企业财务管理系统的设计与企业筹资决策Word格式文档下载.doc

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　　企业财务，前提是企业的存在。

企业作为一种经济组织形式，之所以能不断发展是因为它必须实现将各种生产要素的投入转化为一定产出的功能，而这种投入与转化过程必须与各种生产要素的货币表现----资金的运动紧密相连。

企业的财务活动分筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动，这四个方面相互联系、相互依存、相互制约。

构成了基本的企业财务内容，自然也构成了财务管理的基本内容。

企业的财务关系包括企业与所有者之间的财务关系、企业与债权人之间的关系、企业与被投资单位之间的关系、企业与债务人之间的财务关系、企业内部各单位之间的财务关系、企业与职工之间的财务关系、企业与国家之间的财务关系、企业与供货商及客户之间的关系。

企业财务管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、收入及利润分配管理。

二、企业财务管理系统设计 

企业管理模式的选择应当是在对整体发展战略、经营情况、企业类型和子公司进行系统分析的基础上进行的,同时企业应充分根据自身发展的需要设计财务管理模式。

设计时必须应当遵循以下原则:

1.安全性 

　　安全性分为系统内部安全、访问安全及与其它系统对接时的安全性。

内部安全体现在系统数据库的安全以及非法数据屏蔽等,可通过划分网段、防火墙来防范非法程序对数据库的破坏,对数据库做计划,进行备份,对录入数据进行核查,对不满足条件的内容提示修改,对非法数据进行屏蔽。

访问安全体现在对各个部门、各个用户按管理人员的安全策略进行分组管理、控制各组的访问权限以及信息的流向。

与其它系统连接时,既要保证内部数据的安全,隔离内外部的信息信道,又要对外部信息资源进行访问控制。

为保证整个系统的正常运行,必然要保证系统信息的绝对安全和可靠。

　　2.实用性 

　　财务信息管理系统是一个工程项目,而不是研究或实验课题。

系统建设的最终目的是服务于财务管理的需要,服务于企业在许可范围内对财务信息的需求。

系统的建设应为应用服务。

因此,系统的设计和建设应能满足需求并正确无误地高效地运行。

　　3.灵活性

　　系统应设计任意组合的模糊查询功能,提供多方面的查询,以满足各个时期的报表。

对复杂数据结构应实现修改一表的数据即可自动修改相关表中的数据,删除一表的数据即可自动删除与之相关的其它表数据,保证数据库中无冗余数据。

三、企业管理以财务管理为中心，应注意做好以下工作

1.建立健全以财务管理为核心的管理体系。

　　企业的各项管理都要服务和服从于经营需要，有利于改善和提高工作效率及经济效益，不能搞形式主义，更不能各自为政。

　　2.建立健全会计信息和统计信息相结合的电算化管理

　　通过迅速、高效的电算化管理，将企业生产情况与财务情况及时客观的反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益。

　　3.加强成本管理

　　在保证正常生产经营需要和支持新产品开发的必要支出的前提下，制定合理的消耗定额，可以有效的节支，以更低的耗费获取同样或更高的效益。

这就是财务管理工作的“两个重点”之一：

重点抓成本管理。

　　4.筹资决策、投资决策、经营决策等要在保证企业持续经营和发展的基础上进行。

　　企业对其发展目标，要量力而行，平衡好眼前利益与长远利益的关系，运用科学方法进行可行性分析和成本效益测算。

　　5.资金管理注重现金流量，协调好资金的流动性，安全性和效益之间的关系。

　　为此，企业应该在应收帐款的管理、原料物资的合理库存、设备购置等方面做进一步深入细致的工作，使企业在完成既定目标的前提下过到资金投放少、回收快，保持良性循环。

重点抓资金管理。

　　6.资产管理要优化资产结构，使流动资产与固定资产的比例趋于合理化。

　　资产管理应以资产增值为目的，要剔除或压缩那些亏损性和非生产性资产，强化管理和改造低盈利资产、扩张低成本高盈利资产。

　　7.加强利润管理。

　　利润是企业生产生存和发展的基础，企业一方面要不断拓展新的利润增长点，开辟新的利润来源；

另一方面，要不断对现时的利润结构进行分析和调整，尤其要加强和扩大实实在在的主营业务利润，避免短期行为，保证和提高利润的质量。

　　8.加强风险管理。

　　市场历来是机遇和风险并存的，低风险低收益的谨慎和高风险高收益的诱惑，往往使企业进退两难。

风险管理就显得尤其为重要。

　　当然，要想将财务管理放在企业管理的中心地位来抓，企业经营管理者还需要在思想上和观念上有个转变的过程。

从上到下、思想一致，才能将企业管理以财务管理为中心的管理理念真正落到实处，使企业创造出更多的效益，实现更大的价值。

经济体制的转换要求企业经营管理者的思想和观念也随之更新，尤其是在我国社会主义市场经济发挥巨大作用后，企业界逐渐形成了这样一个共识，那就是现代企业必须重视管理，企业管理应以财务管理为中心。

