涉税服务实务题库24docWord文档格式.docx

涉税服务实务题库24docWord文档格式.docx

《涉税服务实务题库24docWord文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《涉税服务实务题库24docWord文档格式.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

D.划线重计法

4.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（　　）。

5.下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是（　　）。

A.对销售收入审查时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定

B.对销售成本审查时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确

C.对税金及附加审查时，应重点审查增值税与销售收入的关系，注意他们是否成正比例增减

D.对销售利润审查时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题

6.下列关于资产负债表纳税审查的表述中，不正确的是（　　）。

A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意可能因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起

B.企业进行长期股权投资，对被投资单位拥有实际控制权的，应采用成本法核算，但是会因被投资单位的净资产的增加或减少而变动

C.对递延资产项目审查的时候应注意企业有无将不属于开办费支出的应由投资者负担的费用计入递延资产账户

D.审查资产负债表中所有者权益各项目时，主要依据财务制度的有关规定，审核企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确

7.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为17%，该企业的账务处理为：

借：

营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7020

　贷：

库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　1020

则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（　　）。

A.借：

营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）

　　贷：

库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）

B.借：

营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

C.借：

营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　1020（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　1020（红字）

D.借：

库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3020（红字）

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　1020（红字）

8.2016年5月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额17万元，该企业做会计分录为：

原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

则下列各项中，属于对上述业务的调整分录的是（　　）。

原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　17

应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　17

其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

9.2016年4月某税务师事务所对某工业企业（增值税一般纳税人）2月份的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的会计分录为：

销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

已知该批原材料生产的产品在4月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是（　　）。

主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　5265

　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　765

本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

10.某税务师2016年12月对某工业企业2016年业务进行纳税审核时，发现该企业在2016年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2016年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（　　）。

生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　50000

库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　50000

本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　50000

以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　50000

利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　50000

11.某税务师于2016年12月对某企业（增值税一般纳税人）2016年的纳税情况进行审查时发现，该企业当月将销售货物（增值税税率为17%）时收取的包装物租金3510元计入了其他应付款账户的贷方，则下列调整分录中正确的是（　　）。

其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　3510

利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　　3510

其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　510

营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

12.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　　）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%

二、多项选择题

1.根据查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为（　　）。

A.顺查法

B.详查法

C.逆查法

D.抽查法

E.查询法

2.审查原始凭证的时候需要审查原始凭证内容是否齐全，注意审查凭证的合法性。

具体审查的内容有（　　）。

A.审查原始凭证的真实性

B.审查原始凭证的完整性

C.审查原始凭证的及时性

D.审查自制的原始凭证手续是否完备

E.审查自制的原始凭证应备附件是否齐全

3.会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，按照我国现行会计制度和公司法的规定，企业的会计报表主要包括（　　）。

A.资产负债表

B.损益表

C.现金流量表

D.附表及附注说明

E.所有者权益变动表

4.对于上一年度错误会计账目的调账方法的表述中，下列说法正确的有（　　）。

A.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整

B.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容

C.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整

D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整

E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项

5.下列关于资产负债表纳税审查的表述中，不正确的有（　　）。

A.从编制技术上审查资产负债表应该审查表中资产合计数是否等于负债合计数

B.对长期股权投资的审查分析，除核实长期股权投资数额外，还应注意企业对长期股权投资的核算方法

C.审查无形资产项目时，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况

D.固定资产的审查分析，首先是核实固定资产折旧额

E.应审查企业“应交税费”是否及时、足额上缴，表中“未交税费”项目的金额与企业的“应交税费”贷方的余额是否相等，有无欠缴、错缴等问题

6.在纳税审查中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（　　）进行调整。

A.以前年度损益调整的借方

B.以前年度损益调整的贷方

C.利润分配—未分配利润的借方

D.本年利润的借方

E.利润分配—未分配利润的贷方

7.某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（　　）。

累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　100000

以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　25000

应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　25000

所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　25000

应交税费-应交所得税　　　　　　　　　　　　　25000

以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　75000

利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　75000

E.借：

本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　25000

8.税务师2016年2月接受某企业委托对该企业2015年年终结账后所得税纳