小企业会计分录实例练习及答案Word下载.docx
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应收票据100000
5】企业行政部门员工王钢原出差预借
元，现报销
5000
元，余额交回现金
500
管理费用5000
库存现金500
6】现金清查中，发现库存现金短缺
200
元，经查，其中
180
元属于出纳员张丽的责任，20
元无法查明原因。
待处理财产损益200
库存现金200
批准处理后
其他应收款—张丽
180
管理费用20
贷:
7】现金清查中，发现库存现金溢余
210
150
元应支付给员工李枫的补助，
其余
60
元长款原因不明。
库存现金210
待处理财产损益210
批准处理后：
待处理财产损益
210
其他应付款150
营业外收入60
8】①期末，收到银行划入的企业银行存款利息
4590
②期末，收到银行划入的企业银
行存款利息
1800
（因购置固定资产，6
月前向银行借入二年期借款
35100
元，该项固定资产
价款
元，尚未投入使用。
）
银行存款6390
财务费用6390
9】深圳光华公司采用委托收款方式向甲公司销售商品一批，售价
元，增值税额
17000
元，以银行存款代垫运杂费
1300
元，已办理托收手续。
应收账款118300
主营业务收入101300
应交税费——应交增值税/销项17000
10】深圳罗湖公司
2004
年采用备抵法核算坏帐损失。
该年末应收帐款余额为
2000000
元，
该公司确认的坏帐提取比例为
3‰。
资产减值损失6000
坏账准备6000
11】深圳
A
公司
2005
年末应收帐款余额为
1000000
元，该公司确认的坏帐提取比例为
“坏帐准备”帐户现有贷方余额
6000
资产减值损失3000
坏账准备3000
12】深圳
B
2006
年实际发生坏帐损失
4500
坏账准备4500
应收账款4500
13】深圳
C
年
9
月收到
年已转销的坏帐
7800
元，已存银行。
应收账款7800
坏账准备：
7800
银行存款7800
14】深圳侨城公司采用汇兑结算方式购入
材料（商品）一批，货款
30000
元，增值税
5100
元，发票帐单已收到，材料尚未入库。
在途物资30000
应交税费——应交增值税/进项税额5100
银行存款35100
15】上述材料（商品）期末全部验收入库，结转材料（商品）的实际采购成本。
原材料30000
16】深圳侨城公司购入
20000
元，增值税
3400
元，发票帐单已
收到，材料已验收入库，全部货款已银行存款支付。
原材料——C
材料20000
应交税费_应交增值税/进项税额3400
银行存款23400
17】深圳光大公司委托乙公司代加工一批材料，该批材料的实际成本为
委托加工物资60000
原材料60000
18】深圳光大公司收回由甲公司代加工的材料一批，以银行存款支付材料加工费
2700
该批材料的实际成本为
67000
材料已验收入库。
委托加工物资2700
银行存款2700
原材料67000
委托加工物资6700
19】深圳科大公司根据“发料凭证汇总表”，材料的消耗为：
生产车间领用
170000
元，车
间一般耗费
3000
元，公司行政部门领用
2000
元，销售商品领用
120
生产成本170000
制造费用-物耗3000
管理费用-物耗2000
销售费用120
原材料175120
20】深圳光大公司本期领用量具一批，其中：
1200
元，行政部门领用
300
一次摊销计入相关成本费用。
制造费用1200
管理费用300
低值易耗品1500
21】深圳光大公司“产成品入库汇总表”：
本月已验收入库
S
产品
台，实际单位成本
12000
元，计
2400000
库存商品2400000
生产成本2400000
22】深圳南山公司在财产清查中盘盈
商品
20
公斤，该商品的市场价为
35
元/公斤，经查
属于计量方面错误。
库存商品—A700
待处理财产损益700
管理费用700
23】深圳南山公司因台风造成一批库存商品毁损，实际成本
元，根据保险合同规定，
应由保险公司赔偿
10000
元，残料已办理入库手续，价值
待处理财产损益12000
库存商品12000
其他应收款——保险公司
10000
原材料150
营业外支出1850
24】深圳南山公司在财产清查中盘亏
50
属于商品保管员的过失造成，按规定由其个人赔偿
待处理财产损益1000
库存商品1000
其他应收款—个人赔偿
500
原材料200
25】深圳南山公司
期末存货实际成本为
178000
元，可变现净值为
162000
“存货
跌价准备”帐户无余额。
资产减值损失16000
坏账准备16000
26】深圳南山公司
161000
199000
跌价准备”帐户贷方余额为
16000。
资产减值准备22000
坏账准备22000
27】深圳嘉华公司
5
月
1
日以银行存款
75000
元购入甲公司同年
日发行的一
年期债券作为短期投资。
另支付手续费等相关税费
800
交易行金融资产75000
投资收益800
银行存款75800
28】深圳嘉华公司
元购入甲公司
2
日发行
的两年期债券作为短期投资。
其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为
另支付手续
费等相关税费
29】深圳南山公司于
28
日将公司在
8
日购入作为短期投资的甲公
司股票全部出售，出售所得价款为
78000
当时购买该股票实际支付的价款为
67800
银行存款67800
投资收益10200
交易性金融资产—成本
78000
30】深圳招商公司于
日购买
H
公司发行的股票
股准备长期持有，从而
拥有
9%的股份。
该股票每股单价为
10
元，另招商公司购买股票时发生相关税费
6700
款项已由银行存款支付。
长期股权投资606700
银行存款606700
31】深圳招商公司于
3
日收到
公司宣告发放
年度现金股利的通知，应
分得现金股利
应收股利12000
长期股权12000
32】深圳招商公司于
12
公司分来的
年度现金股利
银行存款12000
33】深圳华夏公司于
日购入
7%的股份。
元，另外，华夏公司购买该股票时发生有关税费
元，款项已由银行存款支付。
长期股权投资246000
银行存款246000
34】华夏公司于
2007
23
年度现金股利的通知，应分得
现金股利
7000
应收股利7000
长期股权投资7000
35】深圳华夏公司于
股准备长期持有，从
而拥有
30%的股份。
元，另外，华夏公司购买该股票时发生有关税
费
13000
②B
年实现利润
元③B
年亏
损
500000
元④B
400000
元，分派现金股利
300000
长期股权投资—成本1213000
银行存款1213000
长期股权投资—损益调整
300000
投资收益300000
投资收益150000
150000
120000
投资收益120000
应收股利9000
长期股权投资—损益调整9000
36】深圳华泰公司将持有作为长期股权投资的
D
股股票，以每股
15
元的价格卖
出，取得价款
元，款项已由银行收妥。
该股票的帐面余额为
278000
银行存款300000
长期股权投资278000
投资收益22000
37】深圳华泰公司将持有作为长期股权投资的
元，款项已由银行收讫。
317000
投资收益17000
长期股权投资317000
38】深圳光华公司购入不需要安装的生产设备一台，价款
50000
元，支付的增值税税额
8500
元，另支付运输费
元，包装费
元，款项以银行存款支付。
该设备已投入使用。
固定资产60200
银行存款60200
39】深圳光华公司购入需要安装的
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