银行内控问题说明整改措施文档格式.docx

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　　20XX年5月，通过调研与分析，公司确定本次内部控制基本规范实施范围是公司合并报表范围内所有子公司，其中包括重点实施单位8家。

业务流程方面，确定对公司治理、业务流程与信息化等三个层次进行重点调研，分析内部控制现状与内控基本规范的差异，找出缺陷并提出整改建议。

　　通过对重点子公司及重要业务流程的访谈与抽样测试，对照内控基本规范的要求，并经过与各单位、部门研究分析，达成共识，现确认公司层面内控缺陷为10个，业务流程存在缺陷234个，it治理层面为14个，合计258项内控缺陷。

所有的缺陷中，一般缺陷占大多数，适用于所有公司的共性缺陷为118个。

　　二、整改实施方案

　　针对内部控制缺陷情况以及整改建议，确定按下列计划与要求组织内控缺陷整改工作。

　　1、整改范围

　　公司内部控制缺陷整改实施范围是公司本部及所有子公司，其中，重点子公司需要按已经确认的内控缺陷清单开展逐项分析，并进行整改；

非重点子公司需要对照业务流程与关键控制，分析缺陷并整改。

　　2、整改责任人

　　公司所属各企业总经理是本企业内控缺陷整改工作的总负责人，各企业的业务部门具体负责相关内控缺陷的整改工作。

公司本部职能部门对职能范围内共性缺陷整改工作，承担统一整改规范与检查验收的责任。

　　3、整改方式

（1）对于公司整体包括各单位都存在的共性问题，由公司本部各职能部门牵头、主导整改实施工作。

公司本部职能部门要组织子公司相关部门明确整改任务，统筹整改办法，分工合作，共同完成共性问题整改工作。

（2）对于所属子公司之间存在的共性问题，优先在国际电子器件公司进行整改示范，总结经验，然后向其他子公司推行。

各子公司之间要相互协作，完成整改工作。

　　（3）对于公司本部存在的个性问题，由本部相关职能部门经理负责，根据业务流程完善建议书中的整改意见，进行缺陷整改。

　　（4）对于子公司存在的个性问题，由各子公司业务流程相关部门负责，根据业务流程完善建议书中的整改意见，进行缺陷整改。

　　（5）非重点子公司必须根据业务流程关键控制点，对本公司的业务流程进行自查，并形成缺陷汇总报告。

根据顾问公司提供的整改建议对本公司的控制缺陷进行整改。

　　（6）为了提高内部控制效率与效果，公司本部将在各级子公司统一推广实施协同办公系统。

子公司开展内控缺陷整改同时，需要明确协同办公流程实现控制的业务流程清单。

确定通过协同办公系统实现控制的流程，需要编写流程说明与编制流程图。

子公司内控工作负责人需

　　核对内控缺陷清单，审核流程说明与流程图是否设计合理，是否可以有效执行。

it人员依据审核后的流程说明与流程图在系统中实现流程信息化。

　　4、内控手册建立

　　为了固化内控建设工作成果，公司将根据《企业内部控制基本规范》及相关指引，建立《公司内部控制规范手册》，阐述公司在与财务报告相关的内部控制方面的方针、政策，汇总公司的相关制度、规定，并详细定义和规范公司内各相关岗位的工作程序和职责。

　　公司风控部制定内控手册目录、内容、编码规范等。

公司本部职能部门负责组织公司所属各单位对口职能部门编写内控手册，风控部负责汇总xx成册。

内控手册xx完成后，公司本部风控部、内部审与各单位要积极组织内控手册培训，促进内控规范得到有效执行，并解答内控规范执行中的疑问，维护与优化内控手册。

　　5、整改工作的有效监控

　　为确保整改实施进度及整改效果，公司本部内审部和风控部将组成内控工作检查小组，每周对各公司、各部门整改工作跟踪和汇总，每周形成内控整改实施情况报告，向公司内控建设领导小组汇报。

