企业所得税资产损失专项申报报送资料一览表Word格式文档下载.docx
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2.
现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；
部证据是否符合企业内部有关规
3.
对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说
现金损失
章，是否合理
明；
3.损失是否已作会计账务处理
4.
涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；
4.损失金额是否准确
5.
金融机构出具的假币收缴证明；
6.
资产损失的会计处理凭证。
货
金融机构清算
同现金损失税前扣除条件
企业存款类资产的原始凭据；
金融机构破产、清算的法律文件；
（金融机构应清算而未清
币
算超过36个月,需要有法院或破产清算管理人出具的未完成清
存款损失
算证明。
）
资
金融机构清算后剩余资产分配情况资料；
产
债务人依法宣布破
应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议
产、关闭、解散、撤
或说明,以及会计凭证；
损
销、被依法注销、吊
属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
销营业执照，诉讼案
属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照
失
件，债务人失踪、死
证明；
应收及预
亡
属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁
付款项坏
机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
账损失
属于债务人失踪、死亡的，应出具公安机关等有关部门对债
务人个人的死亡、失踪证明；
涉及与其关联企业发生的资产损失，应作专项说明，同时出
具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；
7.
1
逾期三年以上的应收
款项
另外还需满足:
1、应收款项超过连续36个月
催收磋商记录；
2、已向债务人或担保人追偿
出具专项报告说明情况，包括债务人及担保人是否具有经济
3、债务人或担保人无经济偿还能力
偿还能力等情况；
涉及与其关联企业发生的资产损失，应同时出具中介机构出
具的专项报告及其相关的证明材料；
债务重组
或说明以及会计凭证；
债务重组协议或法院批准的破产重整计划，债务人重组收益
纳税情况说明以及债务人发生财务困难的证明材料；
3.涉及与其关联企业发生的债务重组损失，应作专项说明，同
时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；
债务人因自然灾害、
战争等不可抗力因素
气象、地震等政府职能部门出具的灾害情况证明或发布的信
息；
3.债务人受灾情况说明以及放弃债权申明；
4.涉及与其关联企业发生的资产损失，应作专项说明，同时出
逾期一年以上的应收
单笔数额不超过五万或者不超
过企业年度收入总额（按申报表收
入总额口径）万分之一
出具专项报告说明情况，包括催收追索等情况；
应收款项已超过连续12个月
关于金额的具体说明，如不超过企业年度收入总额万分之一
其他同现金损失税前扣除条件
的，应提供具体的计算过程
2
5.资产损失的会计处理凭证。
担保损失：
因被担保
1属于与本企业生产经营活动有关
担保合同；
人不能按期偿还债务
的担保，如投资、融资、材料采购、
被担保方不能按期偿还债务的证明；
而承担连带责任，经
产品销售等
向被担保方清查和追索证明；
追索，被担保人无偿
承担担保损失实际支付证明；
还能力
属于向关联企业提供担保而形成的债权损失，企业应作专项
说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；
与本企业生产经营活动有关的情况说明
盘亏
已减除责任人赔偿
存货计税成本确定依据；
企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；
存货盘点表；
存货保管人对于盘亏的情况说明；
非
资产损失的会计处理凭证，包括涉及不得抵扣的增值税进项
税额转出的会计处理凭证。
报废、毁损和变质损
已减除残值、保险赔偿、责任人
存货计税成本的确定依据；
赔偿
企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销
存货损失
损失数据较大（指占企业该类资
资料；
或工程物
产计税成本10%以上，或减少当年应
3.涉及责任人（包括保险公司）赔偿的，应当有赔偿情况说明；
资损失
纳税所得、增加亏损10%以上）；
4.企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件；
损失数据较大应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出
具的专项报告等；
被盗
向公安机关的报案记录；
涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等；
3
涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证；
盘亏、丢失
损失数据较大（指占企业该类资
固定资产盘点表；
2.固定资产盘亏、丢失情况说明；
3.固定资产的计税基础相关资料；
企业内部有关责任认定和核销资料；
损失数据较大应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出
报废、毁损
固定资产的计税基础相关资料；
2.企业内部有关责任认定和核销资料；
3.企业内部有关部门出具的鉴定材料；
涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
固定资产
报废的固定资产的处理说明及残值说明
固定资产计税基础相关资料；
公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材
料；
涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等；
在建工程停建、报废
因质量原因停建、报废和因自然
工程项目投资账面价值确定依据；
灾害和意外事故停建、报废。
工程项目停建原因说明及相关材料；
在建工程
因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废
应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等；
报废的在建工程的处理说明及残值说明
4
生产性生
物资产损
抵押资产
被拍卖或
变卖损失
无形资产
1.损失数据较大（指占企业该类资
资产账面净值确定依据；
生产性生物资产盘点表；
生产性生物资产盘亏情况说明；
2.已减除残值、保险赔偿、责任人4.损失数据较大应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况
赔偿的说明等。
3.其他同现金损失税前扣除条件5.资产损失的会计处理凭证。
因森林病虫害、疫情、
1.损失金额较大（指占企业该类资
死亡
2.损失情况说明；
3.责任认定及其赔偿情况的说明；
2.其他同现金损失税前扣除条件
损失金额较大应
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