固定资产管理制度2014Word下载.doc

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第三条 

审批权限…………………………………………………………………3

第四条 

固定资产计价方法………………………………………………………3

第五条固定资产折旧的计提及计算方法………………………………………3

第六条固定资产的管理部门……………………………………………………5

第六条固定资产的盘点…………………………………………………………5

第七条固定资产的购置…………………………………………………………5

第八条固定资产的转移…………………………………………………………6

第九条固定资产的出售…………………………………………………………7

第十条固定资产报废……………………………………………………………7

第十一条固定资产编号…………………………………………………………8

第十二条资产标签粘贴的总体要求……………………………………………9

第十三条注意事项………………………………………………………………10

附件………………………………………………………………………………11

2014-5-26初稿

目的

为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能, 

降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，特制定本规定。

固定资产定义

本规定所称固定资产是指单位价值超过2000元、使用期限可超过1年且保持实物原状的经营用有形资产，包括生产设备、工具量具、运输设备、电子设备、办公设备五大类。

审批权限

所有固定资产的调拨、报废、出售、租赁、盘点报告必须由公司领导统一审批。

固定资产计价方法

固定资产应当按照成本进行初始计量；

因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。

其计价方式如下：

1、外购：

固定资产按实际成本计价（包括买价、相关税费、运输费、装卸费、包装费、安装费、保险费等）。

2、自行建造：

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；

达到预定可使用状态时，如果未完成竣工结算，应先按暂估价值入账，开始计提折旧。

3、投资者投入：

按合同,法律不允许除外。

第五条 

固定资产折旧的计提及计算方法

企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；

当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；

提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；

（2）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

1、公司固定资产均按平均年限法计提折旧。

（1）计算公式如下：

年折旧率=（1-净残值率（3%））/预计使用年限*100%

（2）根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值（如下表）：

类别

使用年限

预计净残值

年折旧率

生产设备

5年

3%

19.40%

工具量具

2年

48.5%

运输设备

电子设备

办公设备

2、后续支出：

定义：

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造、改良支出、修理费用等。

根据公司固定资产后续支出费用，在使用年限内的上年年后续支出费率超相关资产类别后续支出费率，需要多留意该固定资产后续支出费用；

如该资产在之后使用过程中出现维修及更换硬件时，后续支出率≥上年后续支出率一半，建议报废或出售该固定资产。

（1）后续支出率计算工式如下：

后续支出率＝年维修费/[资产价值*（1－已使用年数*年折旧率）]*100%

（2）根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用后续支出率（如下表）：

使用年限内

年后续支出率

使用年限外

20%

6年及以上

18%

3年及以上

30%

例：

hp3000电脑主机原始购入价3000元，已使用4年，2014年维修费用500元，后续支出率74.4%（请看计一）；

2015年5月需再次维修，报价100元，即当次后续支出率90%（请看计二）；

根据15年后续支出率大于14年后续支出率一半（90%﹥74.4%/2），建议报废或出售该固定资产。

计一：

2014年后续支出率74.4%＝500/[3000*（1-4*19.4%）]*100%

计二：

2015年后续支出率90%＝100/[3000*（1-5*19.4%）]*100%

第六条固定资产的管理部门

　　根据内部控制管理制度，负责资产盘点由财务（资产管理部）统一安排，各相关使用部门进行资产分段管理；

如营销部负责人对营销部门内资产进行管理；

配送部负责人对配送部门内资产（含运输设备等）进行管理。

1、各具体管理部门应：

（1）设置固定资产实物台帐，建立固定资产标签。

（2）对固定资产进行统一分类编号

（3）对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

2、固定资产核算部门：

（1）财务（资产管理部）为公司固定资产的核算部门

（2）财务（资产管理部）设置固定资产总帐及明细分类帐

（3）财务（资产管理部）对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

（4）财务（资产管理部）会同各使用固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、标签一致。

第七条固定资产的盘点

公司建立固定资产盘点制度，于每季度进行盘点，由各管理部门和财务（资产管理部）共同执行。

固定资产的盘点应根据“固定资产明细分类帐”（格式后附件8）为依据，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产标签相一致。