在整改过程中，顾问公司将持续提供辅导与帮助。

　　6、整改成果的验收

　　公司内审部和风控部共同负责分阶段验收整改成果。

内审部与风险部每周检查整改进展，并对照内控缺陷清单，确认是否有效整改。

有效整改的评价标准是：

内控缺陷清单上列示的设计缺陷重新设计并有效执行；

内控缺陷清单上列示的执行缺陷在整改后得到有效执行；

内控手册结构合理，内容清晰，可以指导公司员工按规范开展业务，实现内部控制目标。

整改成果最终验收时间是20XX年11月21日。

内审部与风控部需在11月下旬向内控领导小组汇报公司本部及子公司整改工作完成情况。

篇二：

会计内部控制存在问题及改进措施分析会计内部控制存在问题及改进措施分析

　　摘要:

近年来，随着《内部控制基本规范》《内部控制应用指引》《内部控制审计指引》的颁布，我国内部控制制度实践和理论都得到有效的发展。

会计内部控制作为内部控制的一个重要组成部分，在内控中发挥着重要作用。

本文在对会计内部控制存在的问题进行分析的基础上，从会计系统、内控机制等方面提出相应的改进措施，以期对实际工作提供有益的帮助。

关键词:

会计内部控制控制机制管理机制

　　随着社会的发展，时代的变革，我国社会的经济环境以及企业间的竞争也在不断的改变和加剧，在这种日新月异的大环境下，企业会计管控方面也有很多问题浮出水面，严重影响了企业的发展以及经济的增长，甚至危及企业的生存和经济的安全。

作为企业管理重要的组成部分，会计内部控制存在的问题是亟待解决的课题。

　　一、会计内部控制存在的问题

　　企业发展迅猛，会计内部控制很难及时适应

　　目前市场发展迅速，竞争激烈，企业为了在这个大环境中跻身而上，不得不采取一系列的方针和策略来提高自身竞争力，很多企业为了在竞争中处于不败之地扩大自己的势力，会采取一系列的策略：

例如将其他中小企业收购，扩大经营范围，增设管理部门或开办分支机构等，但是这些计划的实施虽然有利于企业自身的快速发展，但是企业会计的内部控制会出现很多问题，导致很多会计事项失去控制的作用，甚至给企业带来不同程度的经济损失。

企业会计基础工作不规范，会计信息失真

　　通过对各企业会计提供的资料进行侦查，发现很多企业会计基础工作存在不完善、不规范的现象。

特别是近几年来，会计凭证填制、审核不严，缺乏有效原始资料的支持；

票据保管使用没有专门制度约束，票据管理不严；

银行账户开设、使用、撤销没有授权制度，存在账外账，私设小金库；

为了少数股东利益，上市公司粉饰报表，导致会计信息严重失真的现象频繁出现。

　　会计管理职能缺失，企业决策失误

　　很多企业重视眼前的利益，一心为了将经济搞活，便采取扩大经营范围，拓展业务等方式，但是缺少必要的可行性研究和论证，导致偏离主业，盲目扩张，致使企业资金链断裂，甚至破产。

也有企业会计内部控制制度设计的不规范不完善，没有对购销环节中的职责进行严格的规定和区分，致使企业很多存货在发出时，并没有按照规定的手续办理，也没有第一时间与会计部门沟通，做好核对工作，最终导致多年的积压存货越积越多，不能得到妥善的处理，最终为企业造成严重的损失。

　　岗位设置不科学，企业各岗位越权行为严重

　　由于很多企业的岗位都没有进行科学、合理的设置，在设置岗位时，没有对岗位的职权范围进行清晰明确的界定，这样便导致很多工作人员不能认真、正确的履行好自己的职责，这种状态的直接结果便是导致会计人员分工中的“内部牵制制度”不能很好的发挥其约束和监督的作用，失去其效用，加上企业高层管理人员并没有落实好企业的管理工作，而是出现很严重的越权行为，对于正常的审批程序不按规范进行，而是滥用职权，中饱私囊，徇私舞弊，为企业带来了经济损失。

