安徽省省立医院计算机审计实施方案Word文件下载.doc

安徽省省立医院计算机审计实施方案Word文件下载.doc

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两个版本的数据结构完全相同，系统功能类似，主要有：

帐户管理，制作凭证，凭证管理，帐簿管理，日记帐，数据维护和会计制度管理。

数据采取按月备份的方式。

（二）业务信息系统

省立医院的业务信息系统是由合肥工业大学汉思信息技术有限责任公司开发。

后台数据库为微软的SQL_SERVER，采用DELPHI语言开发，开发平台为WINDOWS2000。

该系统以计算机网络为支撑环境，覆盖医院各诊疗和管理环节，为医院及其所属各部门提供病人医疗信息、财务收费信息、行政管理信息和领导决策分析统计信息。

并追踪与管理伴随人流、物流和财流所产生的信息。

系统的主要功能有：

门诊挂号系统

物资材料管理系统

门诊收费（可划价）系统 

低值易耗品管理系统

门诊挂号收费合一系统

固定资产管理系统

门诊诊间医生站系统（含门诊财务报表

手术室管理系统 

门诊药房（可划价）系统

触摸屏查询系统

入/出院记帐（可划价）系统

医保接口系统

住院财务报表系统

语音显示唱付系统

住院医保系统

医技划价收费系统

住院医嘱系统

科研教育系统

住院药房（可划价）系统

图书管理系统

药库管理系统

膳食管理系统

标准数据系统

医院OA

药品维护系统

电子公告牌

病案管理系统（主要产生医疗报表） 

电子屏公告系统

院长查询系统

院内职工医保系统

经济核算系统

排班管理系统

制剂管理系统 

网络管理系统

人事工资管理系统,或:

人事管理系统 

HIS系统有一套独立的软件备份系统，采取离线备份，每天进行一次差异备份，定期进行完全备份。

三、计算机审计的对象和范围

同《审计工作方案》。

四、计算机审计目标

在摸清医院财务信息系统和业务信息系统的基础上，对财务数据和业务数据结构进行分析，对相关数据进行清理整合，将其采集到AO系统中，进行财务数据和业务数据对比，检查有无虚报或隐瞒收入情况，审查各项收入的真实性，合规性。

重点关注医院收费系统，分析数据结构及数据间的关联关系。

利用AO软件的系统功能，结合其他分析软件，重点揭示和发现医疗服务收费和药品价格存在的问题。

在对医院信息系统数据进行分析、审计的同时，核对数据的一致性，完整性，检查医院的财务与业务信息系统是否存在控制漏洞，判断有无修改业务程序和数据的可能。

针对系统问题，深入分析原因，提出意见和建议。

利用AO软件的审计文书管理功能，实现审计方案，审计通知书，审计日记、审计底稿，审计证据，审计报告的电子化，并将其打包集成，生成计算机审计实施档案。

五、计算机审计的内容、重点、思路

（一）计算机审计的内容与重点

（二）计算机审计的主要步骤和思路

1、数据采集

省立医院是我省规模最大的医院之一，其数据信息量非常大，数据结构很复杂，将其数据全盘吸收分析是不符合实际情况的。

为此，数据采集工作必须在计算机人员和审计人员共同参与审前调查，重点是与被审单位人员沟通，了解被审计单位的信息系统与业务流程，并尽可能多的得到被审单位信息系统资料，如开发说明书，数据字典以及系统操作手册等的情况下，与审计人员共同研究审计内容、审计范围与审计重点，确定数据采集的重点，制定可行的数据采集方案。

2、数据整理与验证

由于医院数据来源于很多科室，操作人员水平层次不齐等原因，使审计原始数据存在很多问题，必须通过数据清理消除数据的冗余、值缺失、以及不完整性与不一致性，并将数据转化为审计软件所能识别的数据。

在数据整理的基础上，对采集的数据进行验证，检查数据的真实性。

3、审计分析与重点思路

A、核对业务、财务收入数，关注医院有无隐瞒或虚报收入情况。

B、重点分析药品和低耗材料验收、入库、保管、出库，退库以及价格差异等数据，以检查存货账实是否相符。

检查医院存货计价及使用、消耗、盘盈（亏）等业务核算情况，关注药品进销差价的计算与药品成本结转核算的合规性。

C、关注医院病人的费用组成，以查看医院的资源配置与社会分配是否合理合规。

D、关注住院费用中常规费用情况，重点关注床位费、空调费、输液费、注射费。

E、关注医院单个病人项目次数超常规情况，例如：

监护时间达到几千小时以上，每天化验几十次等。

F：

关注超现实收费情况，例如某些项目一天按超过24小时收取。

G：

重点关注医院模糊收费和非限定收费。

例如：

空调费不分病房等次，而是统一收取。

吸氧费用一天超过50元后不按最高标准50元收取，而是按实际发生收取等

H：

特别关注医院组合项目收费和分解项目收费。

例如尿常规1是非法定项目，其按很多检查组合而成，收费标准是30元，医院注射中包括一次性注射器，但一次性注射器仍收取费用。

I：

关注一些重要医疗材料的收费情况，例如内固定材料/进口收费为15500元，全年用量为454次（个）。

J：

关注一些收费在百元级别，次数在百次级别，总费用在万元和十万元级别的非常规项目。

特别关注各种化验收费情况。

K：

关注手术费用以及手术材料收费情况。

六、组织分工和时间安排

根据审计工作方案，4月中下旬至5月初为审前准备阶段，由厅文化卫生审计室会同信息办进行审前调查，根据本方案摸清被审单位信息系统基本情况，收集必要的电子数据和相关文档。

6月上旬至9月为计算机审计实施阶段，审计人员根据审计分工组织开展实施审计。

在现场审计实施结束后，由审计组提交计算机审计报告，并将其汇总到审计报告中。

审计项目实施结束后,对原始数据、计算机审计成果、经验等电子资料进行汇总整理,编写计算机审计情况说明,送厅信息办备存。

七、审计要求

（一）在AO软件中编写审计方案、审计日记、工作底稿、审计证据与审计报告，实现审计文书规范化，加强质量控制。

（二）积极运动计算机技术开展审计算，形成有效的，统一的思路、方法和审计模块，为其他医院的计算机审计提供经验。