小企业公司财务制度模板Word格式文档下载.doc

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向公司管理层及有关部门、单位报送会计报告。

1.2会计人员

1、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用会计信息和会计方法，为公司管理服务。

会计人员应当保守公司商业秘密。

2、财务经理有责考核会计人员，建议奖惩及变动。

3、会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。

4、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，并由直接上级人员负责监交。

没有办清交接手续的，不得调动或离职。

未办清交接手续前，应继续做好本职工作。

1.3岗位职责

1、财务经理岗位职责：

编制、执行财务预算，拟定资金筹集和使用方案，有效使用资金；

进行成本费用的预测、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高经济效益；

利用财务会计资料进行经济活动分析；

完成交办的其它工作。

2、会计岗位职责：

按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期及时。

妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表及其它会计资料。

3、出纳岗位职责：

认真执行现金管理制度。

建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

严格支票管理制度，积极做好对帐，报帐工作。

配合会计做好各种帐务处理。

1.4内部管理

1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施的管理模式。

2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要求反馈信息、编制内部管理报表。

3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数据，期末进行决算考核，实施财务收支审批制度以及其它财务会计制度。

实施内部稽核制度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行内部审计。

1.5现金管理

1、库存现金一般不得超过5000元。

2、现金使用范围：

（一）公司职工的工资、资金及各种补贴；

（二）各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出；

（三）出差人员携带的差旅费；

（四）其他零星支出。

3、办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。

4、严禁坐支,当天收入的现金，应于当天解送银行。

在银行当天下班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行。

5、严禁以白条抵充现金。

6、提取现金时，必须按照公司的要求填写“资金申请表”，申请表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总经理批准签字。

负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和法人章。

7、送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途中不得办理其它事情。

8、不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为其它单位和个人套取现金。

9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并盘点库存现金，做到帐实相符。

如发现问题应及时向有关领导汇报。

10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务部门借款，其它原因原则不予借款。

11、借款程序

（一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出申请；

（二）借款人所在部门负责人审查；

（三）公司总经理审核签批；

（四）财务部执行。

1.6费用管理

公司管理费用包括差旅费、业务招待费、办公费、工资、福利费及其他费用等其他费用。

1.7固定资产管理

1、固定资产应具备以下条件：

（一）使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

（二）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的也应确认为固定资产。

2、定期需要对固定资产进行清理、盘点、检验，防止固定资产损毁、流失，以保证固定资产完整安全。

3、固定资产折旧应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊，形成的折旧费用，应按会计准则的相关规定计入各期成本、费用。

公司采用年限平均法（直线法）计提固定资产的折旧。

1.8低值易耗品

1、低值易耗品是指不作为固定资产管理与核算的各种用具物品（劳动资料），一般可分为以下几类：

（一）生产工具：

指生产中使用的各种通用或专用工具，如刀具、磨具、电工及木工用具等。

（二）设备：

指不构成固定资产的各种机器设备等。

（三）仪器仪表：

指计量及工艺操作用的各种量具、仪表等。

（四）管理用具：

指在管理工作中使用的各种家具、办公用具与设备，如办公桌、椅、电风扇、打字机、计算器等。

（五）劳保用品：

指发给员工的服装、鞋及其他个人专用、公用劳动安全保护用品等。

（六）其他：

指不属于上述各类的低值易耗品。

2、摊销

低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，财务部门应设专人管理、核算。

1.9往来帐款管理

1、付款时应分清轻重缓急，并根据公司的资金状况确定付款时间和付款金额。

2、根据客户资信状况，进行应收帐款的授信，并与客户保持密切联系，依据实际情况进行恰当催收。

3、做好应收、应付往来款记录，定期对应收款进行帐龄分析，并针对应收账款的情况填写账龄分析表，每月应将往来帐款明细表和账龄分析表交予公司总经理。

1.10财产清查管理

1、财产清查是通过对各项财产物资进行实地盘点与核对，查明各项财产物资、货币资金以及债权债务是否帐实相符的一种专门方法。

2、货币资金与有价证券

（一）库存现金与有价证券的清查由财务部门负责，每日由出纳人员负责清点，总经理要不定期进行抽查，一般每月至少进行一次，必要时可进行若干次。

（二）银行存款的清查由财务部门负责，每月应清查一次，并与银行对帐单逐笔进行核对，编制银行存款余额调节表。

3、债权债务

由财务部门与业务经办部门共同负责，一般每季度应进行一次全面清查核对，债权债务业务多，或长期未能清查，应成立专门的债权债务临时清查小组进行突击清查，防止出现呆帐、坏帐。