　　二、改进企业会计内部控制的措施建议

　　会计内部控制是企业管理重要的组成部分，直接影响着企业经济效益水平。

本文针对目前会计内部控制存在的问题，找到解决问题的突破口，有的放矢对会计内部控制提出如下改进措施：

　　建立科学、有效的会计系统，从而健全企业会计内部管理机制

　　建立一个科学、有效的会计系统对于健全企业会计内部的管理机制十分重要。

会计系统能够对企业所有的交易如实的记录，也能够对每一次交易进行详细真实的描述和记录，可以对企业的所有交易进行查询，直观，简单，而且可以根据不同的性质，在会计报表上做出适当的分类，通过这样的方式更加方便查找和分析。

所以建立科学、有效的会计系统可以对交易的价值把握的非常准确，是企业做出决策的依据。

　　完善和健全企业会计内部控制机制

　　对企业会计内部控制机制进行健全和完善，挑选出不相容的职务，并将其彻底的分离开来。

确立好该控制机制后任何工作人员必须无条件遵守，严格执行，依据分离不相容职务的控制原则，对会计及相关的工作职务进行科学、合理的设置，对每一个领域的工作职责进行清晰明确的界定，不出现含糊的地方，让每一位员工都清楚了解到自己的职责权限，通过这样的方式，对会计内部控制按部就班的实施，可以为企业资产的安全性、真实性以及完整性做出贡献。

　　建立授权批准制度并对其进行严格的控制和约束

　　这一改进措施的提出主要是针对于企业内部的高层管理者，为了督促各管理者在授权范围内行使职权，杜绝徇私舞弊、中饱私囊的不良现象发生。

建立授权批准制度，要求审批人在进行审批时，严格按照授权批准权限来执行，不能越权，经办人也必须在授权范围内，一旦出现审批人越权的现象，经办人有权利拒绝办理业务，此时经办人应立即与上级沟通，并向上级授权部门报告核实。

　　三、结语

　　企业要对会计内部控制存在的问题高度重视，采取相应的改进措施来迎合新形势下企业的发展，对会计内部控制机制不断的强化，提高会计及相关工作人员的经济业务能力，严格约束企业所有职员遵守会计内部控制程序，确保经济活动资料的真实性和完整性，提高会计信息质量，推动企业发展。

　　参考文献：

　　[1]杨雄胜：

内部控制发展问题研究［d］.东北财经大学，20XX

　　[2]刘玉廷：

内部会计控制规范：

新形势下加强单位内部会计监督的里程碑［a］.中国成本研究会。

企业内部控制原理、经验与操作———企业内部控制高层研讨会文集［c］。

北京：

中国财政经济出版社，20XX

　　[3]吴小兵.论企业会计内部控制的基本对策[j].财经界.20XX

　　[4]何君.试析如何加强行政事业单位会计内部控制[j].中国总会计师.20XX

　　[5]朱华.论当代会计内部控制中从业人员的作用[j].中国管理信息化.20XX

　　[6]肖翔燕.当前我国企业会计内部控制面临的挑战及对策分析

　　[j].企业家天地，20XX篇三：

浅论企业内部控制的不足与改进措施

　　浅论企业内部控制的不足与改进措施

　　温州立德会计师事务所有限公司孙乐和

　　一、企业内部控制的概念

　　会计内部控制制度的内容主要包括授权审批、会计组织、岗位设置、行为准则、监督制约和电子信息管理等。

广义地说，会计内部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效，资产安全，会计数据准确、真实以及为鼓励遵守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和手段。

会计内部控制是企业为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。

其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监督等要素并受企业董事会管理阶层及其他人员影响。

　　二、企业内部控制存在的不足

　　1、对内控认识偏差较大，存在诸多不当观念对内部控