　　四、对财务管理几个问题的思考

1.财务管理和会计管理

　　企业都设有财会部门，专司财务管理和会计管理之职。

财务管理和会计管理既相互联系又有各不同的职能。

　　2.财务管理追求的不是账面利润的最大化，而是企业价值的最大化

　　财务管理是从资金角度进行管理，它强调的是在资金良性循环的条件下资金的增值,从而使利益相关者财富最大化。

企业财务管理的目标不是账面利润的最大化，而是企业价值最大化，是企业能够实现长期稳定的利润，并且同时带来现金净流量。

　　3.财务管理不能简单地强调降低成本、费用和支出

　　成本管理是财务管理的工作重点之一，传统意义上的成本管理即为节约成本、减少支出。

企业如果只简单强调降低成本而使企业生产技术固步不前，产品质量得不到保障，因缺乏竞争力而与市场失之交臂，从战略上动摇企业的生存基础。

　　4.以财务管理为中心不是要忽视和否定企业其它管理工作

　　以财务管理为中心强调的是财务管理的中心地位，而决不是要忽视和否定其它的管理工作，只是由于社会给经济发展的要求及财务管理本身的特点——它以价值管理的观念指导各项管理工作深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，这才决定了它在各项管理工作中的中心地位，我实习的企业实行的“四统一分”财务管理政策把“企业管理以财务管理为中心”的真谛落到了实处，引向了深入，推上了顶峰。

企业对财务管理提出要求是：

不论是经理、厂长、还是管理者、技术人员，都应立足本职，着眼全局，坚持管理思想，树立管理理念，以财务规范管理、严谨运作推动各项工作再上新台阶。

搞企业，参与市场竞争；

搞管理，遵循市场规律；

搞营销，贴身市场前沿，都需要具备一定的财务知识；

用财务眼光洞察市场，把握时机，用财务预算指针衡量成败，评价绩效。

企业专司销售结算的销售业务部门，应该对所销产品作到心中有数，货款回笼及时，一方面，不会有大量库存积压资金；

另一方面，有了资金，可以扩大再生产，这又与财务收入预算紧紧相连，这也能够体现上面所提到的财务管理使企业价值最大化。

　　5.财务管理不单是财务部门的事

　　有人片面的认为，以财务管理为中心就是以财务部门为中心，然而财务管理的重要性，复杂性及其涉及范围的广泛性决定了它远不是仅靠一个部门的工作能够解决的，财务管理是一项需要全盘考虑，统一目标，协调一致的工作，计算机的使用和网络的发展使得数据的取得更加全面快捷、计算更精确，从而利用信息化的手段提高企业的市场竞争力，实现管理创新，使企业运作过程中所有环节的人财物变化都可以通过财务绩效体现出来，这就需要具备三个条件：

首先，企业运作的所有环节必须与财务是紧密联系且配合的；

其次，企业运作的所有过程必须实时反映到财务上；

最后，财务结果必须尽快回馈给企业各级管理者，使其能够迅速反应。

这需要各方面集思广益、群策群力，以实现企业价值的最大化，创造更大财富。

五、企业筹资决策

1.企业筹资动机与筹资原则

企业筹资的动机分为设立筹资动机、扩张性筹资动机、调整性筹资动机、混合性筹资动机。

企业筹资原则

1）效益性原则：

企业筹资是为了满足投资需要，因此必须将资本的筹集与资本的投放

综合权衡。

至于在对投资的方向做了认真分析、研究，确定了有利的投资方向后，才能决定是否筹资和确定筹资数额。

2）合理性原则：

筹资数量要合理，企业筹资无论基于何种目的都要预先确定筹资的数

量。

数量不足会影响企业的生产经营，但数量过剩也会影响企业的筹资效益；

资本结构要合理，其包含两方面内容:

一是合理确定股权资本和债权资本的比例，二是要合理确定长期资本和短期资本的结构。

3）及时性原则：

企业筹资必须根据企业资本的投放时间安排来予以筹划，及时的取得

资本来源，使筹资与投资在时间上协调。

4）合法性原则：

企业的筹资活动，特别是外部筹资行为，直接影响到企业相关投资者

的经济权益。

为了维护投资者利益和规范市场，国家制定了相关的法律法规。

企业在筹资时，必须遵守有关规定，维护有关各方的合法权益，避免非法等行为对社会、有关利益主体及企业自身造成伤害。

2.企业筹资渠道与筹资方式

筹资渠道

1）国家财政资本：

是我国国有企业的资本主要来源。

2）银行信贷资本：

银行对企业的各种贷款，是我国目前各类企业最为重要的来源。

3）非银行金融机构资本：

主要是指信托投资公司、保险公司、租赁公司、证券公司、

财务公司等。

4）其他法人资本

5）居民个人资本

6）企业自留资本：

也称企业内部资本，主要包括计提折旧、提取的盈余公积金和未分

配利润等。

7）境外资本：

指我国港澳台地区投资者投入的资本，是我国外商投资企业重要的资本

来源渠道。

筹资方式分有吸收直接投资、发行股票筹资、长期借款筹资、发行债券筹资、融资租

赁、留存收益、混合性筹资。

3.筹资类型

1）权益资本与债务资本：

权益资本是企业依法筹集并长期拥有、自主调配的资本；

债

务资本是企业依法筹措并依约使用、按期偿还的资本。

2）长期资本与短期资本：

长期资本是指需用期限在一年以上的资本；

短期资本指需用

期在一年以内的资本。

3）直接筹资与间接筹资：

直接筹资是指筹资者直接从最终投资者手中获得资本；

间接

筹资是指筹资者通过金融中介机构进行的筹资活动。

5）内部筹资与外部筹资：

前者指企业在不断的经验过程中通过自身的盈利而积累形成

的资本；

后者指企业自身以外的所有筹资方式。

　参考文献：

　[1]2005年度注册会计师全国统一考试辅导教材《财务成本管理》.

[2].李清华。

财务管理。

北京：

经济出版社，2002

[3].张敦力。

风险基础财务管理。

中国财政经济出版社，2002