4、固定资产

固定资产清查，一方面要查实帐、物是否相符，另一方面要检查其保管、使用、维护以及运用效率等情况。

5、存货

存货的清查，要通过实地点数、过磅或测量等方法，准确确定其实存数量，并与帐面进行核对，如发现帐实不符，应查明原因。

财产清查盘点发现帐实不符或财产物资毁损，给公司造成损失的，要查明原因分清责任进行处理。

1.11会计档案的管理

1、会计档案由财务部设专人保管，编制档案目录，随档保存。

会计档案的保管期限分为永久性和定期性两种。

会计档案的保管期限自会计资料所属的会计年度终了后的第一天算起。

2、将保管期满可以进行销毁的会计档案编制销毁清册，清册中列明会计档案的名称、所属年度，册数、应保管年限、已保管年限、销毁时间。

总经理应在销毁清册上签署意见。

3、保管期满，但未结清的债权债务的会计资料（包括原始凭证、相关协议、合同等）不得销毁，应抽出单独装订成册，保管至未了事宜清结后为止。

单独建册的会计档案在档案保管清册和销毁清册上予以注明。

1.12附则

本办法由财务部负责解释，自签发之日起执行。

第二章会计人员职业道德规范

为了对会计人员强化道德约束，防止和杜绝会计人员在工作中出现不道德行为，提高会计人员的职业道德水平，参照财政部颁发的《会计基础工作规范》的具体规定，特制定以下会计人员职业道德规范：

一、敬业爱岗。

会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

二、熟悉法规。

会计人员应当熟悉财经法律，法规和国家统一会计制度。

三、依法办事。

会计人员应当按照会计法律，法规,规章规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

四、客观公正。

会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。

五、搞好服务。

会计人员应当熟悉本公司的业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理，提高经济效益服务。

六、保守秘密。

会计人员应当保守本公司的商业秘密，除法律规定和领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

第三章货币资金管理办法

3.1总则

1、为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的《现金管理暂行条例》及其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。

2、本办法适用范围：

公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。

3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分资金。

货币资金是公司流动资产的重要组成部分。

货币资金按存放地点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

3.2现金的管理

4、现金的使用范围

根据国家颁布《现金管理暂行条例》及其实施细则规定,公司要在下列范围内使用现金:

（一）职工工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员随身携带的差旅费；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）结算起点以下的零星支出；

（六）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

5、公司与其他单位的经济往来，除在上述范围内可以使用现金外，其他款项均应通过银行办理转账结算。

6、库存现金的限额管理

根据公司提出库存现金限额计划，经所在开户银行审查核定。

库存现金限额一经开户银行核定，出纳人员应严格遵守。

超过库存限额部分的现金必须在当天或次日上午解交银行，以保证现金的安全。

7、不得“坐支”现金

收入的现金应存入银行,不得“坐支”现金。

因特殊情况需要“坐支”现金的,必须事先报经开户银行审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。

8、现金收支的日常管理

公司必须严格遵守现金管理制度。

对于库存现金的收、支和保管，应当由专职的出纳人员负责办理，非出纳人员不能经管现金。

各种现金收付的原始凭证必须经过企业财务会计主管人员或指定专人严格审查。

出纳人员在收付现金后，应当在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款项已经收到或已经支付，并在收付款凭证上签章，作为记账的依据。

9、出纳人员必须严格遵守现金管理制度规定，加强现金保管，防止丢失和被盗，不得用“白条”顶替现金，不准单位之间互借现金，不准假造用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支出现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准私设“小金库”和挪用现金，不得“坐支”现金。

10、现金出纳工作的基本原则

公司现金出纳工作必须坚持下列原则，做到制度健全，手续严密，责任分明，准确及时，安全保管。

（一）钱帐分管原则

公司应当依照《会计法》的规定，实行不相容职务分离，做到钱帐分管，会计与出纳分开。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（二）复核