房地产项目成本管理手册43页Word格式文档下载.docx

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３．６成本核算模式

附表：

1.项目制造成本实施计划（一～三）

2.项目成本报告（一～四）

４．项目现场经费管理细则－－－－－－－－－－－－－－－－－29～31

４．１项目经费包括的内容和控制的意义

４．２现场经费的核定原则

４．３项目经理部现场经费的控制

项目管理费用（间接费用）计划表

５．项目财产管理细则－－－－－－－－－－－－－－－－－－－32～33

５．１项目财产管理范围

５．２项目财产管理职责

５．３项目财产的使用

５．４项目财产的转移

５．５项目财产所建的帐卡：

附表：

1.2

６．项目资金管理细则－－－－－－－－－－－－－－－－－－－34～39

６．１职责划分

６．２资金回收及收入计划

６．３资金使用计划及其控制调整

６．４垫资控制程序

７．项目质量成本管理细则－－－－－－－－－－－－－－－－－39～42

７．１质量成本定义和组成

７．２质量成本管理职责

７．３质量成本管理流程

７．４质量成本的分析

７．５质量成本的控制

附件１－５

前言：

项目成本管理工作，需要公司总部各部门的通力协作与具体指导，它贯穿于从项目投标开始到项目竣工为止的全过程，每个环节都是相互配合密切联系缺一不可，如果处理不当，会直接引起项目费用的升降，影响项目的经营效益。

近几年来随着公司经营规模的不断扩展，在项目成本管理方面摸索出许多宝贵的经验，取得了一定的成绩，但由于公司核算制度不够健全，不配套，部门之间分工界定不清，存在着业务相互重叠，或相互矛盾，及横向缺少交流与沟通，形成成本核算不能正确反映成本状况的现象。

本《手册》在编制过程中注意了上述方面的问题，在起草过程中参阅了公司有关文件与资料，各篇文章形成后经有关人员反复的论证与修改，可以说已基本理顺了公司内部成本管理方面的相互关系，可作为指导当前项目成本管理工作的规范性文件。

遵循本《手册》中的有关规定进行操作，就可使项目成本管理工作逐步实现制度化，统一化、系统化、标准化，从而提高公司整体管理水平及经营效益。

项目经理是项目最终经营效益的直接责任者，因此，要求对项目成本的构成、划分、使用与控制等一系列工作要做到心中有数，要按照本《手册》有关规定，对成本采取事先预测、期间控制、定期核算与分析，进行全过程全方位的管理。

在贯彻执行中如有不理解或不明确之处，应及时与公司有关部门联系与沟通，以期使《手册》更好的得以贯彻执行。

本《手册》明确阐明了要建立以公司总经济师为首的成本管理责任制，并明确了各自成本管理责任，强调要加强总部部门间、部门与项目间以及项目内部各部门之间的相互沟通与合作，以便真实反映成本动态，确保项目竣工时取得一个较好的经营效益。

本《手册》是《工程项目管理手册》第十三篇“项目成本管理”的具体细化。

本《手册》由“项目成本管理程序”等七篇组成，“项目成本管理程序”是《手册》的纲领性篇章，其它六个篇章均是“项目成本管理程序”的具体细则。

本《手册》具有一定的操作性，是指导当前项目成本管理工作有力的工具。

成本管理因为涉及面广，加上公司正处于改革与发展中，随着时间的推移，工程实践中一定会涌现出更好的办法并会积累许多宝贵的经验，故本《手册》每隔一段时间需进行一次修改，以期使《手册》更凑完善，满足公司工程总承包体制管理的需要，更好地为项目服务。

从而真正体现出项目是成本的中心，是效益的源头，是公司整体经营效益的保证。

《手册》在编制过程中蒙受公司领导，总部各部门领导及项目经理的诚意帮助与支持，他们在百忙中抽出时间多次参加研讨，并提出了许多有益的建议，在此谨向他们表示衷心的谢意！

