初级会计师《经济法基础》章节习题第五章含答案Word格式.docx
《初级会计师《经济法基础》章节习题第五章含答案Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计师《经济法基础》章节习题第五章含答案Word格式.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
A.提供劳务所得
B.不动产转让所得
C.其他所得
D.租金所得
【正确答案】D
【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】
3.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得以收入全额为应纳税所得额
【正确答案】B
【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：
（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;
（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【该题针对“企业收入总额—转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入”知识点进行考核】
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（ ）。
A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
【正确答案】A
【答案解析】特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
【该题针对“企业收入总额-特许权使用费收入、接受捐赠收入”知识点进行考核】
更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：
763834992，更有老师！
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（ ）。
A.接受捐赠的收入
B.财政拨款
C.符合条件的非营利组织的收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
【答案解析】下列收入为不征税收入：
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。
选项A属于征税收入;
选项CD属于免税收入。
【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（ ）。
A.企业为投资者支付的商业保险费
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D.非银行企业内营业机构之间的利息
【答案解析】选项AC，企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;
选项B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除;
选项D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。
7.某服装厂为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是（ ）万元。
A.75.4
B.78.4
C.88.4
D.90
【答案解析】职工福利费扣除限额=500×
14%=70（万元），由于实际发生额为75万元，所以可以扣除金额为70万元;
职工教育经费扣除限额=500×
8%=40（万元），实际发生的10万元可以据实扣除;
职工工会经费扣除限额=500×
2%=10（万元），实际发生额为8.4万元，所以实际发生额可以据实扣除。
三项经费扣除合计=70+10+8.4=88.4（万元）。
8.甲公司为一家化妆品生产企业，2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元;
5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率8%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用是（ ）万元。
A.8
B.10
C.12
D.14
【答案解析】向银行借款的利息准予扣除，为100×
8%/2=4（万元），向供应商的借款，在8%以内的可以扣除，为200×
8%/2=8（万元），2015年可以在所得税前扣除的利息费用为4+8=12（万元）。
【该题针对“企业所得税-借款费用、利息费用的扣除标准”知识点进行考核】
9.某设备生产企业2015年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。
2014年超标广告费90万元，则2015年税前准允扣除的广告费是（ ）万元。
A.52
B.142
C.135
D.225
【答案解析】2015年广告费税前扣除限额=1500×
15%=225（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，2014年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。
则2015年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。
10.某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（ ）。
A.2012年
B.2015年
C.2016年
D.2017年
【答案解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
【该题针对“企业所得税税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】
11.根据企业所得税法的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定说法中，不正确的是（ ）。
A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额
【答案解析】选项C，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】
二.多项选择题
12.下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（ ）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
【正确答案】ABCD
【答案解析】
（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定;
（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定;
（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;
（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;
（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;
（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
13.下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（ ）。
A.居民企业适用25%的税率
B.非居民企业适用20%的税率
C.小型微利企业适用20%的优惠税率
D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率
【正确答案】AC
【答案解析】选项B，在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25%;
选项D，应该是适用15%的优惠税率。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
14.下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（ ）。
A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入
C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额
D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
【正确答案】ABC
【答案解析】债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
【该题针对“企业收入总额—销售货物收入、提供劳务收入”知识点进行考核】
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入
【答案解析】选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。
升级会员 