增值税普通发票管理办法Word格式.doc
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2.公司各部门和员工申请开具、取得和保管发票，必须遵守本办法。
3.公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票。
4.公司各部门和员工申请开具发票，由经办人员填写《增值税（普通）发票使用申请表》，《增值税（普通）发票使用申请表》各栏须填写齐全，经部门主管、主管副总和总裁签署意见后，由财务部门开具发票。
5.千元版发票由部门主管签署意见；
1万元以上（含本数）5万元以下（不含本数）由部门主管、主管副总签署意见；
5万元以上（含本数）由部门主管、主管副总签署意见后，须经总裁审批。
6.财务部门开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或协议、出库单等业务成立依据及合法性；
必须在发生经营业务确认营业收时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。
必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，也不得提供空白发票。
7.开具发票时，必须按照规定的时限，按号码顺序，逐栏填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写、打印，内容完全一致，并在发票和抵扣联加盖公司财务印章或发票专用章。
8.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；
发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
9.财务部门应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
10.所有部门和员工在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。
11.未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票、收据或白条，不得作为财务报销作证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销。
12.财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
13.财务部门应当妥善保管发票，不得丢失。
发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机构，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
14.本办法未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。
15.本办法由财务部制定并负责解释，自二OO九年一月一日起实施。
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二OO九年一月一日
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