由于编者水平所限，不足之处希望批评指正。

《项目成本管理手册》编委会

１、项目成本管理程序

１.１、项目成本管理运行程序

收到标书－投标决策前工作

１、公司市场营销导小组召开合同评审会，详合

同评审程序文件６“合同评审”。

公司投标、

合约、财务、工程、技术、资金、资产等部、

物资公司及项目经理参加。

２、在合同评审基础上，技术发展部、投标部拟

定投标方案，投标报价。

３、在投标报价及分承包方报价基础上提出项目

成本预测分析（盈利），并报总经济师审定签字

认可。

要求投标部：

１、逐步建立与完善材料价格信息库。

２、按工程分项计算工程量，（表格标准化）

３、建立投标报价数据库。

要求合约部：

１、参与投标期间工作，组织分承包方招

标，选择出最具实力、社会成本价最

合理的分承包方。

２、逐步建立与完善社会成本资料库。

要求财务部：

逐步建立与完善企业专业成本资料库

要求人事部：

密切配合项目投标工作，及时选择好项目经理，使其从投标开始就参与投标工作的全过程。

投标前决策

由公司市场营销领导小组根据上述投标方案，投标报价，分析竞标对手动态，确定投标策略，最后拍板定下投标总价，进行投标。

中标后准备工作

１、投标部将投标方案与投标报价及议标阶段

有关资料（含成本分析）移交合约部。

２、合约部根据项目分部分项工作量及成本预

测分析资料，组织分承包方合约谈判，在

考虑不同分包方式时，提出项目收益率的

初步意见。

（即项目产值效益率）

３、工程部提出项目合同工期内的定员人数

４、人事部、财务部就项目现场经费（消费基

金、活动经费、业务招待费等）提出初步

意见。

５、公司项目策划经理（重大项目总经理应参

与）主持，合约部牵头、财务部、工程部、

工程协力公司、项目经理参加共同研究确

定项目分包方式及期间费用等。

６、与业主签订合同后，由公司合约部进行合

同交底。

投标、工程、质保、技术发展、

资产、资金、安全、财务、人事部、项目

经理部、工程协力公司及各专业公司参

加，主管生产副总经理主持会议。

如未中标，市场营销领导小组要及时组织有关部门分析原因，吸取教训，作为下次投标的借鉴。

项目经理召开全体管理人员会，对业主合同进行交底。

编制项目预算造成本

１、公司合约部为主编制，项目经理部协助，最后由合约部审定；

２、签订分包合同

1）.签约原则：

a.项目收益率（即项目产值效益率）已经总经济师签字确认；

b.在保证实现项目收益率原则下签订分包合同；

c.由合约部牵头组织合同签约工作，财务部、工程部、工程协力公司，项

目经理参与；

d.根据项目特点，难易复杂程度及业主对项目的要求,在保证工程质量及安

全生产前提下，要将合约价、工期压到最低限度,让分承包方接受公司标

准合同文本之所有要求，同时还要求分承包方接受工程施工期间可能会

出现的各种风险，以确保我方的利益.

2）.选择分承包方：

工程协力公司提出２－３名合格的分承包方名单及相关考察资料。

分项工程分包标底要小于预算制造成本价。

发标

由合约部编制合约标底

合约部在投标期间就要选择好分承包方，供投标报价之需要，中标后再正式发标。

开标

由合约部组织，在工程部、财务部、工程协力公司、项目参与下开标。

分析

合约部组织、工程部、财务部、工程协力公司、项目参与

分析分承包方报价情况

研讨对分承包方报价的压价策咯

议标

合约部组织，财务部、工程部、工程协力公司，项目参与，共同对参加投标的分承包方进行议标，提出压价及各种条件，压对方接受。

评审

合约部组织，工程、财务、质保、安监、工程协力公司、项目对议标情况进行分析，最后确定标价最低、工期最短，能保证工程质量的分承包方，参与者在会签单上签字，最后由主管领导签字确认。

3）.签约

在上述工作完成后,由项目经理与分承包方代表在合同上签字并报合约部审批。

编制项目预算制造成本

实施计划

项目经理部负责编制，上报公司财务部、合约部审批。

１、项目预算制造成本实施计划

总额要小于预算制造成本总

额。

２、实施计划要分阶段执行以便

于期间控制。

３、项目对工程材料、预制品、

半成品等计划要严格审查、把

关。

实施阶段控制

期间预算制造成本：

分包成本

直接成本

间接费成本

阶段实施计划：

直接费成本

期间实际成本：

１、经理部要按照《工程项目管理手

册》之规定建立各种台帐基础资

料，从开工到竣工做详细的记

载。

２、成本对比：

1）期间实际成本与阶段实施计划

2）期间实际成本与预算制造成本

１、财务部根据项目制造成本实施计

划设置成本核算单元对应核算。

２、物资公司

1）与分供方签订的购货合同复制

件交项目。

2）分承包方领用各种材料拨料单

据交项目认可签证。

３、合约部：

1）负责期间预算制造成本的调整

（由于设计修改，洽商、施工组

织设计方案的修改、工程索赔引

起费用的升降）。

2）审定项目期间预算制造成本.

期间成本分析与考核

１、合约部、财务部：

审核项

目制造成本实施计划期间

执行情况。

２、在项目成本分析报告的基

础上对项目进行期间方针

目标的考核。

（阶段性考核

及目标管理综合竞赛考核

详《工程项目管理责任目

标考核与奖惩办法》。

１、项目进行成本核算与分析并写

出报告上报合约部、财务部。

２、出现重大失误影响成本效果应

及时向公司合约部做专题报

告。

３、在成本分析基础上按财务部有

关规定按时（季、年度）准确

向财务部提供项目阶段成本的

报量。

４、项目经理部及时收回工程预付

款、工程进度款、工程索赔款

及其它应收回款项目。

３、公司资金部负责复核与审

查项目经理部收回的各种

款项。

４、公司审计室进行期间成本

审计。

竣工清算

竣工成本核算

由项目提出项目竣工成本核算报告上报公司合约部、财务部

竣工成本分析

项目经理部组织竣工成本分析并写出资料上报合约部、财务部。

项目竣工解体前审计

项目配合

公司审计室负责，并提出审计报告

（竣工时进行初审，决算后进行效益审计）。

项目竣工兑现奖励

公司工程部、质保部、安全部、合约部、财务部、资金部、发展等部组织方针目标考核。

详《工程项目管理责任目标考核与奖惩办法》

项目按《项目管理责任目标考核与奖惩办法》之规定向公司有关责任部门提供以下资料：

１、工程质量目标实现情况。