若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”（格式后附件5），列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部和财务（资产管理部）进行相应的帐务调整。

各管理部门对台帐和固定资产标签内容进行更新。

第八条固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“请购单”（格式后附件1），由请购人、仓库管理员、部门经理及总经理批准，具体流程图如下：

2、经总经理批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附件2）。

在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号并以最小3家供货厂商报价以备进行合理采购。

3、固定资产收到后，由采购部门负责第一道验收，仓库管理员为第二道验收，填写“设备验收清单”（格式后附件3）。

在验收清单中应详细填写设备名称、规格型号、金额、供货厂商等，并同时对固定资产进行编号。

一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交财务（资产管理部）门填写固定资产标签，更新“固定资产明细分类帐”（格式后附件8），落实使用责任人。

第九条固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式三联（格式后附4），需在移出、移入部门及总经理签字，签字确认后交财务（资产管理部），第一联由财务（资产管理部）留存，更新固定资产标签、办理转移登记及帐务处理，第二联交原资产使用部门，第三联交接收资产使用部门，具体流程图如下：

2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

第十条固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将待出售固定资产书面告知财务（资产管理部），填写“固定资产出售申请表”（格式后附件6），待财务（资产管理部）拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附件6）

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务（资产管理部）和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，财务（资产管理部）对该固定资产进行处置，并对固定资产登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

第十一条固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请（特殊原因另附材料说明），进行技术鉴定意见，由使用部门组织、相关设备技术职称或管理专业技术人员鉴定后填写。

填写“固定资产报废申请表”（格式后附件8），交财务（资产管理部）和总经理审批。

　　2、经批准后，申请报废的固定资产应保持完整，未经财务（资产管理部）同意，任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件。

财务（资产管理部）对实物进行处理，处理后对台帐进行更新。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

第十二条固定资产编号

1、资产大类标签样式：

（1）生产设备：

英文缩写PE（Productionequipment）资产标签颜色：

红色

（2）工具量具：

英文缩写MT（Measuringtools）资产标签颜色：

蓝色

（3）运输设备：

英文缩写TE（Transportequipment）资产标签颜色：

黄色

（4）电子设备：

英文缩写EE（Electronicequipment 

）资产标签颜色：

绿色

（5）办公设备：

英文缩写OE（Officeequipment 

白色

2、编号原则：

按大类、顺序号、购置年月而编制。

　　例如：

配送部2014年5月购置一台计算机，则编号为：

EE007201405

资产大类顺序号购置年月

3、资产标签大小：

资产标签长:

60mm宽20mm

第十三条资产标签粘贴的总体要求

为更好完成资产标签粘贴工作，针对在资产标签粘贴过程中可能出现的问题，拟制定以下解决办法：

1、资产标签的粘贴范围

资产分类中包括生产设备、工具量具、运输设备、电子设备、办公设备五大类。

其中本规定所称非固定资产以实物形式存在的低值易耗品、使用期限可超过1年且保持实物原状的经营用有形资产暂不粘贴资产标签，只作盘点登记。

2、资产标签粘贴原则

按照物品通常摆放位置，从便于观察、易于粘贴便于保管的原则出发，统一规定按以下顺序，选择位置粘贴标签：

（1）能够正面粘贴的，首先选取资产正面左侧左上角处粘贴；

（2）正面无处粘贴的，可选择左侧部前上角粘贴。

（3）上述位置均无处粘贴的，可选择在背部粘贴。

3、标签粘贴的操作程序

（1）对照设备和台帐上的资产编号选取相应的标签，核对标签信息（名称、规格、型号、购置日期等）无误。

（2）将标签一端撕下，粘