学校经费支出管理办法为规范学校财务Word下载.doc

学校经费支出管理办法为规范学校财务Word下载.doc

《学校经费支出管理办法为规范学校财务Word下载.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《学校经费支出管理办法为规范学校财务Word下载.doc（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

经费支出是学校开展教学业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

经费支出范围包括学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出、公用支出和为完成特定工作任务和事业发展目标所发生的项目支出。

二、经费支出程序

（一）基本运行程序

1.公用经费支出。

公用经费支出实行内部预算管理制度。

凡纳入财政已批复预算的经费支出，由各科室结合工作任务和目标进度情况，事先编报《经费支出审批表》，经科室负责人、财务科、财务分管领导、校长审批后汇总交总务处，由总务处统一采购。

属于政府采购项目的同时办理政府采购相关审批手续。

实行谁举事，谁负责，各部门负责人是第一申报人和具体落实人。

2.人员经费支出。

人员经费支出按财政厅、人社厅和学校有关文件规定，直接办理支付审批手续。

（二）组织实施

经办部门按照《经费支出审批表》审批的申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织相关业务活动，如果实际支出超过预算限额，须先办理追加经费支出预算审批后方可办理。

物品、工程采购按总务处《原平农校物品（工程）采购管理办法》进行阳光采购；

属于政府采

购项目的，严格执行政府采购程序，采购合同签订后及时提交财务科、总务处（固定资产购置项目）办理市财政局政府采购备案手续。

（三）项目结算

项目任务完成后，由经办人和经办部门负责验收，固定资产购置项目由总务处等保管部门会同验收，工程施工项目另需办理工程决算审计。

验收合格后，经办人持合规发票（须在税务部门网站上查验发票真伪）由验收人、业务主管领导、财务科、财务分管领导、校长审签。

经办人将审签完备的发票、合同、经费支出审批表、验收单或工程决算审计报告书交财务科，财务科按财政局规定的授权支付方式办理付款手续。

三、经费支出标准和办法

学校各部处室所有支出实行预算管理办法，各部门根据年初批复的预算限额，统筹考虑全年工作需要，妥善安排支出计划，量入为出，精打细算，真正把有限的经费用到工作最需要的地方。

（一）差旅费

按学校制定的差旅费管理办法施行。

（二）办公费

根据当年采购目录及限额标准的相关规定，办公用品由总务处协同相关部门按政府采购制度要求进行招标，确定年度财政定点单位或学校协议定点单位。

总务处会同经办部门按照《经费支出审批表》审批的申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织采购。

（三）电话费

办公电话由学校统一管理，办公电话费实行各处室限额包干制度，超支不补。

（四）车辆运行费

车辆由学校办公室统一管理，车辆维修、保养服务和燃油卡充值按政府采购要求执行财政定点采购。

车辆运行费要严格执行节能减排规定，杜绝浪费现象，由办公室制定车辆使用、维修、保养、保险和油料管理办法。

（五）会议费

学校预算不安排会议费，如确实需要，由学校办公室统一管理，由学校办公室或承办科室编制会议费支出预算，经学校办公室、分管校长、财务科、校长审批后执行。

会议结束后10日内，承办科室会同学校办公室和财务科办理结算，对违反规定超过标准或扩大范围开支的不予报销。

（六）公务接待费

公务接待由学校办公室统一管理，各部门公务招待须事先提出申请，由学校办公室核定接待标准和陪餐人数，经财务科、分管副校长、校长审批后执行。

未经审批的不予报销。

由办公室制定公务接待费管理办法。

（七）水电气费

水电气费由总务处统一管理，水电气费要严格执行节能减排规定，由总务处制定水电气费管理办法并和年度计划、年度水电气费节能减排目标，杜绝跑冒滴漏浪费现象。

四、经费支出报销要求

（一）票据必须是合法票据

合法票据包括发票、收据或票据和其他合法票据。

1.发票。

发票是由税务部门印制、盖有税务部门发票监制章的票据。

发票必须先由经办人通过税务部门网站查验发票真伪，财务部进行复查。

2.收据或票据。

收据或票据是由财政部门印制、盖有财政票据监制章的票据。

3.其他合法票据。

其他合法票据包括汽车票、火车票、飞机票、船票等。

（二）票据的开具必须合规

合规票据的开具必须同时满足以下要求。

1.票据抬头必须为“晋州市桃园镇周元方学校”。

2.票据要注明开具日期、项目名称、数量、规格型号、单价、金额等。

票据开具日期要与业务发生时间相符。

3.金额大小写要一致。

4.票据要加盖出具单位印章（财务专用章、发票专用章、结算专用章、票据专用章、收费专用章）。

5.票据内容笼统为办公用品、卫生用品、维修费、书等或单位数量为“1批、1套、1项等”或为定额发票，须同时提供加盖出具单位印章的明细清单。

6.票据记载的各项内容均不得涂改，涂改票据无效。

票据金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；

票据记载内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，并更正处应当加盖出具单位印章。

（三）票据的内容必须真实

经费支出报销的票据必须是用于本部门开展教学、科研、教辅、行政、后勤等活动所发生的实际支出。

不得开具虚假发票，套取学校资金；

不得报销用于个人娱乐消费的票据（如康体、娱乐、健身等）和个人日常生活的票据（如购买眼镜、手机、服装、化妆品、床上用品、箱包、药等）。

（四）票据的粘贴必须规范

票据报销，必须使用粘贴单。

票据粘贴基本要求如下。

1.将分类、整理好的票据，由左向右，一层层平均粘贴在粘贴单上，上下左右不得超出粘贴单，多出的部分折叠起来。

每张票据均应直接粘贴在粘贴单上，而不能粘在票据上，以免日后全部脱落丢失，或覆盖票据内容。

2.票据一定要根据票据内容分类粘贴，不得将不同内容的票据粘到同一张粘贴单。

一张粘贴单的票据不宜过多，如果同一类票据较多，可使用多张粘贴单。

3.票据粘贴完毕，经办人须汇总票据金额，并在粘贴单上注明票据内容、票据张数和合计金额。

4.粘贴单用黑色钢笔、签字笔填写，差旅费报销先填“差旅费报销单”，然后附于粘贴单后，不得使用铅笔、红笔填写。

金额大小应填写一致，不得涂改，否则不予报销。

（五）票据的审签必须完整

经办人在粘贴单、“差旅费报销单”上填报经费支出用途并签字，涉及资产购置的由验收人验收并签字，经部门负责人、财务科、财务分管领导、校长审签。

对于多张票据报销的，经手人须在每一张原始票据上签字，其他人员审签可以直接在粘贴单等汇总单上签字。

（六）1.对事先没办理预算审批的支出不予报销；

2.经费支出应在业务完成5个工作日内办理报销手续；

3.根据《现金管理暂行条例》，现金支出限于200。