陈述是正确的？

由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；

由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；

由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；

由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。

5.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。

其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。

这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。

根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。

2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。

3.向化学品装运人员询问其工作程序。

以下哪项信息标准有可能被违反

充分性；

可靠性；

相关性；

没有违反标准。

6.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。

样本量是50，总体规模是2000。

样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少

$47--$103

$71--$79

$61--$89

$73--$75

7.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

确立审计目标和工作范围。

获取有关被审计活动的背景信息。

收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

8.下列各项中属于控制弱点的是

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

9.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为

没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；

控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；

以上所有情况。

10.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于

a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

b．证明系统符合国际审计要求。

c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

11.内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

1、2和3

1、2和4

1、2、3和4

1、2、3、4和5

12.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。

从总体上看，这些数据构成了一个

a．字段。

b．文件。

c．数据库。

d．记录。

13.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；

平行模拟；

桌面方法检查。

14.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

检查该笔业务对审计计划范围的影响。

必须拥有开展业务所需的技能和资源。

考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

15.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

16.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证

所有程序的效率得到优化；

数据一致性规则得到连贯应用；

文件中不会出现过期的数据区域；

用户坚定地使用新系统。

17.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

只有I正确。

只有Ⅱ正确。

只有Ⅲ正确。

Ⅱ和Ⅲ正确。

18.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？

使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；

开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；

使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；

开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

19.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

作为高级管理层的一员来管理风险。

与直线管理者一起管理风险。

与首席审计执行官一起管理风险。

作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

20.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

a.需要将就诊费用汇总时。

b.当对余额进行更新时。

c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

21.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括

与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

监督内部控制流程的建立；

保持组织的治理过程；

仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

22.购买日期和最低票价，它能用于

评价对公司旅行政策的遵循情况

确定员工旅行的成本

比较一个部门的实际费用与预算

支持业务支出税收扣除

23.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

改变组织文化

运用沟通

引进外人

重新建构组织

24.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

内部控制的成本不应超出其收益

管理层监督业绩

内部审计师的首要职责是检查舞弊

审计委员会是能起作用的，独立的

25.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

26.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

某人可以单独接触到备用金。

27.评价工作绩效最失效的方法是

a．特质导向法

b．行为导向法

c．结果导向法

d．目标导向法

28.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。

在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。

以下哪个最有可能是实物信息的来源

观察有关情况；

与人们面谈；

检查相关记录；

计算差异。

29.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过

a.个人的知识和技能。

b.组织地位和客观性。

c.组织内部的监督。

d.组织的知识和技能。

30.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

收入确认和存货计价的时间安排；

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

31.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

成本数据与目前的市场行情比较

对经纪人持有的证券进行函证

运用权益法重新计算投资的账面价值

计算溢价或折价的摊销

32.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

存货价格大幅度上涨。

收账款大幅度增加。

形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

33.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?

分层抽样

停一走抽样

属性抽样

发现抽样

34.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是

客户可以按较低价格付帐。

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

接线员可能向竞争者透露促销价。

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

P62

35.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

在地方大学有偿举办晚上的税