公司内部控制管理细则Word下载.docx

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（2）战略规划制定应有阶段目标和具体实施步骤、措施，具有可操作性。

（3）战略规划应随着企业内外部环境的变化及时调整。

2、内部机构运行管理控制细则

（1）战略规划中心结合实际，全面分析，准确的制定公司战略规划目标。

（2）战略规划中心严格按照公司战略规划目标编制实施计划、步骤、预算报表及绩效指标。

（3）具体业务部门对公司年度计划完成情况综合分析，寻找出现偏差原因、提出计划（规划）调整意见。

（三）合同管理控制

1、合同关键管理控制点

（1）合同起草是否存在不利于公司方利益实现的条款和遗漏必备条款，文字表述存在歧义。

（2）合同文本合法性、规范性。

（3）合同签署是否按照会签流程进行审批。

（4）公司行政印章使用是否得到有效控制。

（5）合同对方是否具备履约资质，合同对方未能信守约定履行职责和义务的处理及变更或解除。

2、合同管理管理控制细则

（1）建立并严格执行公司合同管理办法规定的合同管理程序、严格会签审批程序。

（2）严格执行公司印章管理规定，启用公司行政印章和合同印章进行签署合同。

（3）合同管理员与合同承办人之间加强沟通，把握合同进度、对方消极执行合同时采取应对措施，反映实际合同变更或解除需求。

（四）财务资金管理控制

本制度所称的财务资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

1、财务资金关键管理控制点

（1）职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理。

（2）现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

（3）与财务资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印

（4）鉴和有关印章的管理应当严格有效。

2、财务资金管理不相容岗位

（1）财务资金支付的审批与执行。

（2）财务资金的保管和盘点清查。

（3）财务资金的会计记录和审计监督。

（4）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。

3、财务资金使用的审核批准程序

申请→审核→复核→审批→支付。

4、财务相关印章管理

（1）严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（2）银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。

（3）现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。

（4）财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。

（5）会计人员名章应由本人自行保管使用。

（6）会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，严禁交由非责任人使用，严禁在空白单证及纸张上用印。

（7）会计印章一般不得携带出公司使用。

确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督使用。

5、票据管理

（1）空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。

（2）发票应由专人保管使用，按照规定开具发票。

发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。

发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。

发票存根联应交存会计机构存档。

6、财务资金管理控制细则

（1）公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。

（2）公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。

（3）公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。

（五）采购与付款管理控制

本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。

1、采购与付款关键管理控制点

（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当合理。

（2）请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确。

（3）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确。

（4）付款方式、程序、审批权限等应当明确。

2、采购与付款业务的不相容岗位

（1）请购与审批。

（2）询价与确定供应商。

（3）采购合同的订立与审核。

（4）采购、验收与相关的会计记录。

（5）付款的申请、审批与执行。

3、采购与付款管理控制细则

（1）各单位负责人根据单位需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申购单，报主管领导审核，分管领导或其授权人审批转采购部制定采购计划。

（2）根据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组制定具体的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商提供的报价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的意见确定最终供应商并进行采购。

（3）购回商品交物资部验收，仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填写入库单。

采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请，财务部依据合同协议、发票等对付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。

（4）由于质量或规格不符等原因要退换货的，物资部需对符合退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。

如需退货，采购部应向财务部确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务部尽快联系供应商收回货款。

对换回货物严格按照购进货物验收、入库的程序办理。

（六）存货管理控制

本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类配套材料、在产品、半成品、产成品、商品等。

1、存货关键管理控制点

（1）存货的验收、领用、盘点及处置的控制流程清晰。

（2）存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定。

2、存货管理控制细则

（1）物资部仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测，审核送（收）货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务部登记入账）。

由供应商直接运抵现场使用的货品：

公司采购、物资及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交采购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。

（2）物资部必须设置存货明细账，仓库管理员根据存货入库单，详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。

财务部审核采购合同、入库单及采购发票等单据是否准确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。

财务部每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。

（3）存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务部登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。

（4）公司物资部每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务部账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，物资部根据审批意见进行处理。

（5）财务部按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，及时进行账务处理。

（七）固定资产管理控制

本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

1、固定资产关键管理控制点

（1）固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确。

（2）固定资产取得、验收、使用、维护及处置等环节的控制流程应当清晰。

（3）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理符合国家规定。

2、固定资产管理控制细则

（1）对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请，待批准后交由采购部门采购。

（2）对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算，报公司董事会审批。

（3）固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。

（4）固定资产管理部门应制定安全防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；

根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划，按规定权限报批后实施；

固定资产管理部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，根据批准后的意见进行处理。

（5）财务部会同固定资产管理部门、固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产所有权的归属。

对盘点的盈亏进行分析，提出处理意见，根据合理的证据及按规定权限审批后，及时进行账务处理，确保账实相符。

（6）财务部门审核采购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整，按审核无误的单据进行账务处理；

年末根据相关资料对固定资产进行减值准备分析，对应计提减值准备的固定资产及时进行账务处理。

（八）成本费用管理控制

本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。

费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。

1、成本费用关键管理控制点

（1）成本费用定额、成本费用计划编制的依据应当充分适当，成本费用事项和审批程序应当明确。

（2）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析及考核的流程应当清晰，对成本费用核算应当有明确的规定。

2、成本费用固定资产管理控制细则

（1）根据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售情况，运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的成本费用及未来发展趋势进行预测，制定合理的成本费用目标。

成本费用预测应符合费用最少，效益最大的原则，确定合理的期限来制定成本费用的定额标准。

根据公司成本费用预测决策形成的成本费用目标，建立成本费用的预算制度，通过编制成本费用预算，将成本费用目标具体化。

（2）将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。

①　办公用品的支出由行政管理部门控制，行政管理部门负责人为主要负责人。

②　人工成本由人事管理部门控制，人事管理部门负责人为主要责任人。

③　车辆维护修理费的支出由车辆管理部门归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行。

④　其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。

⑤　费用审批程序及审批权限按照各项费用管理规定严格执行。

发生的接待费用、差旅费用、其他日常费用的报销，由经办人填写费用报销单，提交部门领导、会计、财务负责人审核，报分管领导审批，出纳复核并办理付款。

（3）财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销，根据费用报销单等原始凭证编制会计凭证。

（4）公司定期对费用支出进行费用分析，定期对相应的成